Soal Rekonsiliasi

Saldo kas menurut buku PT. Jaya Abadi per 31/12/2016 adalah Rp. 3.321.650,- sedangkan
menurut laporan bank (rekening koran) per tanggal tersebut adalah sebesar Rp.2.575.000,-.

Dari perbandingan rekening koran dengan pencatatan perusahaan, perbedaan tersebut

disebabkan :

1. Perusahaan umumnya menyimpan seluruh uangnya di Bank kecuali sebesar Rp.

200.000,- tidak disetorkan
2. Pada tanggal 13/12/2016 diserahkan sebuah wesel tagih kepada bank untuk ditagih
kepada yang bersangkutan yaitu sebesar Rp. 600.000,-dan pada tanggal tersebut
perusahaan telah mencatat dalam penerimaan kas. Ternyata pada tanggal 30/12/2016
wesel tersebut ditolak oleh tanggal 5/1/2017. Untuk ini peruahaan dikenakan denda/
biaya penolakan sebesar Rp.14.900,- yang telah dibebankan oleh bank pada bulan
Desember 2016.
3. Perusahaan dikenakan biaya administrasi bulan Desember 2016 sebesar Rp. 7.720,-
4. Penyetoran kepada bank oleh perusahaan per 31/12/2016 sebesar Rp.1.340.000,- oleh
bank baru dicatat sebagai penerimaan tanggal 2/1/2017
5. Rekening perusahaan telah dibebani untuk cek yang berasal dari piutang karena cek
tersebut tidak dapat diuangkan sejumlah Rp.207.200,- yaitu pada tanggal 26/12/2016.
6. Suatu cek untuk pembayaran piutang sebesar Rp.190.000,- telah dibukukan oleh
perusahaan sebesar Rp. 170.000,-
7. Cek no. 1645 untuk pembayaran utang sebesar Rp. 592.000,- dibukukan oleh
perusahaan Rp. 529.000,- dan cek no. 1677 untuk pembelian tunai alat-alat tulis
sebesar Rp. 42.100,- dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp.421.000,-
8. Bank pada tanggal 20/12/2016 telah menguangkan wesel tagih Rp.500.000,- Wesel
tersebut telah dikirimkan oleh perusahaan pada tanggal 18/12/2016 ke bank untuk
ditagihkan tetapi belum dibukukan oleh perusahaan
9. Pada tanggal 31/12/2016 cek yang telah diterbitkan tetapi belum diuangkan oleh
penerimanya adalah sebagai berikut : No.113 Rp. 106.660,- ; no. 114 Rp. 126.500,- ;
no. 115 Rp. 62.000,- ; no. 116 Rp. 189.430,- ; no. 117 Rp. 302.680,-

Perintah : Susunlah laporan Rekonsiliasi Bankdengan cara mencari saldo yang benar dan
susunlah ayat jurnal yang diperlukan.

Jawaban :
 Jaya Abadi
Rekonsiliasi Bank
31-Des-16

Saldo Menurut
Perusahaan 3.321.650 Saldo Menurut Bank 2.575.000

Penambahan: Penambahan:
Deposit
Nilai Cek yang benar 190.000 Intransit 1.340.000
Kesalahan 170.000 Total 1.340.000
20.000
Pembelian alat tulis 421.000 Dikurangi
Cek yang
Keslahan Mencatat 42.100 beredar
378.900 No 113 106.660
Piutang 500.000 No 114 126.500
Total 898.900 No 115 62.000
Dikurangi: No 116 189.430
Tidak Disetorkan 200.000 No 117 302.680
Piutang 600.000 787.270 787.270
Denda 14.900 614.900

Adm Cost 7.720

NSF 207.200
Pelunasan utang 592.000
Kesalahan 529.000 63.000
Total 1.092.820

Saldo yang
Saldo yang benar 3.127.730 benar 3.127.730

Jurnal

Piutang Dagang 614900

Kas 614900
Biaya lain2 7720
Kas 7720
Piutang Dagang 207200
Kas 207200
Kas 20000
piutang dagang 20000
Kas 378900
Supplies 378900
Utang Dagang 63000
Kas 63000
Kas 500000
Piutang Wesel 500000