Suatu neraca saldo dari "ALIF REAL ESTATE" pada akhir tahun akuntansinya adalah sebagai
berikut :
"ALIF REAL ESTATE"
Neraca Saldo
31 Desember 2008
Kas Rp. 4.275.000,-
Piutang dagang Rp. 2.325.000,-
Asuransi Dibayar dimuka Rp. 585.000,-
Perlengkapan kantor Rp. 440.000,-
Peralatan kantor Rp. 5.300.000,-
Akum. Peny. Peralatan kantor Rp. 765.000,-
Mobil Rp. 6.750.000,-
Akum. Peny. Mobil Rp. 750.000,-
Hutang dagang Rp. 1.700.000,-
Pendapatan Diterima dimuka Rp. 1.500.000,-
Modal Alif Rp. 14.535.000,-
Prive Alif Rp. 14.000.000,-
Pendapatan komisi penjualan Rp. 31.700.000,-
Beban gaji kantor Rp. 12.500.000,-
Beban iklan Rp. 2.525.000,-
Beban sewa Rp. 1.650.000,-
Beban telepon Rp. 600.000,-
Rp. 50.950.000,- Rp. 50.950.000,-
Informasi berikut ini untuk data penyesuaian :
a. Perlengkapan yang tersedia, 31 Desember 2008 sebesar Rp. 135.000,-
b. Asuransi yang belum terpakai berjumlah Rp. 270.000,-
c. Taksiran penyusutan peralatan kantor Rp. 375.000,-
d. Penyusutan mobil ditaksir sepersembilan dari harganya.
e. Sampai 31 Desember, sewa untuk bulan Desember belum dibayarkan Rp. 150.000,-
f. Pada tanggal 1 Agustus, perusahaan menandatangani sebuah kontrak untuk mengelola sebuah
kantor dengan pembayaran (fee) Rp. 125.000,- sebulan. Pembayaran jasa bantuan manajemen
selama satu tahun Diterima dimuka.
g. Piutang tak tertagih ditaksirkan 2% dari saldo piutang.
3 laporan keuangan : laba rugi, perubahan modal ( equitas ) , dan Neraca ( balance sheet ) .
“ALIF REAL ESTATE”
Ayat Jurnal Penyesuaian
31 Desember 2008
31 Des
Akun REF D K
2008
a Beban Perlengkapan 305,000
Perlengkapan 305,000
b Beban Asuransi 315,000
Asuransi dibayar
315,000
dimuka
c Beban Peny. Peralatan 375,000
Akumulasi peny. Peralatan 375,000
d Beban Peny. Mobil 750,000
Akumulasi peny. Mobil 750,000
e Beban sewa 150,000
Utang sewa 150,000
f Pendapatan Jasa diterima dimuka 625,000
Pendapatan Jasa 625,000
g Kerugian piutang 46,500
Cadangan kerugian piutang 46,500
Neraca Saldo Jurnal
“ALIFPenyesuaian
REAL ESTATE” NS disesuaikan Laba Rugi Neraca
No. Nama Akun Kertas Kerja
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
31 Desember 2008
111 Kas 4,275,000 4,275,000 4,275,000
112 Piutang Dagang 2,325,000 2,325,000 2,325,000
113 Asuransi dibayar dimuka 585,000 315,000 270,000 270,000
114 Perlengkapan kantor 440,000 305,000 135,000 135,000
121 Peralatan Kantor 5,300,000 5,300,000 5,300,000
122 Akm. Peny. Peralatan 765,000 375,000 1,140,000 1,140,000
123 Mobil 6,750,000 6,750,000 6,750,000
124 Akm. Peny. Mobil 750,000 750,000 1,500,000 1,500,000
211 Hutang dagang 1,700,000 1,700,000 1,700,000
311 Pendapatan diterima dimuka 1,500,000 625,000 875,000 875,000
312 Modal Alif 14,535,000 14,535,000 14,535,000
313 Prive Alif 14,000,000 14,000,000 14,000,000
411 Pendapatan komisi Penjualan 31,700,000 31,700,000 31,700,000
511 beban gaji kantor 12,500,000 12,500,000 12,500,000
512 beban iklan 2,525,000 2,525,000 2,525,000
513 beban sewa 1,650,000 150,000 1,800,000 1,800,000
514 beban telepon 600,000 600,000 600,000
Jumlah 50,950,000 50,950,000
a Beban Perlengkapan 305,000 305,000 305,000
b Beban Asuransi 315,000 315,000 315,000
c Beban Peny. Peralatan 375,000 375,000 375,000
d Beban Peny. Mobil 750,000 750,000 750,000
e Utang sewa 150,000 150,000 150,000
f Pendapatan Jasa 625,000 625,000 625,000
g Kerugian Piutang 46,500 46,500 46,500
h Cadangan Kerugian Piutang 46,500 46,500 46,500
2,566,500 2,566,500 52,271,500 52,271,500 19,170,000 32,325,000 33,101,500 19,946,500
LABA 13,155,000 13,155,000
32,325,000 32,325,000 33,101,500 33,101,500
“ALIF REAL ESTATE”
Laporan Laba Rugi
31 Desember 2008
27,690,000
Aktiva Pasiva
Peralatan 5,300,000
Mobil 6,750,000
Akm. Peny. Peralatan (1,140,000)
16,415,000 16,415,000
Jumlah Aktiva Jumlah Pasiva
“ALIF REAL ESTATE”
Jurnal Penutup
31 Desember 2008
31 Desember
Akun Ref D K
2008
Pendapatan Komisi Dagang 31,700,000
Pendapatan Jasa 625,000
Iktisar laba rugi 32,325,000
Iktisar laba rugi 19,170,000
beban gaji kantor 12,500,000
beban iklan 2,525,000
beban sewa 1,800,000
beban telepon 600,000
Beban Perlengkapan 305,000
Beban Asuransi 315,000
Beban Peny. Peralatan 375,000
Beban Peny. Mobil 750,000
Modal 14,000,000
Prive Alif 14,000,000
Iktisar laba rugi 13,155,000
Modal 13,155,000
78,650,000
Jumlah 78,650,000
ALIF REAL ESTATE
BUKU BESAR PENUTUP
31 Desember 2008
Kas 111
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF D K
D K
31 Des 08 NS 4,275,000 4,275,000
Mobil 123
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF D K
D K
31 Des 08 NS 6,750,000 6,750,000
Modal 312
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF D K
D K
31 Des 08 NS 14,535,000 14,535,000
Jurnal Penutup 14,000,000 535,000
Jurnal Penutup 13,155,000 13,690,000
Prive 313
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF D K
D K
31 Des 08 NS 14,000,000 14,000,000
Jurnal Penutup 14,000,000 0
Kode Akun D K
111 Kas 4,275,000
112 Piutang Jasa 2,325,000
113 Asuransi DMK 270,000
116 Perlengkapan 135,000
122 Peralatan 5,300,000
Akm. Peny.
123 1,140,000
Peralatan
124 Mobil 6,750,000
125 Akm. Peny. Mobil 1,500,000
211 Utang usaha 1,700,000
212 Utang Sewa 150,000
311 Pendapatan DMK 875,000
312 Modal 13,690,000
519 Kerugian Piutang 46,500
Cadangan kerugian
520 46,500
piutang
19,101,500
Jumlah 19,101,500