Rekonsiliasi Fiskal

PT Hartoyo
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2016
KOREKSI
Menurut Komersial
Penghasilan dari usaha: POSITIF
Penjualan barang elektronik 17,750,000,000
Penyerahan jasa reparasi 1,600,000,000 3,615,306
Penghasilan Neto 19,350,000,000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan barang dagangan Januari 2020 1,565,000,000
Pembelian neto tahun 2020 14,250,000,000 1,000,000,000
Persediaan akhir 31 Desember 2020 (1,125,000,000)
Total HPP 14,690,000,000
Laba Bruto 4,660,000,000
Beban-beban
Gaji dan Upah 475,000,000 40,000,000
Penyusutan Aktiva Tetap 148,980,000 74,252,500
Sewa Gudang 30,000,000
Telephon 25,600,000 12,800,000
Listrik dan Air 8,700,000
Administrasi Kantor 45,000,000 1,000,000
Pajak dan Retribusi 25,750,000 1,000,000
Asuransi 6,250,000
Kerugian Piutang Tak Tertagih 100,000,000 50,000,000
PBB dan Bea Materai 2,500,000
PPh 21 5,000,000 5,000,000
Lain-lain 80,000,000 56,000,000
Total Beban Usaha 952,780,000
Penghasilan dan (Biaya) dari Luar Usaha
Bunga Deposito dari BRI 50,000,000
Deviden PT Elektrik 100,000,000
Penjualan Saham 500,000,000
Kerugian Penjualan Kendaraan Perusahaan (60,000,000)
Keuntungan Selisih Kurs 25,000,000
Total Penghasilan dan Biaya dari Luar Usaha 615,000,000
Laba Neto 4,322,220,000 1,243,667,806
4,028,387,806

20,025,000,000
mber 2016
KOREKSI
Menurut Fiskal
NEGATIF
887,500,000 16,862,500,000
1,603,615,306
18,466,115,306

1,565,000,000
13,250,000,000
(1,125,000,000)
13,690,000,000
4,776,115,306

435,000,000
74,727,500
30,000,000
12,800,000
8,700,000
44,000,000
24,750,000
6,250,000
50,000,000
2,500,000
-
24,000,000
712,727,500

50,000,000 -
100,000,000
500,000,000 -
(60,000,000)
25,000,000
(35,000,000)
1,537,500,000 4,028,387,806
 Penyerahan Reparasi yang sudah d
Keterangan
PT Jaya Abadi
Terdapat retur 5% yang belum dibukukan CV Jaya Makmur
Penyerahan Jasa telah dipotong PPh Pasal 23 CV Tiga Utama
PT Sentosa
PT Yonda Motor

Pembelian impor yang telah dipungut PPh Pasal 22 dan PPN Pembelian neto terdapat pembelia
Pembelian Impor
PPh 22
Penyusutan Aktiva
Bangunan
Biaya outbond manajemen karyawan (natura) Truk
Berdasarkan perhitungan fiskal lebih kecil Motor
Peralatan lainnya
50% boleh dibebankan sebagai pengurang (KEP.220/PJ/2002) Meja dan Kursi
Lemari dan Rak
Biaya ATK tidak didukung dengan bukti Telefon dan Fax
Denda administrasi pajak AC
Total Penyusutan
10.500.000 belum dipublikasikan & dilaporkan, 39.500.000 CKP
Biaya Lain-lain
PPh tidak boleh sebgai pengurang Sumbangan
Natura dan Biaya Entertainment yang tidak ada nominatifnya Biaya Entertainment tidak ada nom
Biaya Entertainment ada nominatif
Biaya Rekreasi
Dikenakan PPh Final dengan tarif 20% Total Biaya Lain-Lain yg dikoreksi
BUKAN OBJEK PAJAK
Dikenakan PPh Final dengan tarif 0,1%
BIAYA YG BOLEH DIKURANGKAN
Merupakan objek pajak TIDAK FINAL
han Reparasi yang sudah dipotong PPh Pasal 23
Nilai Transaksi DPP PPh 23
45,000,000 45,918,367 918,367
30,750,000 31,377,551 627,551
60,650,000 61,887,755 1,237,755
30,750,000 31,377,551 627,551
10,000,000 10,204,082 204,082
177,150,000 180,765,306 3,615,306
n neto terdapat pembelian barang dagang yg sudah dipungut PPN + PPh Pasal 22
9,000,000,000 DPP/Nilai Impor 8,000,000,000
200,000,000 PPN 800,000,000

500,300,000 20 25,015,000
120,000,000 8 15,000,000
12,000,000 16 750,000
250,000,000 8 31,250,000
10,000,000 8 1,250,000
4,500,000 8 562,500
1,200,000 8 150,000
6,000,000 8 750,000
Total Penyusutan Aktiva 74,727,500

30,000,000
ertainment tidak ada nominatif 6,000,000
ertainment ada nominatif 24,000,000
20,000,000
ya Lain-Lain yg dikoreksi 56,000,000