Laporan Laba/Rugi PT SA 2019

No. Deskripsi Jumlah komersial (Rp)

1 Penjualan bruto 48,000,000,000
2 potongan penjualan - 2,000,000,000
3 retur penjualan - 3,000,000,000
4 penjualan neto (1+2+3) 43,000,000,000
5 harga pokok penjualan (HPP) - 25,000,000,000
6 Laba kotor (4+5) 18,000,000,000
7 biaya umum, administrasi, dan penjualan :
a) gaji, THR, bonus 3,150,000,000
b) premi asuransi karyawan 650,000,000
c) perjalanan dinas 425,000,000
d) alat kantor 615,000,000
e) listrik 515,000,000
f) telepon 285,400,000
g) piutang ragu-ragu 185,500,000
h) sewa mesin 565,000,000
i) reparasi 385,500,000
j) royalti 351,100,000
k) pengangkutan 825,500,000
l) penyusutan 618,000,000
m) pemasaran 645,500,000
n) biaya lain-lain 225,000,000
o) jumlah biaya (a+...+n) (9,441,500,000)
8 laba usaha 8,558,500,000
9 pendapatan (beban) luar usaha:
a) dividen PT A (penyertaan 15%) 59,500,000
b) dividen PT B (penyertaan 30%) 95,000,000
c) keuntungan penjualan investasi saham 59,940,000
d) keuntunga penjualan gudang 45,000,000
e) sewa 127,400,000
f) bunga pinjaman bank ABC (158,000,000)
g) rugi selisih kurs (125,000,000)
h) laba cabang pabrik di Tiongkok 55,000,000
i) rugi cabang pabrik di Malaysia (195,500,000)
j) Dividen dari high Electronic Inc (Filipina) 65,000,000
k) Jumlah pendapatan (beban) luar usaha (a+...+n) 28,340,000
11 Laba sebelum pajak 8,586,840,000
Tax 2,289,824,000 11%
6,297,016,000 22%

Koreksi Fiskal Positif Negatif

retur penjualan 750,000,000
Persed akhir di HPP dg FIFO 750,000,000
BTKL 425,000,000
Penyusutan pada HPP 153,500,000
Bi Lain2 pada HPP 100,000,000
gaji, THR, bonus 75,000,000
premi asuransi karyawan 45,000,000
perjalanan dinas 350,000,000
listrik 22,500,000
piutang ragu-ragu 185,500,000
penyusutan 657,250,000
biaya lain-lain 141,200,000
keuntungan penjualan investasi saham 59,940,000
keuntunga penjualan gudang 45,000,000
sewa 2,600,000
2,846,800,000 915,690,000
PKP 10,517,950,000
PPh Terutang 2,804,786,667 11%
7,713,163,333 22%

Kredit Pajak PPh 22

PPh 24
PPh25
PPh 29
 48,000,000,000
- 2,000,000,000
- 3,000,000,000 Realisasi 2,25 M
43,000,000,000
- 24,900,000,000
18,100,000,000

251,880,640
1,385,343,520
1,637,224,160
 Perhitungan PPh 24
tiongkok Philipina
9,500,000 22,500,000
10,486,667 12,393,333
2,005,422,467 2,005,422,467

PPh Terutang ?Pajak KINI 2,005,422,467

PPh 22 45,000,000
PPh 24 21,893,333
PPh 25 1,455,500,000
Hutang Pajak PPh 29 483,029,134

308,526,533
1,696,895,933
2,005,422,467
- 45,000,000
- 21,893,333
- 1,455,500,000
483,029,133
 Laporan Laba/Rugi PT SA 2019

No. Deskripsi Jumlah komersial (Rp)

1 Penjualan bruto 48,000,000,000
2 potongan penjualan - 2,000,000,000
3 retur penjualan - 3,000,000,000
4 penjualan neto (1+2+3) 43,000,000,000
5 harga pokok penjualan (HPP) - 25,000,000,000
6 Laba kotor (4+5) 18,000,000,000
7 biaya umum, administrasi, dan penjualan :
a) gaji, THR, bonus 3,150,000,000
b) premi asuransi karyawan 650,000,000
c) perjalanan dinas 425,000,000
d) alat kantor 615,000,000
e) listrik 515,000,000
f) telepon 285,400,000
g) piutang ragu-ragu 185,500,000
h) sewa mesin 565,000,000
i) reparasi 385,500,000
j) royalti 351,100,000
k) pengangkutan 825,500,000
l) penyusutan 618,000,000
m) pemasaran 645,500,000
n) biaya lain-lain 225,000,000
o) jumlah biaya (a+...+n) (9,441,500,000)
8 laba usaha 8,558,500,000
9 pendapatan (beban) luar usaha:
a) dividen PT A (penyertaan 15%) 59,500,000
b) dividen PT B (penyertaan 30%) 95,000,000
c) keuntungan penjualan investasi saham
d) keuntunga penjualan gudang
e) sewa 127,400,000
f) bunga pinjaman bank ABC (158,000,000)
g) rugi selisih kurs (125,000,000)
h) laba cabang pabrik di Tiongkok 55,000,000
i) rugi cabang pabrik di Malaysia (195,500,000)
j) Dividen dari high Electronic Inc (Filipina) 65,000,000
k) Jumlah pendapatan (beban) luar usaha (a+...+n) 28,340,000
11 Laba sebelum pajak 8,586,840,000
Koreksi Fiskal Positif Negatif
retur penjualan 750,000,000
Persed akhir di HPP dg FIFO 750,000,000
BTKL 425,000,000
Penyusutan pada HPP 153,500,000
Bi Lain2 pada HPP 100,000,000
gaji, THR, bonus 75,000,000
premi asuransi karyawan 45,000,000
perjalanan dinas 350,000,000
listrik 22,500,000
piutang ragu-ragu 185,500,000
penyusutan 657,250,000
biaya lain-lain 141,200,000
keuntungan penjualan investasi saham -
keuntunga penjualan gudang -
sewa 2,600,000
2,846,800,000 810,750,000
PKP 10,622,890,000
PPh Terutang 2,832,770,667 11%
7,790,119,333 22%

Kredit Pajak PPh 22

PPh 24

PPh25
Angs PPh 25
 48,000,000,000
- 2,000,000,000
- 3,000,000,000 Realisasi 2,25 M
43,000,000,000
- 24,900,000,000
18,100,000,000

Perhitungan PPh 24
tiongkok Philipina
9,500,000 22,500,000
 10,486,667 12,393,333
2,025,431,027 2,025,431,027

311,604,773
1,713,826,253
2,025,431,027
- 45,000,000
- 21,893,333

1,958,537,693
163,211,474
 KETERANGAN Menurut Akuntansi

Penjualan
Penjualan Rp 12,812,500,000
HPP
Persediaan Awal barang Rp 125,000,000
pembelian local Rp 8,250,000,000
impor Rp 1,950,000,000
persediaan akhir barang Rp 150,000,000
BIAYA-BIAYA
gaji, THR, bonus Rp 200,000,000
perjalanan dinas Rp 30,000,000
listrik air dan telepon Rp 32,500,000
premi asuransi Rp 22,500,000
biaya bunga Rp 22,000,000
kerugian selisis kurs Rp 3,750,000
biaya iklan Rp 20,000,000
biaya pemeliharaan investasi Rp 8,000,000
penyusutan Rp 16,600,000
kerugian pitang tak tagih Rp 20,000,000
pajak Rp 20,000,000
sumbangan Rp 3,000,000
biaya tenaga ahli DN Rp 20,000,000
biaya tenaga ahli LN Rp 28,600,000
biaya tenaga ahlii DN Rp 100,000,000
Biaya sewa gudang Rp 140,000,000
biaya lain lain Rp 37,500,000
Penghasilan lain lian
dividen pt amanah 25% sblm pajak Rp 425,000,000
jasa giro bank mandiri sblm pajak Rp 15,000,000
dividen dr singapura 15% pajak sgpr Rp 200,000,000
 Koreksi Fiskal
Positif Negatif

Rp 188,000,000
Rp 3,000,000
Rp 5,000,000
Rp 7,500,000

Rp 2,000,000

Rp 30,000,000
Rp 20,000,000