PT Berkah Sejahtera

Rekonsiliasi Fiskal
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2022 (Proyeksi)

URAIAN KOMERSIAL KOREKSI (+) KOREKSI (-) FISKAL

Peredaran Usaha
Penjualan lokal 45.000.100.500
Harga Pokok Penjualan
Pembelian 20.000.000.000
Persediaan Awal 9.000.000.000
Persediaan Akhir 8.000.000.000
Jumlah Harga Pokok Penjualan 21.000.000.000
Laba Bruto 24.000.100.500

Biaya Operasi & Umum:

1 Gaji 7.500.000.000
2 Sewa 2.500.000.000
3 Biaya Perjalanan 1.910.000.000
4 Perbaikan & Pemeliharaan 1.350.000.000
5 Promosi 2.200.000.000
6 Penelitian & Pengembangan 3.000.000.000
7 Penghapusan Piutang tak tertagih 1.250.000.000
8 Bongkar Muat 350.000.000
9 PKB, PBB & Bea Meterai 200.000.000
10 Telepon & Faksimile 500.000.000
11 Listrik & Air 450.000.000
12 Pajak & Perijinan 300.000.000
13 Profesional Fee 175.000.000
14 Asuransi Kerugian & Kebakaran 150.000.000
15 Penyusutan 130.000.000
16 Training - Manager 150.000.000
17 Sumbangan & Bantuan 700.000.000
18 Natura dan Kenikmatan 150.000.000
19 Lain-lain 80.000.000
Total Biaya 23.045.000.000
Laba Usaha 955.100.500

Pendapatan & Beban Lain-lain:

1 Pendapatan Sewa Mobil 40.000.000
2 Keuntungan Penjualan Tanah 50.000.000
3 Bantuan dari PT MAKMUR 10.000.000
4 Jasa Giro Bank BCA 1.500.000
Penghasilan dari Luar Negeri
5 (20%) 5.000.000
Jumlah Pendapatan Lain-lain 106.500.000

Laba Bersih Sebelum PPh 1.061.600.500

Keterangan Data Keuangan :

1. Dalam penjualan selama tahun 2022 termasuk penjualan kepada Pemkot Bekasi sebesar Rp
5.000.000.000
2. Dalam pembelian terdapat pembelian ada biaya tidak dapat dibuktikan (tidak ada daftar nominatif)
sebesar Rp 500.000.000
3. Dalam biaya gaji & tunjangan, perinciannya:
a. Gaji, bonus dan THR 6.500.000.000
b. Premi JKK, JKM, JPK ke Jamsostek 300.000.000
c. Iuran Pensiuan Karyawan dibayar perusahaan (Taxable Income) 200.000.000
d. PPh Pasal 21 (Ditanggung perusahaan) 300.000.000
e. Tunjangan Kesehatan & Tunjangan Transportasi 200.000.000 +
Total Biaya Gaji dan Tunjangan 7.500.000.000
4. Dalam biaya sewa dapat dirinci sebagai berikut:
a. Sewa Gedung Kantor 2.000.000.000
b. Sewa Kendaraan 500.000.000 +
Total Biaya Sewa 2.500.000.000
5. Dalam biaya perjalanan dapat dirinci sebagai berikut:
a. Perjalanan dinas Dalam Negeri 300.000.000
b. Perjalanan dinas Litbang di Luar Negeri 1.450.000000
c. Uang saku perjalanan dinas 150.000.000
d. Airport Tax 10.000.000 +
Total Biaya Perjalanan 1.910.000.000
6. Dalam biaya perbaikan dan pemeliharaan, dapat dirinci sebagai berikut:
a. Bangunan kantor 1.100.000.000
b. Mobil yang disewakan 250.000.000 +
Total Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan 1.350.000.000
7. Dalam biaya promosi, perinciannya:
a. Pameran produk baru 1.300.000.000
b. Presentasi (tidak ada bukti) 500.000.000
c. Iklan surat kabar 400.000.000 +
Total Biaya Promosi 2.200.000.000
8. Dalam biaya penelitian dan pengembangan, perinciannya:
a. Survei di Vietnam 2.500.000.000
b. Survei di Serang Jawa Barat 500.000.000 +
Total Biaya Penelitian dan Pengembangan 3.000.000.000
9. Dalam biaya Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), Pajak Bumi Bangunan (PBB) & Bea Meterai
terdapat pembayaran yang tidak ada buktinya sebesar Rp 30.000.000
10. Atas jasa pembuatan DESIGN LOGO perusahaan mengeluarkan beban fee sebesar Rp
175.000.000,00 kepada Tuan Ayyasy yang tercatat sebagai komisaris PT Berkah Selalu. Jasa design
sejenis apabila dikerjakan pihak lain, hanya memerlukan biaya Rp 150.000.000
11. Aset tetap yang disusutkan terdiri dari :
a. Mobil Antar Jemput Karyawan dengan harga perolehan Rp 350.000.000 diperoleh pada Januari
2020 termasuk Kelompok 2
b. Komputer dengan harga perolehan 75.000.000, termasuk kelompok 1 dengan harga perolehan
75.000.000 dibeli pada Januari 2016
12. Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dapat dirinci sebagai berikut:
a. Sumbangan ke BPNB Kota Bekasi untuk Pandemi COVID-19 50.000.000
b. Sumbangan HUT Kabupaten Bekasi 10.000.000
c. Hibah ke Yayasan Sukses Mulia Sejahtera 500.000.000
d. Sumbangan Korban kebakaran di Bekasi 70.000.000
e. Zakat ke BAZNAS Bekasi 70.000.000 +
Total Biaya Sumbangan, Bantuan dan Zakat 700.000.000
13. Dalam biaya natura dan kenikmatan, perinciannya:
a. Beras, kecap, gula dengan harga pasar 25.000.000
b. Pulsa HP untuk manager 10.000.000
c. Rumah (mess) untuk karyawan 5.000.000
d. Biaya makan minum karyawan 100.000.000
e. Biaya operasional sedan direksi dibawa pulang 10.000.000 +
Total Biaya Natura dan Kenikmatan 150.000.000
14. Dalam biaya lain-lain, perinciannya adalah:
a. Biaya jamuan & entertainment (tidak ada dafnom) 50.000.000
b. Biaya rekreasi karyawan (outbond) 25.000.000
c. Biaya keperluan dapur kantor (ada bukti) 5.000.000 +
Total Biaya Lain-Lain 80.000.000
15. Tanah, harga beli Rp 550.000.000,00 harga jual Rp 600.000.000
16. SPT PPh Badan Tahun Pajak 2020 dan 2021 mengalami kerugian sebesar Rp 300.000.000,00 dan Rp
200.000.000
17. Angsuran PPh Pasal 25 masa pajak Januari-Maret 2021 masing-masing sebesar Rp 1.500.000,00 per
bulan. Masa pajak April - Desember tidak melaukan pembayaran angsuran PPh Pasal 25 dan
diterbitkan Surat Tagihan Pajak oleh KPP Pratama Bojonegoro dengan pokok Rp 9.000.000,00 dan
sanksi 900.000,00

Diminta :
1. Lengkapilah Rekonsiliasi Fiskal Tahun Pajak 2022
2. Buatlah Kertas Kerja Penghitungan, yang berisi:
a. Berapa PPh Terutang
b. Berapa Kredit Pajak
c. Berapa PPh Kurang/(Lebih) Bayar