Tugas Perpajakan Lanjutan

Anggota Kelompok
1 FEBRI WAHYUDI 1710536007
2 MUNIRA BURHANUDDIN S 1710536024
3 VINCENTIA YUZA 1710536022
4 DIGA ALFRIANI 1710536030
5 DYA PUTRI PRATIWI 1710536033
6 SRI NIA PUTRI 1710536047
7 YUNI MELANI 1710536070

Review aspek pajak pada koperasi ABC

 KOPERASI ABC
LAPORAN RUGI LABA
PERIODE 1 JANUARI - 31 DESEMBER 2018

KOREKSI FISKAL
NO NAMA AKUN LAP. KEU KOMERSIAL LAP. KEU. FISKAL
POSITIF NEGATIF

1 PENDAPATAN OPERASI

2 Penjualan Barang 401,648,700 401,648,700

3 Harga Pokok Penjualan 349,680,085 349,680,085

4 Hasil Usaha Kotor atas Penjualan Barang 51,968,615 51,968,615

5 Pendapatan Jasa

Jasa Pinjaman 236,231,390 236,231,390 -

6 Jasa Penyewaan Mobil 530,700,000 530,700,000

7 Jasa Penyewaan Komputer 194,800,000 194,800,000

8 Jasa collecting agency 193,500,000 193,500,000

9 Jumlah Pendapatan Jasa 1,155,231,390 725,500,000

10 Hasil Usaha Kotor atas Penjualan Barang & Jasa 1,207,200,005 777,468,615

14 BIEBAN OPERASI :

Beban Usaha
15 Gaji Karyawan 229,795,000 229,795,000

16 Penyusutan Aktiva Tetap 233,093,750 233,093,750

17 Bunga Pinjaman Mobil 185,510,000 -

18 Asuransi Kendaraan Mobil 41,425,600 41,425,600

19 Perawatan Mobil 69,920,000 69,920,000

20 Pajak Mobil 37,855,000 37,855,000

21 Biaya Collecting Agent 33,300,000 33,300,000

22 Biaya Computer Rental 33,800,000 33,800,000

23 Umum Waserda 21,153,500 21,153,500

24 Bantuan Ramadhan & Paket Lebaran 42,520,000

25 Administrasi 12,450,500 12,450,500

26 Biaya Administrasi Tabungan Provisi 9,827,100 9,827,100

27 Biaya Rapat Anggota 21,550,000 21,550,000

28 Jumlah Biaya Usaha 744,170,450 706,315,450

29 SISA HASIL USAHA 463,029,555 71,153,165

Beban Pajak Penghasilan (PP 46) 12,072,000 12,072,000

Sisa Hasil Usaha setelah PPh PP 46 450,957,555 71,153,165
Kredit Pajak

PPH 21

1 Direktur
Penghasilan 120,000,000
Biaya Jabatan 6,000,000
Penghasilan Bruto 114,000,000
PTKP (TK/O) 54,000,000
PKP setahun 60,000,000
Tarif
5% x 50000000 2,500,000
15% x 10000000 1,500,000

PPh pasal 21 terutang per tahun 4,000,000

2 Wakil Direktur
Penghasilan 100,000,000
Biaya Jabatan 5,000,000
Penghasilan Bruto 95,000,000
PTKP (K/O) 58,500,000
PKP setahun 36,500,000
Tarif
5% x 36500000 1,825,000

PPh pasal 21 terutang per tahun 1,825,000

PPh pasal 21 terutang 5,825,000

 PPH 23

1 Atas sewa mobil (2%)

(2% x 530.700.000) 10,614,000

2 Atas sewa komputer (2%)

(2% x 194.800.000) 38,960,000

3 Atas jasa pinjaman

(2% x 236.231.390) 4,724,627.8

4 atas bunga simpanan yang dibagikan kepada anggota dikenai tarif pajak 15%
(Tidak tersedia informasi tentang simpanan)

5 atas Sisa Hasil Usaha yang dibagikan kepada anggota dikenai bunga 10%
Aspek PPN pada Koperasi ABC

Pajak Masukan (10%) 63,070,000

HPP 34,968,008.5
Pajak Keluaran (10%)
Penjualan barang 40,164,870

(diasumsikan seluruh
penjualan barang merupakan
BKP)
Jasa penyewaan mobil 53,070,000
Jasa penyewaan komputer 19,480,000

(Jasa pinjaman dan jasa

collecting agen termasuk
dalam jasa yang tidak
dikenakan PPN)
PPN Kurang Bayar
 98,038,009

112,714,870

(14,676,862)
Peredaran bruto koperasi ABC 2018 kecil dari 4,8 M (dikenai PP 46 dan PP 23)

Bulan Tarif Peredaran Bruto Jumlah Keterangan

Januari 1% 129,740,008 1,297,400 PP 46
Februari 1% 129,740,008 1,297,400 PP 46
Maret 1% 129,740,008 1,297,400 PP 46
April 1% 129,740,008 1,297,400 PP 46
Mei 1% 129,740,008 1,297,400 PP 46
Juni 1% 129,740,008 1,297,400 PP 46
Juli 0.5% 129,740,008 648,700 PP 23
Agustus 0.5% 129,740,008 648,700 PP 23
September 0.5% 129,740,008 648,700 PP 23
Oktober 0.5% 129,740,008 648,700 PP 23
November 0.5% 129,740,008 648,700 PP 23
Desember 0.5% 129,740,008 648,700 PP 23

Diasumsikan omset perbulan sama

1,556,880,090
Peredaran bruto =
12