NAMA : KADEK SUBUDI

NIM : 2217051074
ABSEN : 8
LEMBAR JAWABAN UTS:
1. Buatlah laba rugi fiscal atas rugi laba prusahaan

LAPORAN LABA RUGI FISKAL

PT. WIJAYA KUSUMA TEKNIK
NO KETERANGAN KOMERSIAL POSITIF NEGATIF FISKAL
1. Pendapatan
Pendapatan jasa desain 876,908,000 876,908,000
Pendapatan penjualan 2,345,650,000 2,345,650,000
interior
Pendapatan jasa desain 89,750,800 89,750,800
lainnya
total 3,312,308,800 3,312,308,800
2. Beban-beban
Harga pokok penjualan 1,993,802,500 1,993,802,500
Beban gaji 75.688,900 75.688,900
Beban upah 37,844,450 37,844,450
BPJS kesehatan 4,722,987 4,722,987
Beban konsumsi 5,678,200 5,678,200 -
Beban transportasi 2,768,000 1,384,000 1,384,000
Beban listrik & internet 3,567,800 1,783,900 1,783,900
Beban air PAM 678,900 339,450 339,450
Beban pulsa hp 1,800,000 900,000 900,000
Beban perlengkapan 4,567,800 4,567,800
kantor
Beban pemeliharaan dan 5,678,000 2,839,000 2,839,000
perbaikan
Beban sewa 2,500,000 2,500,000 5,000,000
Beban iklan dan promosi 3,475,900 3,475,900
Beban keamanan dan 760,000 380,000 380,000
kebersihan
Beban pajak 4,678,900 4,678,900
Beban lainnya 2,345,600 2,345,600
Total 2,150,539,937 2.139.735,387
Laba neto usaha 1,161,768,863 1.172,573,413
3 Penghasilan lainnya(
luar usaha )
Pendapatan bunga bank 123,456 123,456 -
Total 123,456 123,456
4. Biaya lainnya ( luar
usaha)
Biaya administrasi bank 56,756 56,756
 Biaya pajak 24,691 24,691 24,691
total 81,447 81,447
5. Jumlah pendapatan dan 42,009 42,009
beban lainnya
6. Laba 1,161,810,872 1,172,615,442
7. Pajak 127,799,196 127,799,196
8. Laba setelah pajak 1,034,011,676 1,044,816,226

Adapun hal-hal yang diasumsikan:

Beban konsumsi= beban konsumsi ke karyawan dalam bentuk natura

Beban transportasi= kendaraan oprasional digunakan untuk antar jemput pegawai diakui 50%

Beban sewa = Pph final

Pendapatan bunga bank= pph final

Biaya pajak= pph final

Penyusutan Fiskal:
Aktiva Harga Jumlah Harga Waktu Umur % Penyusutan
No
Tetap Satuan Unit Perolehan Perolehan Ekonomis Tarif Fiskal
1 Computer 4 Mei 2022 4 25,0%
6.700.000 26.800.000 6.700.000
Printer
2 2 Mei 2022 4 25,0%
Epson 2.500.000 5.000.000 1.250.000
Meja
3 4 Mei 2022 4 25,0%
Kayu 2.500.000 10.000.000 2.500.000
Kursi
4 4 Mei 2022 4 25,0%
Karyawan 870.000 3.480.000 870.000
Meja
5 2 Juni 2022 4 25,0%
Gambar 4.750.000 9.500.000 2.375.000
6 Sofe 1 Juni 2022 4 25,0%
4.700.000 4.700.000 1.175.000

TOTAL 22.020.000 59.480.000 14.870.000

2. Hitunglah potensi pajak potput atas transaksi yang terjadi

Potensi Pajak Potput
1 PPh 23 jasa desain pintu 200.000
PPN 1.650.000

2 PPh 21
gaji 5 orang (Rp. 75.688.900)
gaji 1 orang adalah 15.137.780
april - desember (9 bulan) 136.240.020
PTKP (TK/0) 54.000.000
 PKP - PTKP 82.240.020
Pajak Progresif
(5% x 60.000.000) 3.000.000
(15% x 22.240.020) 3.336.003
PPh 21 pertahun 6.336.003
PPh 21 Perbulan 528.000

3 PPh 21
upah 5 orang tukang (Rp.
37.844.750)
upah 1 orang adalah 7.568.950
22 hari rata-rata kerja (gaji harian) 344.043

4 Beban BPJS
nilai tanggungan 6,24% dari gaji
perbulan 32.947
dari karyawan tetap

5 PPh pasal 4 ayat 2 (PPh Final)

Beban Sewa (sewa gedung) 250.000

6 PPB-P2 1.500.000
Pajak Reklame 3.178.900

7 Biaya pemusnahan puing-puing

produk 1.500.000

3. Hitunglah Pph pasal 25 terutang untuk periode tahun 2022

Pajak Penghasilan Badan 22% 229.859.570

Kredit Pajak
PPh Pasal 21 528.000
PPh Pasal 23 Jasa Desain 200.000

Total Kredit Pajak 728.000

Kurang/(Lebih) Bayar 229.131.569
PPH 25 (angsuran perbulan) 19.094.297 (pph badan 12 bulan)