Praktik Siklus Akuntansi

Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

STUDI KASUS PADA PERUSAHAAN JASA Copy

“PHOTO COPY SINTA”

A. Informasi Umum Perusahaan

1. FOTO COPY SINTA adalah perusahaan yang bergerak bidang jasa photo copy yang
beralamat jalan Ahamd Yani No. 111 Pontianak.
2. FOTO COPY SINTA menyelenggarakan akuntansi secara manual, dengan sistem dasar
accrual. Buku-buku yang digunakan terdiri atas :
a. Jurnal Umum
b. Buku Besar ( General Ledger)
c. Buku Pembantu Utang ( Creditor Ledger)
d. Buku Pembantu Piutang (Debitors Ledger)
e. Pada tanggal 30 Nopember 2012 memutuskan untuk menggunakan aplikasi MYOB
ver.18 dalam pengolahan data keuangannya.
3. Laporan keuangan dibuat akhir periode akuntansi (Januari-Desember). Sementara untuk
menguji ketelitian pencatatan, setiap akhir bulan disusun neraca saldo, daftar saldo utang dan
daftar saldo piutang.
4. Transaksi yang terjadi bulan Januari – Nopember 2012 sudah dibukukan.

B. Tugas Yang Saudara Kerjakan

Berhubung pegawai akuntasi yang telah menyelesaikan pekerjaan sampai dengan tanggal 30
Nopember 2012 telah meninggal dunia, dan kebetulan saudara diangkat sebagai tenaga teknisi
akuntansi yang baru ditugaskan untuk menyelesaikan pekerjaan akuntansi untuk bulan Desember
2012 dan menyelesaikan laporan keuangan perusahaan FOTO COPY SINTA.
1. Mencatat bukti transaksi bulan Desember 2012 kedalam jurnal umum.
2. Mencatat bukti transaksi ke dalam buku pembantu yang terkait.
3. Memposting dari jurnal umum ke buku besar
4. Menyusun neraca saldo per 31 Desember 2012
5. Membuat daftar saldo utang dan piutang per 31 Desember 2012
6. Membuat ayat jurnal penyesuaian berdasarkan bukti memorial
7. Memposting jurnal penyesuaian buku besar terkait
8. Menyelesaikan neraca lajur
9. Menyusun laporan keuangan
10. Membuat ayat jurnal penutup dan mempostingnya ke buku besar
11. Menyusun neraca saldo setelah penutupan
12. Membuat ayat jurnal pembalik dan mempostingnya ke buku besar

Halaman 1 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

C. Daftar Akun

Nomor akun Nama Akan H/D Type

1-0000 Harta Header Asset
1-1000 Harta Lancar Header Asset
1-1001 Kas di bank Detail Bank
1-1002 Kas ditangan Detail Bank
1-1003 Piutang Usaha Detail Accounts receivable
1-1004 Perlengkapan Detail Other current asset
1-1005 Sewa dibayar dimuka Detail Other current asset
1-1006 Asuransi dibayar dimuka Detail Other current asset
1-2000 Harta Tetap Header Asset
1-2001 Mesin Photo Copy Detail Fixed asset
1-2002 Akum. Penyst. Mesin Photo copy Detail Fixed asset
1-2003 Peraltan Detail Fixed asset
1-2004 Akum. Penyusutan Peralatan Detail Fixed asset
2-0000 Kewajiban Header Leabiliy
2-1001 Utang Usaha Detail Accounts payable
2-1002 Utang gaji Detail Other current leability
3-0000 Modal Header Equity
3-0001 Modal Sinta Detail Equity
3-0002 Prive Sinta Detail Equity
3-0003 Ikhtisar laba rugi Detail Equity
4-0000 Pendapatan Header Income
4-0001 Pendapatan photo copy Detail Income
6-0000 Beban usaha Header Expense
6-0001 Beban Gaji Detail Expense
6-0002 Beban air, listrik dan telephon Detail Expense
6-0003 Beban sewa Detail Expense
6-0004 Beban asauransi Detail Expense
6-0005 Beban penyusutan Detail Expense
6-0006 Beban pemeliharaan Detail Expense
6-0007 Beban Perlengkapan Detail Expense
6-0008 Beban Usaha lainnya Detail Expense
8-0000 Pendapatan Lain-lain Header Other Income
8-0001 Pendapatan Bunga Detail Other Income
9-0000 Beban lain-lain Header Other Expense
9-0001 Beban bunga Detail Other Expense

Halaman 2 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

D. Bahan Kegiatan
1. Neraca Saldo FOTO COPY SINTA Per 30 Nopember 2012

FOTO COPY SINTA

NERACA SALDO
Per 30 Nopember 2012

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

1-1001 Kas di bank Rp 45.000.000
1-1002 Kas di tangan Rp 20.000.000 Rp -
1-1003 Piutang Usaha Rp 4.000.000 Rp -
1-1004 Perlengkapan Rp 16.500.000 Rp -
1-1005 Sewa dibayar dimuka Rp - Rp -
1-1006 Asuransi dibayar dimuka Rp - Rp -
1-2001 Mesin photo copy Rp 100.000.000 Rp -
1-2002 Akum. Penyusutan Mesin Photo Copy Rp - Rp 10.000.000
1-2003 Peralatan Rp 20.000.000 Rp -
1-2004 Akumulasi Penysutan Peralatan Rp - Rp 4.000.000
2-1001 Utang usaha Rp - Rp 8.000.000
2-1002 Utang gaji Rp - Rp -
3-0001 Modal Sinta Rp - Rp 154.900.000
3-0002 Prive Sinta Rp 4.000.000 Rp -
3-0003 Ikhtisar Laba Rugi Rp - Rp -
4-0001 Pendapatan Photo copy Rp - Rp 72.000.000
6-0001 Beban gaji Rp 18.000.000 Rp -
6-0002 Beban air, listrik dan telephon Rp 2.600.000 Rp -
6-0003 Beban sewa Rp 12.000.000 Rp -
6-0004 Beban asuransi Rp 6.000.000 Rp -
6-0005 Beban penyusutan Rp - Rp -
6-0006 Beban Pemeliharaan Rp 1.000.000 Rp -
6-0007 Beban Perlengkapan Rp - Rp -
6-0008 Beban lain-lain Rp 800.000 Rp -
8-0001 Pendapatan Bunga Rp Rp 2.000.000
9-0001 Beban Bunga Rp 1.000.000 Rp -
Total ........................................................................... Rp 250.900.000 Rp 250.900.000

2. Daftar nama customer dan supplier

Kode Nama Kustomer Alamat Telphone
K-1 Jamaludin Jl. Tebu No 11 Pontianak 621117536
K-2 Dinas Pendidikan Kota Pontianak Jl. Suyigno No.1 Pontianak 621878181
K-3 Toko Dewi Sinta Jl. Perintis N0 21 Pontianak 621878388
K-4 Toko Nusantara Jl. Mahakam No 100 Pontianak 621877819

3. Daftar Nama Supplier

Kode Nama Kustomer Alamat Telphone
S-1 CV. Mandiri Jl. Komyossudarso No. 12 Ptk 621342424
S-2 CV. Jaya Jl. Seruni No. 13 Pontianak 621778181

Halaman 3 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

4. Daftar Saldo Utang dan Daftar Saldo Piutang Usaha

FOTO COPY SINTA

DAFTAR SALDO PIUTANG USAHA
Per 30 Nopember 2012

Kode Customer Name No dan Tanggal Faktur Balance

K-1 Jamaludin Fak no. 112, 28 Nop. 2012 Rp 500.000
K-2 Dinas Pendidikan Kota Pontianak Fak no 145, 20 Nop 2012 Rp 2.500.000
K-3 Toko Dewi Sinta Fak no 150, 19 Nop 2012 Rp 1.000.000
K-4 Toko Nusantara Rp -
Total ................................................................... Rp 4.000.000

FOTO COPY SINTA

DAFTAR SALDO UTANG USAHA
Per 30 Nopember 2012

Nomor Creditors Name No dan Tanggal Faktur Balance

S-1 CV. Mandiri Fak No. 54, 25 Nop 2014 Rp 6.000.000
S-2 CV. Jaya Fak No. 24, 27 Nop 2014 Rp 2.000.000
Total .................................................................... Rp 8.000.000

Halaman 4 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

Bukti Transaksi

Bukti transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2012 sudah tersusun secara kronologis
berikut ini.

Dokumen : 1

FOTO COPY SINTA Tanggal : 1 Desember 2012

S Jl. Ahmad Yani No. 111
Pontianak

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : KK-052

P Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Dibayar Kepada CV. Mandiri

Sejumlah Rp 6.000.000
( Enam Juta Rupiah )
Untuk Pelunasan Faktur Fak no. 54, tanggal 25 Nop 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 2

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Dibayar Kepada PT. Makmur

Sejumlah Rp 10.000.000
(Sepuluh juta rupiah )
Untuk Pembelian kertas, tinta (dicatat sebagai perlengkapan)

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 3

S Tunai Cek Nomor : CX.0668 Tanggal Cek : -

Diterima Dari Pelanggan Tunai

Halaman 5 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

Sejumlah Rp 15.000.000
( Lima belas juta rupiah )
Untuk Penerimaan pendapatan foto copy tunai periode 1 – 6 Desember 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 4

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Dibayar Kepada Karyawan

Sejumlah Rp 6.500.000
( Enam juta lima ratus ribu rupiah )
Untuk Gaji bulan Nopember 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 5

Pontianak

FAKTUR
Nomor : F.123 S
FOTO COPY SINTA
Kepada Yth. Tanggal Kirim 9 Desember 2012 Jl. Ahmad Yani No.
111
Toko Nusantara Purchases Order -
Pontianak Termin n/30

Qty Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

5.000 Photo copy 200 1.000.000 NT
100 Jilid 3.000 300.000 NT
Jumlah …………………………………………………………. 1.300.000

Satu juta tiga ratus ribu rupiah ------------------------------------------------

Yang Menerima Bagian Pemasaran

……………………………… Renata

Halaman 6 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

Dokumen : 6

CV. JAYA Tanggal : 15 Desember 2012

Pontianak

FAKTUR
Nomor : 1026

Kepada Yth. Tanggal Kirim 15 Desember 2012

FOTO COPY SINTA Purchases Order -
Jl. Ahmad Yani No. 111 Pontianak Termin n/30

Qty Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

1000 Kertas HVS 70 Gr 50.000 50.000.000 NT
50 Kertas HVS 60 gr 40.000 2.000.000 NT
Jumlah ……………………………………………………………… 52.000.000

Lima puluh dua juta rupiah #

Yang Menerima Bagian penjualan

Ansori S Hadian S

Dokumen : 7

S Tunai Cek Nomor : CX.0668 Tanggal Cek : -

Diterima Dari Pelanggan Tunai

Sejumlah Rp 17.000.000
( Tujuh belas juta )
Untuk Penerimaan pendapatan foto copy tunai periode 7 – 16 Desember 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 8

Halaman 7 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

CV. MANDIRI Tanggal : 17 Desember 2012

Pontianak

FAKTUR
Nomor : 102

Kepada Yth. Tanggal Kirim 17 Desember 2012

FOTO COPY SINTA Purchases Order -
Jl. Ahmad Yani No. 111 Pontianak Termin n/30

Qty Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

500 Tb Tinta mesin foto copy 50.000 25.000.000 NT

Jumlah ……………………………………………………………… 25.000.000

Dua puluh lima juta rupiah #

Yang Menerima Bagian penjualan

Deliana Mansur

Dokumen : 9

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Dibayar Kepada CV. Jaya

Sejumlah Rp 2.000.000
( Dua Juta rupiah )
Untuk Pelunasan katur nomor 24 tanggal 27 Nopember 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 10

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Dibayar Kepada CV. Mandiri

Sejumlah Rp 25.000.000
( Dua puluh lima juta )
Untuk Pelunasan faktur nomor 102 tanggal 17 Desember 2012

Halaman 8 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 11

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Diterima Dari Dinas Pendidikan Kota Pontianak

Sejumlah Rp 2.500.000
( Dua juta lima ratus ribu rupiah )
Untuk Penerimaan pelunasan piutang usaha atas faktur no 145 tanggal 20 Nop 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

12

Dokumen : 12

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Diterima Dari Pelanggan Tunai

Sejumlah Rp 10.000.000
( Sepuluh juta rupiah )
Untuk Penerimaan pendapatan foto copy tunai periode 17 – 24 Desember 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 13

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Dibayar Kepada CV. Elektronik Sejahtera

Sejumlah Rp 1.500.000
( Satu juta lima ratus ribu rupiah )
Untuk Servis mesin foto copy ( dicatat pada akun beban pemeliharaan)

Halaman 9 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 14

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Dibayar Kepada PT. PLN Cabang Pontianak

Sejumlah Rp 3.000.000
( Tiga juta rupiah )
Untuk Rekening listrik bulan Desember 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 15

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Dibayar Kepada PDAM Cabang Pontianak

Sejumlah Rp 1.500.000
( Satu juta lima ratus ribu rupiah )
Untuk Rekening air bulan Desember 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

Dokumen : 16

S Tunai Cek Nomor : - Tanggal Cek : -

Diterima Dari Pelanggan Tunai

Sejumlah Rp 22.000.000
( Dua puluh dua Juta Rupiah )

Halaman 10 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

Untuk Penerimaan pendapatan foto copy tunai periode 25 – 31 Desember 2012

Dibukukan Oleh Bagian Keuangan

Intan Prawesti Iris Satya

E. Dokumen Untuk Penyesuaian.

Dokumen : 17

FOTO COPY SINTA Tanggal : 31 Desember 2012

S Jl. Ahmad Yani No. 111
Pontianak

BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Ny. Sinta
Perihal Agar dibaut ayat jurnal penyesuaian
Isi Memo Data penyesuaian akhir periode :
o Persediaan akhir perlengkapan dinilai Rp 75.000.000
o Asuransi yang belum jatuh tempo Rp 2.000.000
o Penyusutan mesin foto copy Rp 10.000.000
o Penyusutan peralatan Rp 2.000.000

Dibukukan Oleh

……………………

Dokumen : 18

FOTO COPY SINTA Tanggal : 31 Desember 2012

S Jl. Ahmad Yani No. 111
Pontianak

BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-2

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Ny. Sinta
Perihal Agar dibaut ayat jurnal penyesuaian
Isi Memo Data penyesuaian akhir periode :
o Sewa Rp 12.000.000 adalah sewa untuk masa 1 tahun terhitung
bulan Nopember 2012
o Gaji karyawan bulan Desember 2012 baru dibayarkan tanggal 3
Januari 2013 Rp 6.000.000
o Ny. Sinta mengambil uang perusahaan untuk keperluan pribadi
belum dibukukan oleh bagian akuntansi Rp 2.500.000

Halaman 11 dari 12
 Praktik Siklus Akuntansi
Pada Perusahaan Jasa “FOTO COPY SINTA”

Dibukukan Oleh

……………………

Halaman 12 dari 12