Penilaian Keterampilan

1. Waktu : 240 menit

2. Alat : ballpoint, pensil, penghapus, penggaris, tip ex, penjepit
kertas
3. Bahan : Format Rekonsiliasi fiskal, format SSP, Format
SPT 1771
4. Standar Kinerja
a. Selesai dikerjakan tidak melebihi waktu yang telah ditetapkan.
b. Toleransi kesalahan 5% (lima persen), tetapi tidak pada aspek kritis.

5. Instruksi Kerja
Abstraksi tugas:

PT. “APRILLA” bergerak dalam bidang perdagangan busana muslim dan

muslimah, dengan data perusahaan sebagai berikut:

NPWP Perusahaan : 02.100.202.8.356.002

Nama Pimpinan : Aprilla Adawiyah
NPWP : 08.700.101.5.235.123
Alamat : Jalan Raya Bandung No. 199 Cianjur
Telepon/Fax : (0263) 2641009/ (0263) 2643900
Opini Akuntan : Wajar dengan pengecualian
Nama KAP : KAP Sugino Paulus
NPWP : 01.200.200.6.100.001
Nama Akuntan : Sugiono Poulus, SE., MBA., Ak.
NPWP : 05.100.100.5.123.000
Nama Kantor Konsultan Pajak: Partner Consultan
NPWP : 02.122.133.4.100.000
Nama konsultan Pajak: Dimyati, SE, M.Ak
NPWP : 07.122.212.2.100.000
Laporan laba rugi perusahaan pada tahun 2017 menunjukkan sebagai berikut :

PT. APRILLA
Laporan Laba Rugi
Untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2017

No Keterangan Jumlah

1 Penjualan (include VAT 10%) 4.400.000.000

2 Harga Pokok Penjualan 2.100.000.000
Laba kotor 2.300.000.000
3 Biaya perusahaan dan pengeluaran lainnya
A Gaji, tunjangan, dan lain-lain 110.000.000
B Premi asuransi 7.500.000
C Biaya listrik dan telepon 8.000.000
D Biaya perjalanan dinas 35.000.000
E Biaya iklan dan promosi 20.000.000
F Biaya pinjaman 8.000.000
G Biaya pemeliharaan 7.000.000
H Penyusutan (garis lurus) 45.000.000
I Pajak dan retribusi 12.000.000
J Biaya/pengeluaran lainnya 10.000.000
Jumlah 262.500.000
Laba operasional 2.037.500.000
4 Penghasilan di luar usaha pokok
A Bunga pinjaman dari PT Delima 500.000
B Bunga deposito dari Bank BNI (Final) 750.000
C Dividen dari PT. Surya (saham 20%) 1.000.000
D Bagian laba CV. Sunli 1.500.000
E Sewa rumah terletak di Bekasi dari PT. 2.000.000
Lolita
Jumlah 5.750.000
Laba sebelum pajak 2.043.250.000

Berikut diketahui data penyesuaian fiskal pada tahun 2017 sebagai berikut:
1. Dalam biaya gaji, tunjangan dan lain-lain termasuk pengeluaran untuk
pemberian fasilitas rekreasi kepada karyawan Rp. 1.050.000 penggantian
biaya pengobatan karyawan Rp. 250.000.
2. Dalam biaya premi asuransi termasuk pengeluaran untuk asuransi
kebakaran bangunan kantor Rp. 250.000 asuransi rumah pribadi direktur
Rp. 100.000
3. Dalam biaya listrik dan telepon termasuk pengeluaran untuk listrik dan
telepon rumah pribadi direktur perusahaan Rp. 200.000, pengisian pulsa
HP direksi Rp 150.000
4. Dalam biaya perjalanan termasuk Fiskal Luar Negeri sebesar Rp. 300.000
5. Dalam biaya iklan dan promosi termasuk untuk entertainment yang tidak
dibuatkan daftar nominatifnya Rp. 200.000
6. Dalam biaya pemeliharaan termasuk pengeluaran untuk biaya
pemeliharaan rumah dan kendaraan pribadi direktur Rp. 150.000 biaya
pemeliharaan rumah yang disewakan Rp. 100.000
7. Penyusutan sebesar Rp. 4.500.000 Dalam jumlah tersebut belum termasuk
penyusutan inventaris kantor kelompok 1 (satu) yang dibeli tanggal 21
Desember 2017 seharga Rp. 480.000 dengan pertimbangan baru 10 hari
kepemilikannya dalam tahun 2017 penyusutan inventaris kantor tersebut
masih harus dihitung.
8. Dalam biaya pajak dan retribusi termasuk pengeluaran untuk retribusi
Pemda Rp. 60.000 Angsuran PPh Pasal 25 tahun 2017 Rp. 1.140.000.
9. Dalam biaya/pengeluaran lainnya termasuk pengeluaran untuk
sumbangan ke yayasan panti asuhan Rp. 50.000 serta pakaian seragam
satpam Rp. 75.000.
10. Pengeluaran/biaya selebihnya telah sesuai dengan ketentuan perpajakan
yang berlaku.
11. Penghasilan di luar usaha disajikan sebelum pajak. Para pemotong telah
melaksanakan kewajibannya sesuai keuntungan perpajakan.
12. Pajak-pajak yang dibayar sendiri dan pajak potong/pungut telah dipotong
oleh pihak sesuai dengan ketentuan perpajakan.
13. SPT Tahun PPh Badan PT Aprilla tahun pajak 2017 disampaikan ke KPP
tanggal 29 Maret 2018.

Diminta :
1. Buatlah kertas kerja koreksi fiskal!
2. Hitung pajak-pajak yang berhubungan dengan ilustrasi soal diatas!
3. Hitunglah PPh terutang dan pajak yang kurang/lebih bayar tahun fiskal
2017!
4. Isilah SSP atas PPh terutang!
5. Isilah SPT Tahunan PPh Badan!
6. Kapan batas akhir waktu pembayarannya?
7. Kapan batas akhir waktu pelaporannya?