BALANCE SHEET

Untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014

RUPIAH
AKTIVA
AKTIVA LANCAR
Kas dan Setara Kas 4,807,479,922.00
Piutang Usaha - Pihak ketiga 14,575,299,187.00
Piutang lain-lain - Hubungan Istimewa 12,139,877,364.00
Persediaan 9,942,000,000.00
Uang Muka Pajak 3,035,817,653.00
Beban Dibayar Dimuka 11,581,933,686.00
Total Aktiva Lancar 56,082,407,812.00
AKTIVA TIDAK LANCAR
INVESTASI (PT Brengsek Son - 99% saham) 10,000,000,000.00

AKTIVA TETAP (net) 42,768,500,000.00

JUMLAH 108,850,907,812.00

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Bank 41,105,924,427.00
Hutang Pajak 721,265,345.00
Hutang lain-lain 607,260,900.00
Uang Muka Penjualan 4,000,000,000.00

Jumlah Kewajiban Lancar 46,434,450,672.00

Kewajiban Tidak Lancar

Hutang Hubungan Istimewa 52,000,000,000.00
EKUITAS
Modal Disetor 1,000,000,000.00
Saldo Laba Ditahan 9,416,457,140.00
Jumlah Ekuitas 10,416,457,140.00
JUMLAH 108,850,907,812.00
KOREKSI FISKAL PT. LLD TAHUN 2016

Disusun Oleh Kelompok 3 :

1 Anggiyansyah Nurmanta
2 Lastri Defani Sinambela 1606963191
3 Rika Retno Wulandari 1606963342

KOMERSIAL KORESI FISKAL FISKAL KETERANGAN

PENDAPATAN USAHA 163,500,000,000 9,550,000,000 173,050,000,000 Berdasarkan STP PPN
BEBAN POKOK USAHA
Pemakaian material 92,173,000,000 92,173,000,000
Beban Royalty 2,500,000,000 2,500,000,000
Upah Tenaga Kerja 8,562,500,000 8,562,500,000
Biaya pengiriman 3,527,004,000 3,527,004,000
Sewa Alat berat 2,885,747,000 2,885,747,000
Beban penurunan persediaan 2,458,000,000 2,458,000,000
Subkontraktor 1,100,000,000 1,100,000,000
Penyusutan 6,871,250,000 31,250,000 6,840,000,000 POSITIVE
POSITIVE - Cash untuk pak
Sumbangan produk 600,000,000 100,000,000 500,000,000
Camat
Pemakaian Bahan Bakar solar 1,697,173,000 1,697,173,000
Biaya konsumsi 697,173,000 697,173,000 - POSITIVE - tidak seluruhnya
Biaya Akomodasi Lapangan 2,454,768,000 995,000,000 1,459,768,000 POSITIVE
Jumlah beban usaha 125,526,615,000 123,703,192,000
LABA KOTOR 37,973,385,000 49,346,808,000
BEBAN USAHA
Beban penjualan
Beban Pemasaran & Promosi 3,798,769,672 3,298,769,672 500,000,000 POSITIVE
POSITIVE - Hanya 20% ada
Beban Entertainment 1,245,000,000 996,000,000 249,000,000
daftar nominatif
Beban komisi penjualan 115,974,408 17,396,161.20 98,578,247 POSITIVE
Jumlah beban penjualan 5,159,744,080 847,578,247
Beban Administrasi dan Umum
Beban Gaji dan Tunjangan 8,400,000,000 2,462,500,000 5,937,500,000 POSITIVE
Beban Penyusutan 1,025,000,000 2,606,000,000 (1,581,000,000) POSITIVE
Beban Keamanan dan Kebersihan 67,500,000 67,500,000
Beban Piutang tak tertagih 456,528,660 276,528,660 180,000,000 POSITIVE
Beban Konsumsi Kantor 254,000,000 228,600,000 25,400,000 POSITIVE
Beban Perawatan aktiva tetap 750,000,000 300,000,000 450,000,000 POSITIVE
Beban Listrik/Air/Telepon 100,500,000 20,100,000 80,400,000 POSITIVE
Beban Management & Technical 550,000,000 330,000,000 220,000,000 POSITIVE
Beban Notaris (beban Sewa Ruko) 50,000,000 50,000,000
Beban ATK dan Umum 196,409,000 196,409,000
Beban Perjalanan Dinas 342,875,000 342,875,000
Beban Kepegawaian & Sewa Gudang 305,647,000 165,647,000 140,000,000 POSITIVE
Beban Lainnya 21,450,000 21,450,000 - POSITIVE
Jumlah Beban Adm dan Umum 12,519,909,660 6,109,084,000
Jumlah beban usaha 17,679,653,740 6,956,662,247
LABA USAHA 20,293,731,260 42,390,145,753
PENDAPATAN LUAR USAHA
Pendapatan (Beban) Luar Usaha
Pendapatan sewa Ruko 1,000,000,000 1,000,000,000 - NEGATIVE
Pendapatan jasa giro 110,000,000 110,000,000 - NEGATIVE
Pendapatan Dividen 500,000,000 500,000,000 - NEGATIVE
Pendapatan Jasa Pemasaran 2,000,000,000 1,000,000,000 3,000,000,000 POSITIVE
Pendapatan cabang di negara X 4,537,300,000 4,537,300,000
Kerugian penjualan fixed assets (200,000,000) (500,000,000) 300,000,000 ASUMSI
Kerugian Selisih Kurs atas Pinjaman Dolla (4,256,450,000) - (4,256,450,000)
Beban Bunga pinjaman (13,600,000,000) (5,800,000,000) (7,800,000,000)
Beban adm/provisi bank (125,590,497) (125,590,497)
Jumlah (10,034,740,497) (4,344,740,497)
LABA SEBELUM PAJAK 10,258,990,763 38,045,405,256

Pendapatan Kena Pajak 38,045,405,256

PPh Badan 25/29 9,511,351,314
Kredit Pajak Dalam Negri (2,402,460,000)
PPh Pasal 22 - Asumsi Memiliki API 175,000,000
PPh Pasal 22 60,000,000
PPh Pasal 23 60,000,000
PPh Pasal 25 1,200,000,000
PPh Pasal 24 907,460,000
Kurang bayar PPh 25/29 7,108,891,314
Daftar Asset Komersial Dalam Ribuan
No Nama Tahun Nilai Perolehan Penyusutan Fiskal Akumulasi Peny. Nilai Buku
1 Tanah (HGB) 2010 4,000,000 - - 4,000,000
2 Bangunan Pabrik 2016 10,000,000 500,000 2,500,000 7,500,000
3 Bangunan Kantor/Ruko 2014 2,000,000 100,000 300,000 1,700,000
4 Mesin dan Peralatan 2012 46,000,000 5,750,000 28,750,000 17,250,000
5 Mesin (impor) 2016 8,500,000 531,250 ### 7,968,750
5 Kendaraan 2015 5,000,000 625,000 1,250,000 3,750,000
6 Inventaris Kantor 2015 1,200,000 300,000 600,000 600,000
TOTAL 76,700,000 7,806,250 33,931,250 42,768,750

Daftar Asset Fiskal Dalam Ribuan

No Nama Tahun Nilai Perolehan Penyusutan Fiskal Akumulasi Peny. Nilai Buku
1 Tanah (HGB) 2010 4,000,000 - - 4,000,000
2 Bangunan Pabrik 2016 10,000,000 500,000 2,500,000 7,500,000
3 Bangunan Kantor/Ruko 2014 2,000,000 100,000 300,000 1,700,000
4 Mesin dan Peralatan 2012 46,000,000 5,750,000 28,750,000 17,250,000
5 Mesin (impor) 2016 8,000,000 500,000 500,000 7,500,000
5 Kendaraan 2015 5,000,000 625,000 1,250,000 3,750,000
6 Inventaris Kantor 2015 1,200,000 300,000 600,000 600,000
TOTAL 76,200,000 7,775,000 33,900,000 42,300,000

Koreksi Fiskal untuk penyusutan Komersial Fiskal Koreksi Positive

1 Mesin (impor) 2016 8,000,000 531,250 500,000 31,250
2 Kendaraan 2015 3,000,000 375,000 375,000 -
Kendaraan Sedan Direksi 2015 2,000,000 250,000 125,000.0 125,000
Total koreksi penyusutan 156,250
TOTAL 156,250,000

Koreksi Beban Bunga Pinjaman Jumlah Hutang/Piutang Komersial Fiskal Koreksi Positive
Pinjaman kepada anak perusahaan
1
dan karyawan 2016 50,000,000,000 7,000,000,000 5,600,000,000 1,400,000,000
Pinjaman dari induk perusahaan
2
Parent Co. 2011 55,000,000,000 6,600,000,000 2,200,000,000 4,400,000,000
Total Koreksi Beban Bunga 5,800,000,000

Berdasarkan SPT PPN 173,050,000,000

SPT PPH 163,500,000,000
Selisih 9,550,000,000

Koreksi akomodasi lapangan dan lainnya

1 Beban SKPKB PPh 2010 600,000,000
2 Beban Beasiswa anak direksi 100,000,000
3 Beban PPh 21 direksi 150,000,000
4 Beban sewa apartment 100,000,000
5 Beban perawatan sedan 30,000,000
6 Pajak kendaraan sedan 15,000,000
995,000,000
Koreksi beban Administrasi dan umum
1 Beban Penyusutan Ruko 20,500,000
2 Beban Penyusutan Sedan 123,000,000
3 Beban Gaji dan Tunjangan 2,462,500,000

Total 2,606,000,000
Daftar Objek PPh Pasal 22, 23, 26 15 dan Pasal 4 (2)

No Keterangan Objek Pajak Lawan Transaksi Nilai Transaksi Tarif Nilai PPh Objek PPh Dasar Hukum
1 Pembelian Solar Pertamina 1,200,000,000 0.25% 3,000,000 PPh Pasal 22 PMK Nomor 154/PMK.03/2010
2 Jasa Pelayaran dalam negeri PT. AKM 3,527,004,000 1.20% 42,324,048 PPh Pasal 15 KMK-416/KMK.04/1996 jo.SE-32/PJ.43/1998
3 Jasa Maklon - Sub kontraktor PT. Anu Anu 1,100,000,000 2% 22,000,000 PPh Pasal 23 PMK No. 141/PMK.03/2015
4 Jasa Management & Technical Fee MNA Ltd 550,000,000 20% 110,000,000 PPh Pasal 26 UU PPh No. 36 tahun 2008
5 Jasa Catering CV Enak 697,173,000 2% 13,943,460 PPh Pasal 23 PMK No. 141/PMK.03/2015
6 Jasa Notaris Notaris 50,000,000 2% 1,000,000 PPh Pasal 23 PMK No. 141/PMK.03/2015
7 Jasa Kemananan dan Kebersihan Kebersihan 67,500,000 2% 1,350,000 PPh Pasal 23 PMK No. 141/PMK.03/2015

Kredit PPh untuk PT LLD tahun 2016

No Keterangan Objek Pajak Lawan Transaksi Nilai Transaksi Tarif Nilai PPh Objek PPh Dasar Hukum
1 Import Mesin dari China 7,000,000,000 2.5% 175,000,000 PPh Pasal 22 - Asumsi Memiliki API
2 Penjualan kepada Pemda Jak-Bar PEMDA JAKBAR 4,000,000,000 1.5% 60,000,000 PPh Pasal 22
3 Jasa Pemasaran 3,000,000,000 2.0% 60,000,000 PPh Pasal 23
4 Kredit Pajak PPh Pasal 25 - 1,200,000,000 PPh Pasal 25
5 Pendapatan dari Luar Negri 4,537,300,000 20.0% 907,460,000 PPh Pasal 24 Maksimal yg dapat dikreditkan
TOTAL Kredit pajak 2,402,460,000

Kredit Pajak Luar Negri yg dapat dikreditkan 1,134,325,000