###

PT CBA
REKONSILIASI FISKAL TAHU

NO LABA RUGI
NO URAIAN 1771-II
SOAL KOMERSIAL
A Penghasilan dari usaha
1 Penjualan bruto 23,072,000,000
2 Potongan penjualan C.1 252,500,000
3 Retur penjualan C.1 112,600,000
4 Penjualan neto (1-2-3) 22,706,900,000

B Harga pokok penjualan

1 Persediaan awal C.4 12 525,650,000
2 Pembelian lokal C.2 1 12,756,350,000
3 Pembelian impor C.3 1 7,300,800,000
4 Tersedia (1+2+3) 20,582,800,000
5 Dipakai sendiri -
6 Siap dijual (4+5) 20,582,800,000
7 Persediaan akhir C.4 13 617,500,000
8 HPP (6+7) 19,965,300,000

C Laba bruto usaha (A4+B8) 2,741,600,000

D Beban usaha
1 Gaji C.5 2 767,436,000
2 Perjalanan dinas C.6 11 92,425,000
3 Mutasi C.7 11 9,841,000
4 Sewa rumah pegawai C.8 5 60,000,000
5 Pengobatan Cuma-Cuma 2 6,835,000
6 Pendidikan pegawai 2 10,000,000
7 Pakaian seragam Satpam 2 6,500,000
8 Pikinik/OR Pegawai 2 5,000,000
9 Kesejahteraan pegawai C.9 2 7,500,000
10 ATK (Alat Tulis Kantor) 11 27,923,000
11 Listrik, telepon, faks) 11 56,500,000
12 Meterai, pos 11 3,580,000
13 Koran, mjalah kantor 11 1,200,000
14 Iklan, promosi C.10 10 152,500,000
15 Komisi penjualan C.11 7 75,000,000
16 Entertainment C.12 10 40,500,000
 17 Angkut keluar C.13 3 125,000,000
18 Percetakan 11 12,500,000
19 Asuransi C.14 11 45,000,000
20 Fotokopi 11 8,685,000
21 Jasa Profesional 7 20,000,000
22 Sumbangan C.15 11 50,000,000
23 Penyusutan gedung C.16.a 4 30,000,000
24 Penyusutan perabot kantor C.16.b 4 20,000,000
25 Penyusutan mesin kantor C.16.c 4 11,250,000
26 Bahan bakar kendaraan C.17 11 58,000,000
27 Reparasi mesin kantor 11 2,500,000
28 Piutang tak tertagih C.18 8 50,000,000
29 Rugi selisih kurs C.19 11 60,000,000
30 Rugi klaim penjualan C.20 11 95,000,000
31 PM tak dapat dikreditkan C.21 11 15,000,000
32 Sanksi administrasi perpajakan 11 10,650,000
33 Beban rupa-rupa C.22 11 27,500,000
34 Beban bunga pinjaman C.23 6 270,000,000
35 Penyusutan kendaraan SGU C.24 4 40,000,000
36 Bunga SGU C.24 6 20,000,000
37 Pembayaran SGU (Biaya Leasing) C.24 11 -
38 Jumlah Beban Usaha (1+…+37) 2,293,825,000

E Laba neto usaha (C+D38) 447,775,000

F Rugi (Penghasilan Di Luar Usaha

1 Ph bunga deposito (neto setelah PPh) 9,600,000
2 Ph jasa giro (neto setelah PPh) 1,200,000
3 Ph Dividen di PT AQ-AQ C.26 36,350,000
4 Laba penjualan saham di BEJ (neto stlh PPh) C.25 19,880,000
5 Ph sewa bangunan (neto setelah PPH) 9,000,000
6 Rugi (laba) penjualan perabot kantor C.16b 11 (5,000,000)
7 Rugi (laba) penjualan mesin kantor C.16c 1,000,000
8 Jumlah PPh dari luar usaha 72,030,000

G Ph dalam negeri (E + F8) 519,805,000

H Ph luar negeri C.31 200,000,000

I Laba bersih sebelum PPh ( G + H) 719,805,000

J Kompensasi Rugi - saldo rugi th 2007 400,000,000

K Penghasilan Kena Pajak (I- J)

 Penghasilan Kena Pajak
Peredaran Usaha

L PPh Badan Terutang - pasal 31 E

a PPh Terutang dengan Fasilitas
(Rp 4,8 M : Rp 22.706.900.000)*Rp 740.314.000= Rp 156,494,000*(28%*50%)
b PPh Terutang tanpa Fasilitas
(Rp 740.314.000-Rp 156.494.000)=583,820,000*28%
Total PPh Terutang

M Kredit Pajak
1 PPh ditanggung Pemerintah
2 Kredit Pajak dalam negeri
a. PPh Pasal 22 C.29
b. PPh Pasal 23
3 Kredit Pajak luar negeri (PPh Pasal 24)
Sub Total Kredit Pajak
4 PPh yang dibayar sendiri (lebih dipotong/dipungut)
5 PPh yang dibayar sendiri
a. PPh Pasal 25 bulanan C.27
b. STP PPh 25 (hanya Pokok Pajak) C.28
c. PPh Pasal 25 (Fiskal Luar Negeri)
d. Total PPh dibayar sendiri (a+b+c)

N PPh Kurang (Lebih) dibayar (4 - 5 d)

REKAPITULASI :
1 Ph Neto Komersial
2 Objek PPh Final & NOP
3 Koreksi Fiskal Positif
4 Koreksi Fikal Negatif
5 Fasilitas penanaman Modal
6 Ph Neto Fiskal

PERHITUNGAN PENYUSUTAN
1 Gedung (SLM;20 thn; 5%)
a. Gedung lama
1. HP '2000
2. Penyusutan per tahun
(Rp. 800 jt x 5%)
b. Penambahan gedung
1. HP '09
2. Penyusutan per tahun 2009 (1 bulan)
(Rp. 105 juta x 5% x 1 bulan)
c. Total penyusutan gedung Th. 2009
2 Peralatan kantor (SLM;4 thn; 25%)
a. laba rugi penjualan
b. Akum. Penyusutan 2007-2009 (2 thn 11 bulan)
(Rp. 80 juta x 25% x 2 thn 11 bln)
 PT CBA
SI FISKAL TAHUN 2009

KOREKSI LABA RUGI KETERANGAN

POSITIF NEGATIF FISKAL (DASAR HUKUM)

5b
5b

5l
5l

5b

5c
5l
5l
5c

5c
5c

5l
5l
5l
5a

5a

5e
5l
5l
5l
5l

5b

5b
5l
5h
5l
5l
5l
5l