Usaha Dagang "Hasil Kerajinan Rotan"

Rekonsiliasi LR- Fiskal

Tahun 2021
L/R KOREKSI FISKAL
KETERANGAN
KOMERSIAL POSITIF
Peredaran Usaha (+) 1,695,500,000
Harga Pokok Penjualan (-)
Persediaan awal 165,000,000
Persediaan akhir 16,500,000
Pembelian Hasil Kerajinan Rotan 795,000,000
Ongkos angkut Pembelian 5,750,000
Potongan Pembelian 2,250,000

Jumlah Harga Pokok Penjualan 935,500,000

Laba Kotor 760,000,000
Beban Usaha:
Gaji upah Pegawai 331,800,000
Pemeliharaan Aktiva 3,500,000 1,050,000
PPh Ps. 21 karyawan ditanggung perusahaan 16,590,000 16,590,000
Pajak bumi dan bangunan 650,000
Pemeliharan kendaraan fasilitas dinas 1,000,000
Sumbangan Karang taruna setempat 500,000 500,000
Beban Promosi 1,200,000 300,000
Beban Penyusutan Aktiva 3,500,000 300,000
Beban listrik, air, dan telp kantor 2,625,000
Beban Transportasi 2,750,000
Beban Jamuan tamu 12,250,000 4,287,500
Restribusi parkir 1,275,000 1,275,000
Beban alat tulis kantor 5,625,000
Iuran kebersihan lingkungan 2,400,000 2,400,000
Sewa rumah tinggal pegawai 12,500,000 12,500,000
Beban rekreasi pegawai 5,600,000 5,600,000
Jumlah Beban Usaha 403,765,000 44,802,500
Laba Usaha 356,235,000
Pendapatan Lain:
Penghasilan Sewa Kendaraan dari PT. Cahaya 12,500,000
Penghasilan bunga deposito dari Bank Mandiri 8,500,000
Penghasilan Royalty dari PT Garuda Mas 15,000,000
Memperoleh Hadiah Undian Gebyar BCA 35,000,000
Honor sbg pembicara motivasi usaha 6,725,000
Penghasilan bunga dari Bank Of Singapore 82,000,000
Jumlah Pendapatan lain 159,725,000 -
Laba Bersih 515,960,000
KOREKSI FISKAL L/R
NEGATIF FISKAL
1,695,500,000

165,000,000
16,500,000
795,000,000
5,750,000
2,250,000

935,500,000
760,000,000

331,800,000
2,450,000
-
650,000
1,000,000
-
900,000
3,200,000
2,625,000
2,750,000
7,962,500
-
5,625,000
-
-
-
- 358,962,500
401,037,500

12,500,000
8,500,000 -
15,000,000
35,000,000 -
6,725,000
82,000,000
43,500,000 116,225,000
517,262,500
Penghitungan PPh Ps. 21- Wajib Pajak
Dipotong/dipungut PT Lautan Berlian
Tahun 2021
Penghasilan:
Gaji pokok 198,725,000

Jasa Produksi 10,000,000

Tunjangan Keluarga 6,000,000

Tunjangan Transport dan makan 3,000,000

Premi asuransi yg dibayar perusahaan 6,000,000

Tunjangan Jabatan 6,500,000
Jumlah Penghasilan bruto 230,225,000
Pengurang:

By jabatan 6,000,000
Iuran pensiun dibayar sendiri pegawai 3,000,000

Jumlah Pengurang….............................. 9,000,000

Penghasilan netto setahun 221,225,000
PTKP (K/2) 67,500,000
Penghasilan Kena Pajak 153,725,000

PPh Ps. 21 dipotong/dipungut PT Berlian 5% 50,000,000 2,500,000

15% 103,725,000 15,558,750
Jumlah PPh Ps. 21 dipotong/dipungut PT Berlian tahun 2021 18,058,750
Penghitungan PPh Ps. 21- Isteri
Dipotong/dipungut PT Indonesia Jaya
Tahun 2021
Penghasilan:
Gaji pokok 142,750,000
Bonus, THR 19,500,000
Tunjangan Transportasi 12,000,000
Tunjangan Kesehatan 6,500,000
Premi asuransi yang dibayar perusahaan 1,560,000
Jumlah Penghasilan bruto 182,310,000
Pengurang:
biaya Jabatan 6,000,000
Iuran pensiun dibayar sendiri 1,100,000

Jumlah Pengurang….............................. 7,100,000

Penghasilan netto 175,210,000
PTKP (K/2) 67,500,000
Penghasilan Kena Pajak 107,710,000

PPh Ps. 21 dipotong/dipungut 5% 50,000,000 2,500,000

15% 57,710,000 8,656,500
Jumlah PPh Ps. 21 dipotong/dipungut PT Indonesia Jaya 11,156,500
DAFTAR PENGHITUNGAN
PPH DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN
TAHUN 2021
DASAR
NO RINCIAN PENGHASILAN PENGHASILAN PENGENAAN
PAJAK
1 Penghasilan Sewa Kendaraan dari PT. Cahaya 12,500,000
2 Penghasilan bunga deposito dari Bank Mandiri 8,500,000
3 Penghasilan Royalty dari PT Garuda Mas 15,000,000
4 Memperoleh Hadiah Undian Gebyar BCA 35,000,000
Honor sbg pembicara motivasi usaha, Kadin
6,725,000
5 DKI Jakarta
6 Penghasilan bunga dari Bank Of Singapore 82,000,000
TARIF PPH KELOMPOK PPH

2% 250,000 PPh Ps. 23

10% 850,000 PPh Ps. 4 ayat 2
15% 2,250,000 PPh Ps. 23
25% 8,750,000 PPh Ps. 4 ayat 2

3% 168,125 PPh Ps. 21

82,000,000 PPh Ps. 24
PENGHITUNGAN PPH PRIBADI
WAJIB PAJAK- SALMAN ALFARAZQI
TAHUN 2021

PENGHASILAN:
Penghasilan Netto usaha 401,037,500
Penghasilan Netto pekerjaan 221,225,000
Penghasilan lain-lain
a) Penghasilan dari PT Cahaya 12,500,000
b) Penghasilan dari PT Garuda Mas 15,000,000
c) Penghasilan dari pembicara motivasi 6,725,000
d) Penghasilan dari LN 82,000,000
Jumlah Penghasilan netto tahun 2021 738,487,500
Zakat (Sumbangan Keagamaan ) 19,750,000
Penghasilan netto setelah Zakat 718,737,500
PTKP (K/2) 67,500,000
Penghasilan Kena Pajak 651,237,500

Pembulatan Penghasilan Kena Pajak 651,237,500

PPh Terutang Tahun 2021 5% 50,000,000 2,500,000

15% 200,000,000 30,000,000
25% 250,000,000 62,500,000
30% 151,237,500 45,371,250
Jumlah PPh Terutang tahun 2021 140,371,250
Kredit Pajak:
PT Lautan Berlian PPh Ps. 21 18,058,750
PT Cahaya PPh Ps. 23 250,000
PT Garuda Mas PPh Ps. 23 2,250,000
Honorarium sebagai Pembicara PPh Ps. 21 168,125
Bank Of Singapore PPh Ps. 24 12,600,000
PPh Ps. 25 PPh Ps. 25 36,000,000
Jumlah Kredit Pajak tahun 2021…...................... 69,326,875
PPh Kurang/Lebih Bayar 71,044,375
Lampiran Penghitungan
Kredit PPh Ps. 24 atas Penghasilan dari Luar Negeri

Rumus PPh Ps. 24 = Pengh. LN/PhKP x PPh Terutang

Diketahui:
- Penghasilan LN 82,000,000
- PhKP 651,237,500
- PPh Terutang 140,371,250

- Kredit PPh Ps. 24 17,674,723

- Pajak dikenakan di Luar Negeri 12,600,000

Jadi Kredit PPh Ps. 24 yang diakui adalah sebesar…............................

LMAPIRAN PENGHITUNGAN ANGSURAN PPH PS. 25
WAJIB PAJAK- SALMAN ALFARAZQI
TAHUN 2022

Penghasilan Kena Pajak 651,237,500

PPh Terutang Tahun 2022 5% 60,000,000 3,000,000

15% 190,000,000 28,500,000
25% 250,000,000 62,500,000
30% 151,237,500 45,371,250
Jumlah PPh Terutang tahun 2022 139,371,250
Kredit Pajak:
PT Lautan Berlian PPh Ps. 21 17,083,750
PT Cahaya PPh Ps. 23 250,000
PT Garuda Mas PPh Ps. 23 2,250,000
Honorarium sebagai Pembicara PPh Ps. 21 168,125
PPh Ps. 24 (Lampiran) PPh Ps. 25 12,600,000
Jumlah Kredit Pajak tahun 2022…...................... 32,351,875
Dasar Penghitungan Angsuran PPh Ps. 25 107,019,375

Angsuran PPh Ps. 25 tahun 2022 1/12 x 107.019.375 8,918,281