PT SWEET LABA

REKONSILIASI FISKAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018

SALDO KOMERSIL KOREKSI FISKAL SALDO FISKAL

KETERANGAN
POSITIF NEGATIF
PENJUALAN
Penghasilan usaha dalam Negeri 9.900.000.000

HARGA POKOK PENJUALAN

Persediaan Awal 750.000.000
Pembelian Bahan 11.000.000.000
Diskon Pembelian -
Biaya Langsung Produksi 2.500.000.000
14.250.000.000
Persediaan Akhir 600.000.000
Harga Pokok Penjualan 13.650.000.000
LABA BRUTO (3.750.000.000)
BIAYA USAHA
Biaya Gaji 800.000.000
Biaya Upah 30.000.000
Biaya Pegawai 81.000.000
Perjalanan Dinas 182.000.000
Transportasi 450.000.000
Biaya Promosi 350.000.000
Biaya Entertainment 150.000.000
Premi Asuransi 175.000.000
Listrik 64.999.655
Alat Tulis Kantor 62.000.000
Biaya Sewa Gudang 85.000.000
Pajak-Pajak 78.650.000
Pemelihaan Kantor 73.000.000
Cadangan Piutang Ragu-ragu 52.000.000
Telepon 50.000.000
Penyusutan 392.000.000
Macam-Macam Biaya 75.000.000
Total Biaya Usaha 3.150.649.655
LABA USAHA (6.900.649.655)
PENGHASILAN DI LUAR USAHA:
Jasa Giro 20.500.000
Bunga Deposito 48.000.000
Sewa Gedung A 140.000.000
Sewa Truck 36.000.000
Dividen 80.000.000
Keuntungan Penjualan 139.000.000
Bunga dari PT X 90.000.000
Total Penghasilan Diluar Usaha 553.500.000
Laba Bersih Dalam Negeri (6.347.149.655)
Total Penghasilan dari luar Negeri 9.400.000.000
LABA (PENGHASILAN NETO) 3.052.850.345

KETERANGAN
PT Sweet Laba adalah sebuah perusahaan konveksi yang beralamat di jalan Panorama No.78, Medan, Sumatera Utara dengan
NPWP 01.333 .231.6.782.000 dan telah mendapatkan API dari Departemen Perdagangan. WP memiliki kerugian fiscal yang masih
1. dapat dikompensasi sebesar Rp 200.000.000.-
2. Dalam tahun 2018 PT Sweet Laba mempunyai Laba (Rugi) sebagaimana di atas.
3. Total Penjualan sebesar : 19.300.000.000
a. Penjualan Dalam Negeri 9.100.000.000
b. Penjualan ke bendaharawan pemerintah 800.000.000
c. Penjualan ke luar negeri 9.400.000.000
4. Dalam unsur harga pokok terdapat :
a. Diskon pembelian bahan sebesar 5% belum diperhitungkan
b. Dalam biaya langsung produksi terdapat biaya sumbangan
sebesar 25.000.000
5. Rincian Biaya Gaji : 800.000.000
a. Biaya Gaji 300.000.000
b. Tunjangan Khusus 165.000.000
 c. Tunjangan JHT 150.000.000
d. THR 50.000.000
e. Lembur 47.000.000
f. PPh pasal 21 dibayar perusahaan 88.000.000
6. Perincian Biaya Pegawai : 81.000.000
a. Makan minum direksi dan manajer 12.500.000
b. Rekreasi piknik liiburan akhir tahun 12.000.000
c. Biaya pendidikan 10.000.000
d. Seragam dan Staf Karyawan Pabrik 6.000.000
e. Penggantian Pengobatan 40.500.000
7. Biaya Perjalanan Dinas terdiri dari 182.000.000

a. Perjalanan Dinas Pegawai berkaita dengan kegiatan khusus 87.500.000

b. Biaya Cuti pegawai ke luar kota 49.500.000
c. Biaya Cuti direksi ke luar negeri 45.000.000
8. Biaya Entertainment terdiri : 150.000.000
a. Dibuat daftar nominatif 125.000.000
b. Tidak ada bukti pendukung 25.000.000
9. Biaya Sewa Gedung adalah untuk 3 tahun terhitung dari 1 Mei 2018.
10. Beban Pajak terdiri dari : 78.650.000
a. PBB tanah dan gedung A 25.250.000
b. PBB tanah dan gedung B 27.500.000
c. PBB untuk rumah para direksi 20.400.000
d. sanksi administrasi dan bunga 5.500.000
11. Pemeliharaaan kantor terdiri dari : 73.000.000
a. Pemeliharaan gedung A 15.000.000
b. Pemeliharaan gedung B 18.000.000
c. Pemeliharaan kendaraan perusahaan 20.000.000
d. Pemeliharaaan kendaraan sedan ,milik direktur 20.000.000
12. Biaya Telepon terdiri 50.000.000
a. Telepon kantor 25.000.000
b. Biaya Pulsa HP Direktur 15.000.000
c. Telepon rumah direksi 10.000.000

13. Daftar Aktifa Tetap yang dipunyai PT Sweet Laba per 31 Desember 2018, dengan penghitungan menggunakan metode garis lurus.
B.Penyusutan
Nama Aktiva Tahun Beli Harga % Komersil komersil
Gedung A 2.017 710.000.000 10% 71.000.000
Gedung B 2.017 950.000.000 10% 95.000.000
Kendaraan truk 2.017 500.000.000 10% 50.000.000
Kendaraan sedan 2.017 400.000.000 20% 80.000.000
Perabotan kantor 2.017 200.000.000 20% 40.000.000
Peralatan kantor 2.017 200.000.000 20% 40.000.000
Sepeda motor 2.017 80.000.000 20% 16.000.000
392.000.000

14. Macam-macam biaya terdiri dari : 75.000.000

a. Bensin kendaraaan perusahaan 27.500.000
b. Bensin Kendaraan direksi 15.000.000
c. Koran dan Majalah 5.000.000
d. Biaya direksi lainnya (tak ada bukti) 21.000.000
e. Lain-lain tanpa Bukti 6.500.000
15. Jasa giro an bunga deposito belum dipotong pajak, sebetulnya sudah dipotong sesuai peraturan yang berlaku.
16. Gedung A yang disewakan sebetulnya sudah dipotong pajak sesuai peraturan yang berlaku.
Pendapatan sewa truk sebenarnya telah dipotong pajak oleh penyewa PT Gemah Ripah dengan NPWP 55.815720.2-149.000
17. dengan nomor bukti potong 22/2013/GR/05 tanggal 05 Agustus 2018
Dividen dengan penyertaan 20% pada PT Heroes Group NPWP 03.756.456-1.235.000, dengan bukti potong nomor 35/2013/HG
18. tertanggal 30 Juni 2018
19. Keuntungan penjualan sebesar Rp139.000.000 adalah keuntungan penjualan saham di bursa efek

20. Bunga dari PT Lohjinawi sebenarnya sudah dipotong pajak dengan bukti potong No, 23/LJ/2018, tertanggal 12 Desember 2018.
21. Daftar Pembayaran PPh pasal 25 tahun 2018
Januari 20.000.000 Juli 0
Februari 20.000.000 Agustus 25.000.000
Maret 25.000.000 September 25.000.000
April 25.000.000 Oktober 25.000.000
Mei - November 25.000.000
Juni - Desember 25.000.000
JUMLAH 215.000.000
 Atas PPh pasal 25 bulan Mei, Juni, Juli telah diterbitkan SPT bulan September 2018 sebesar :
a. Pokok Pajak 225.000.000
b. Denda Administrasi 250.000
c. Bunga 15.500.000
Jumlah 240.750.000

DIMINTA :
1. Hitung PPh Badan untuk PT Sweet Laba tahun pajak 2018!
2. Hitung PPh Kurang/Lebih Bayar PT Sweet Laba tahun pajak 2018!
3. Hitung Angsuran PPh pasal 25 tahun pajak 2019!