OTK KEUANGAN

menghitung fisik kas kecil

KELAS XII OTKP
 Menghitung fisik dana kas kecil
Pemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan semua
pemakaian dan pengeluaran dana kas kecil pada setiap akhir
periode.
Dalam penghitungan uang kas secara fisik ini dilakukan oleh
pemeriksa dan disaksikan oleh dua orang atau lebvih dan
dibuatkan berita acara penghitungan uang kertas.
Contoh:
Berita Acara
Perhitungan Uang Kas
PT KITA BAHAGIA
Per 31 Maret 2020
_________________________________________________________________
Pengisian dana kas kecil Maret 2020 Rp 5.000.000,00
Jumlah penerimaan bulan Maret 2020 Rp 2.650.000,00 +
Rp 7.650.000,00
Jumlah pengeluaran bulan Maret 2020 Rp 3.550.000,00 -
Saldo kas kecil per 31 Maret 2020 Rp 4.100.000,00
Contoh:
Penghitungan uang kaas per 31 Maret 2020 menghasilkan jumlah sebagai berikut:
I. Uang Kertas
20 lembar @ Rp 100.000,00 = Rp 2.000.000,00
7 lembar @ Rp 50.000,00 = Rp 350.000,00
40 lembar @ Rp 20.000,00 = Rp 800.000,00
50 lembar @ Rp 10.000,00 = Rp 500.000,00
30 lembar @ Rp 5.000,00 = Rp 150.000,00
100 lembar @ Rp 1.000,00 = Rp 100.000,00 +
Rp 3.900.000,00
II. Uang Logam
70 keping @ Rp 1.000,00 = Rp 70.000,00
200 keping @ Rp 500,00 = Rp 100.000,00
100 keping @ Rp 200,00 = Rp 20.000,00
100 keping @ Rp 100,00 = Rp 10.000,00 +
Rp 200.000,00
Saldo kas kecil per 31 Maret 2020 sama dengan uang kas yang dihitung pada tanggal tersebut. Rp 4.100.000,00
Jakarta, 31 Maret 2020
Akuntan SaksiPetugas Pemeriksa,

ttd 1. Nama ...........ttd............... ttd

Nama jelas 2. Nama ...........ttd............... Nama jelas
 Menghitung selisih dana kas kecil

Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar

dari pada yang tercatat pada buku kas kecil maka
disebut cash overage atau selisih kas lebih
Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih
sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada buku
kas kecil disebut cash shortage atau selisih kas
kurang
 Perbedaan antara jumlah uang menurut buku dengan
jumlah yang ada secara fisik pada dana kas kecil dapat
terjadi karena:
1. Kesalahan pencatatan
2. Adanya pembulatan saat pembayaran karena perhitungan
pecahan kecil
3. Kehilangan akibat kekeliruan saat melakukan transaksi
4. Terdapat uang palsu
5. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak terduga atau tidak
dapat diketahui
 Pencatatan terhadap selisih kas kecil
pada akhir periode:

1. Untuk selisih kas lebih, dianggap sebagai pendapatan

dan dalam laporan laba rugi diinformasikan sebagai
pendapatan di luar usaha.
2. Untuk selisih kas kurang, dianggap sebagai beban dan
dalam laporan laba rugi diinformasikan sebagai beban
di luar usaha
 Menghitung mutasi dana kas kecil
Mutasi dana kas kecil adalah perubahan dana kas
kecil yang terjadi karena pengeluaran atau
pemakaian dana kas kecil maupun penambahan
atau pengisian kembali dana kas kecil dari kas
umum.
 Menghitung mutasi dana kas kecil
Contoh: PT Lunaro pada bulan April 2020 mendapat pengisian untuk dana kas kecil sebesar Rp 4.000.000,00
April 2: Dibeli materai dan perangko Rp 300.000,00
5 : Dibeli pembersih lantai, pembersih kamar mandi
: pengharum ruangan Rp 200.000,00
7 : Dibayar biaya listrik Rp 500.000,00, biaya air Rp 250.000
: dan biaya telepon Rp 600.000,00
15 : Dibayar biaya iklan harian Kompas sebesar Rp 500.000,00
22 : Dibeli kertas HVS, tinta printer Rp 800.000,00
24 : Dibayar ongkos angkut barang Rp 100.000,00
27 : Dibeli bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
30 : Dana kas kecil diisi kembali
Diminta: a. Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tetap dan tidak tetap!
b. Pindahkan catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil
 Jurnal menurut sistem dana tetap
Tanggal Keterangan Debet Kredit
2020
April 1 Kas kecil Rp 4.000.000,00
Kas Rp 4.000.000,00
30 Benda pos Rp 300.000,00
Suplai kantor Rp 800.000,00
Perlengkapan kantor Rp 200.000,00
Biaya listrik dan air Rp 750.000,00
Biaya telepon Rp 600.000,00
Biaya iklan Rp 500.000,00
Biaya transportasi Rp 300.000,00
Kas Rp 3.450.000,00

Jumlah Rp 7.450.000,00 Rp 7.450.000,00

 Jurnal menurut metode dana tidak tetap
Tanggal Keterangan Debet Kredit
2020 1 Kas keci Rp 4.000.000,00
April Kas Rp 4.000.000,00
2 Benda pos
Kas kecil Rp 300.000,00 Rp 300.000,00
5 Perlengkapan kantor
Kas kecil Rp 200.000,00 Rp 200.000,00
7 Biaya listrik dan air
Biaya telepon Rp 750.000,00
Kas kecil Rp 600.000,00 Rp 1.350.000,00
15 Biaya iklan
Kas kecil Rp 500.000,00 Rp 500.000,00
22 Suplai kantor
Kas kecil Rp 800.000,00 Rp 800.000,00
24 Biaya transportasi
Kas kecil Rp 100.000,00 Rp 100.000,00
27 Biaya transportasi
Kas kecil Rp 200.000,00 Rp 200.000,00
30 Kas kecil
Kas Rp 3.450.000,00 Rp 3.450.000,00

Jumlah Rp 10.900.000,00 Rp 10.900.000,00

 Pencatatan dana kas kecil dipindahkan ke
perkiraan kas kecil
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
(Rp) (Rp)
Debet (Rp) Kredit (Rp)

2020
April 1 Pembentukan dana 4.000.000 - 4.000.000 -
2 Benda pos - 300.000 3.700.000 -
5 Perlengkapan kantor - 200.000 3.500.000 -
7 Biaya listrik dan air - 750.000 2.750.000 -
Biaya telepon - 600.000 2.150.000 -
15 Biaya iklan - 500.000 1.650.000 -
22 Suplai kantor - 800.000 850.000 -
24 Biaya transportasi - 100.000 750.000 -
27 Biaya transportasi - 200.000 550.000 -
30 Pengisian kembali 3.450.000 - 4.000.000 -
 Menyusun laporan mutasi dana kas kecil
Berdasarkan catatan buku kas kecil, kasir pemegang kas menyusun
laporan mutasi dana kas kecil sebagai berikut:
Saldo awal dana kas kecil Rp xxxxxx
Pengisian kembali dana kas kecil Rp xxxxxxx +
Rp xxxxxxx
Jumlah pengeluaran dana kas kecil Rp xxxxxxx -
Saldo akhir dana kas kecil Rp
xxxxxxx
 Contoh:
PT Roluji menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil. Adapun transaksi yang terjadi selama bulan
Juni 2020 adalah:
Juni 1 : Pembentukan dana kas kecil Rp 5.000.000,00
2 : Dibeli amplop, lem, isi stapler, Rp 100.000,00
5 : Dibeli kain pel, wipol, pengharum ruangan, pembersih lantai Rp 400.000,00
7 : Dibeli materai Rp 300.000,00
11: Dibayar biaya listrik Rp 550.000,00 biaya air Rp 250.000,00
12: Dibayar biaya telepon Rp 500.000,00
15 : Dibayar biaya iklan sebesar Rp 450.000,00
16 : Dibeli kertas HVS, tinta printer sebesar Rp 500.000,00
17 : Dibayar ongkos angkut barang dagangan yang dibeli sebesar Rp 200.000,00
18 : Dibayaar ongkos taxi sebesar Rp 150.000,00
20: Pembelian bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
25: Dibayar untuk fotokopi dan jilid laporan sebesar Rp 350.000,00
30: Dana kas kecil diisi kembali
Diminta:
1. Catatlah ke dalam buku kas kecil dengan metode dana tetap!
2. Buatlah laporan mutasi dana kas kecil!
 Jawab: 1.
Buku Kas Kecil
Periode Juni 2020
Tanggal No.b Keterangan Penerima Pengeluar Rekening yang didebet
uk an an
ti Suplai kantor Listrik dan Serba-serbi
air
Perkira Jumlah
an

2020 Rp,00 Rp,00 Rp.00 Rp,00 Rp,00 Rp,00

Juni 1 Pembentukan dana kas kecil 5.000.000 - - - - -
2 Beli amplop, lem, isi stapler - 100.000 100.000 - - -
5 Beli perlengkapan kebersihan - 400.000 - - Perl.Kntr 400.000
7 Beli materai - 300.000 - - Bnd pos 300.000
11 Biaya listrik dan air - 800.000 - 800.000 - -
12 Biaya telepon - 500.000 - - B. Telep 500.000
15 Biaya iklan - 450.000 - - B. Iklan 450.000
16 Beli perlengkapan kantor - 500.000 - - Perl.Kntr 500.000
17 Ongkos angkut barang dagangan - 200.000 - - B.Transp 200.000
18 Ongkos taxi - 150.000 - - B.Transp 150.000
20 Beli bensin - 200.000 - - BBM 200.000
25 Fotokopi dan jilid - 350.000 350.000 - - -

Jumlah 3.950.000 450.000 800.000 2.700.000

Saldo kas kecil 1.050.000
jumlah 5.000.000 5.000.000
Jawab: 2. Laporan mutasi dana kas kecil
PT ROLUJI
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Per 30 Juni 2020
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Saldo per 1 Juni 2020 Rp 5.000.000,00

Pengisian kas kecil Rp 3.950.000,00 +
Rp 8.950.000,00
Jumlah pengeluaran Rp 3.950.000,00 -
Saldo per 30 Juni 2020 Rp 5.000.000,00
 Bukti pemakaian dana kas kecil
• Buku kas kecil dibuat untuk alat pengawasan
penerimaan kas kecil agar tidak terjadi penyimpangan
• Berdasakan catatan pada buku kas kecil, kasir
pemegang kas kecil menyusun laporan mutasi dana kas
kecil