1.

Identitas Perusahaan dan informasi perusahaan :

Nama Perusahaan : PT. Food Makmur Indonesia
Alamat : Jalan Pendidikan No. 29 Sidakarya Denpasar Bali
No. Telepon :
No. Fax :
Email :
2. Kebijakan akuntansi
Pemilik perusahaan mengambil kebijakan akuntansi sebagai berikut :
a. Umum
 Menggunakan system akuntansi berpasangan dengan dasar akuntansi akrual basis
 Periode yang digunakan 12 bulan mulai dari tanggal 1 januari sampai dengan 31 Desember
b. Pengeluaran kas
 Setiap pengeluaran kas kurang dari atau sama dengan Rp. 1.000.000,- dilakukan dengnan
menggunakan kas kecil metode Fluktuatif ( system dana tidak tetap)
 Setiap pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,- menggunakan cek/kas bank.
c. Penerimaan kas
 Setiap penerimaan uang tunai dicatat ke kas di bank, disetor ke bank pada saat itu juga.
d. Pembelian
Pembelian perusahaan meliputi pembelian bahan baku, pembelian bahan penolong dan pembelian
aktiva lainnya dengan termin pembayaran 2/10 N/30 dan dikenakan PPN Masukan
e. Penjualan
Penjualan barang jadi dilakukan dengan 2 cara yaitu penjualan kredit dan penjualan tunai yang
dikenakan PPN keluaran. Penjualan kredit diberlakukan termin pembayaran 2/10 N/30 dan setiap
keterlambatan pembayaran dikenakan denda 1% dari nilai faktur
f. Penyusutan Aktiva Tetap
 Penyusutan aktiva tetap dihitung menggunakan metode garis lurus
 Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan
g. Persediaan terdiri dari persediaan barang jadi, persediaan bahan baku, persediaan bahan
penolong/pembantu, persediaan supplies. Penilaian persediaan dengan metode rata-rata bergerak
h. Perusahaan menggunakan metode harga pokok proses dalam pengumpulan biaya produksi
i. Biaya overhead pabrik digunakan untuk menampung pembebanan biaya gaji bagian pabrik,
penyusutan peralatan pabrik, penyusuutan pabrik dan biaya-biaya overhead lainnya.

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur

 Berikut merupakan daftar akun dan saldo awal PT. Food Makmur Indonesia

No. Akun Nama Akun Header Saldo awal

1-0000 Aktiva Header
1-1000 Aktiva Lancar Heade
1-1100 Kas bank Detail 45.000.000
1-1200 Kas kecil Detail 2.300.000
1-2100 Piutang dagang Detail 43.000.000
1-2110 Cadangan kerugian piutang Detail 1.200.000
1-2111 Persediaan bahan baku Detail 23.500.000
1-2112 Persediaan bahan pembantu Detail 38.175.000
1-2113 Persediaan barang dalam proses Detail 23.000.000
1-2114 Persediaan barang jadi Detail 40.600.000
1-2200 Asuransi dibayar dimuka Detail 3.000.000
1-2210 Pajak dibayar dimuka Detail 2.000.000
1-2220 Iklan dibayar dimuka Detail
1-2230 PPN Masukan Detail
1-3000 Perlengkapan Kantor Detail 1.075.000
1-4000 Aktiva tetap Header
1-4100 Peralatan Pabrik Detail 37.600.000
1-4110 Akum. Penyusutan peralatan pabrik Detail 3.760.000
1-4200 Gedung Pabrik Detail 250.000.000
1-4210 Akum Penyusutan gedung pabrik Detail 25.000.000
1-4300 Mesin Pabrik Detail 59.000.000
1-4310 Akum. Peny. Mesin Pabrik Detail 5.900.000
2-0000 Kewajiban Header
2-1000 Utang Jangka Pendek Header
2-1100 Utang dagang Detail 43.000.000
2-1110 Utang pajak Detail 3.500.000
2-1120 Utang PPN Detail
2-1130 PPN Keluaran Detail
2-1200 Utang Gaji dan Upah Detail
2-2000 Utang Jangka Panjang Header
2-2100 Utang bank BCA Detail 200.000.000
3-0000 Ekuitas Header
3-1000 Modal saham Detail 210.840.000
3-2000 Deviden Detail 5.000.000
4-0000 Pendapatan Usaha Header
4-1000 Penjualan barang jadi Detail 250.000.000
4-1200 Retur Penjualan Detail 23.000.000
4-1300 Potongan penjualan Detail 12.000.000
5-0000 Harga Pokok Penjualan Header
5-1000 Harga Pokok Penjualan Detail 110.000.000
5-1100 Biaya Angkut Pembelian Detail 3.000.000
5-1200 Potongan pembelian Detail 2.000.000
5-1300 Biaya Overhead Pabrik Detail
6-0000 Beban-beban Header
6-1100 BEban gaji karyawan administrasi/penjualan Detail 15.000.000
6-1200 Beban asuransi Detail
6-1300 Beban Perlengkapan Detail

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur

 6-1400 Beban iklan Detail 4.000.000
6-1500 Beban listrik & telpon Detail 5.000.000
6-1600 Beban kerugian piutang Detail
6-1700 Beban usaha lainnya Detail 2.500.000
8-0000 Pendapatan diluar usaha Header
8-1100 Pendapatan bunga Detail 2.500.000
8-1200 Pungutan transport penjualan Detail
8-3000 Pendapatan denda Detail 2.300.000
9-0000 Beban diluar usaha Header
9-1000 Beban admministrasi bank Detail 500.000
9-1100 Beban denda pembayaran Detail 250.000
9-1200 Beban bunga Detail 1.500.000
9-1300 Beban pajak penghasilan Detail

Daftar Costumer dan salDo awal piutang PT. FOOD MAKMUR INDONESIA

KODE NAMA Alamat No. Telp No. Tanggal Syarat Saldo

Faktur Faktur Piutang
(Rp)
C-01 PT. SUKSES Jl. Dewata No. 08573754897 CF-12 10/10/2010 2/10, 15.000.000
15 N/30
C-02 CV. LARIS Jl. Paris No. 100 08123456789 CF-11 03/10/2010 2/10, 11.000.000
N/30
C-03 PD. Terlalu Jl. Sepi No. 1 08765423245 CF-13 25/10/2010 2/10, 17.000.000
N/30
43.000.000

Daftar Supplier dan saldo awal utang PT. FOOD MAKMUR INDONESIA

KODE NAMA Alamat No. Telp No. Tanggal Syarat Saldo

Faktur Faktur Piutang
(Rp)
S-01 PT. INDAH Jl. Merdeka No. 0361-1234567 SU-001 02/10/2010 2/10, 20.000.000
17 N/30
S-02 CV. Jl. Maju No. 12 0361-4545456 SU-002 20/10/2010 2/10, 5.000.000
BERSAMA N/30
S-03 UD. SELALU Jl.Ramai no. 25 0361-7890123 SU-004 29/10/2010 2/10, 18.000.000
MAJU N/30
43.000.000

ITEM BAHAN BAKU

KODE NAMA BAHAN BAKU KUAN SAT HARGA JUMLAH

TITAS UAN SATUAN
BAHAN 01 Tepung terigu segitiga 1.000 Kg 12.000 12.000.000
biru
BAHAN 02 Minyak Goreng Filma 500 Liter 10.500 5.250.000
BAHAN 03 Telur Ayam 3.500 Butir 500 1.750.000
BAHAN 04 Tepung tapioca samudra 500 Kg 9000 4.500.000

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur

 23.500.000

ITEM BAHAN PEMBANTU

KODE NAMA BAHAN KUAN SATUA HARGA JUMLAH

PEMBANTU TITAS N SATUAN
BHP 01 Bawang Goreng 100 Kg 12.000 1.200.000
BHP 02 Soya Kare 500 Kg 12.500 6.250.000
BHP 03 Soya Soto 500 Kg 10.500 5.250.000
BHP 04 Cabe kering 1.000 Kg 9.000 9.000.000
BHP 05 Tomat 500 Kg 4.000 2.000.000
BHP 06 Kemasan mie 5.000 Lembar 250 1.250.000
BHP 07 Daging sapi 100 Kg 72.250 7.225.000
BHP 08 Daging ayam 500 Kg 12.000 6.000.000
38.175.000

ITEM BARANG JADI

KODE NAMA BAHAN BAKU KUAN HARGA TOTAL HARGA

TITAS POKOK/ HARGA JUAL/PCS
Pcs POKOK
Mie-01 Salam mie goring 3.000 2.500 7.500.000 3.000
Mie-02 Salam mie kari ayam 2.000 2.450 4.900.000 2.900
Mie-03 Salam mie soto 4.000 2.550 10.200.000 3.100
Mie-04 Salam mie baso spesial 6.000 3.000 18.000.000 3.500
40.600.000

DAFTAR PERALATAN

KODE NAMA PERALATAN KUANTI HARGA JUMLAH

TAS (Rp) (Rp)
ALAT-1 Komputer 5 unit 7.000.000 35.000.000
ALAT-2 Cutter 10 buah 10.000 100.000
ALAT-3 Meja Kerja 5 unit 100.000 500.000
ALAT-4 Rak Alumunium 2 unit 1.000.000 2.000.000
40.600.000
DAFTAR AKTIVA TETAP

KODE NAMA PERALATAN KUANTI HARGA JUMLAH

TAS (Rp) (Rp)
MS-1 Mesin cetak Mie 5 unit 7.000.000 35.000.000
MS-2 Genset Ok 2 buah 12.000.000 24.000.000
59.000.000

DAFTAR PERLENGKAPAN

KODE NAMA PERALATAN KUANTITAS HARGA JUMLAH

(Rp) (Rp)
PER-1 Nota 20 buku 10.000 200.000

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur

 PER-2 Pensil 2b 5 buah 5.000 25.000
PER-3 Kuitansi 20 buku 5.000 100.000
PER-4 Plastik merah besar 300 lembar 2.000 600.000
PER-5 Faktur 15 buku 10.000 150.000
1.075.000

Transaksi – Transaksi

Dok Tanggal No. Transaksi Jumlah

Dok (Rp)
Dok 2/12/2010 VKK 12- Dibayarkan kepada Harian Bali post Rp. 900.000,- untuk 900.000
1 1 pemasangan iklan perusahaan untuk 2x penerbitan
Dok 5/12/2010 FPJ12-1 Faktur kepada CV. Laris dengan termin 2/10 N/30, Freight FOB 1.628.000
2 shipping point :
300 mie 1(salam mie goreng) @Rp. 3.000 PPN
200 Mie-2(salam mie kari ayam) @Rp 2.900 PPN
Dok 6/12/2010 BM12-1 Kepada teknisi akuntansi dari kabag produksi, pemakaian bahan 3.450.000
3 baku produksi 2500 salam mie kare ayam
100 kg tepung terigu @Rp 12.000
200 kg minyak goring @Rp 10.500
300 butir telur ayam @ Rp. 500
Dok 6/12/2010 BM12-2 Kepada teknisi akuntansi dari kabag produksi, pemakaian bahan 1.770.000
4 pembantu 2500 salam mie kare ayam
10 kg bawang goreng @Rp 12.000
10 kg soya kare @Rp 12.500
100 cabe kering @ Rp. 9.000
2500 lembar kemasan mie @ Rp. 250
Dok 6/12/2010 BM12-3 Kepada teknisi akuntansi dari kabag produksi, penyelesaian 2500 6.125.000
5 salam mie kare ayam, dengan biaya sebagai berikut :
Barang dalam proses (bahan baku) Rp.3.450.000
Barang dalam proses (bahan pembantu) Rp. 1.770.000
Barang dalam proses (overhead pabrik) Rp. 905.000,-
Dok 7/12/2010 BKM Diterima dari : Toko Laris 11.110.000
6 12-1 Jumlah piutang Rp. 11.000.000,-
Untuk pelunasan faktur CF-11 tanggal 3 Oktober 2010
Denda keterlambatan 1%
Dok 8/12/2010 BKK Dibayarkan kepada : karyawan pabrik 7.125.000
7 12-2 untuk pembayaran : Gaji dan upah buruh pabrik Rp. 7.500.000,-
Potongan PPH pasal 21 Rp.375.000,-
Dok 10/12/2010 G14-10 Faktur diterima dari CV. Bersama, termin 2/10 N/30, Freight FOB 2.211.000
8 shipping point :
20 Bahan 02 (minyak goring filma) @Rp. 10.500 PPN
100 Bahan 01 (Tepung terigu) @Rp.12.000 PPN
50 BHP01 (bawang goring) @Rp.12.000 PPN
Late fees 1%
Dok 13/12/2010 BKK Dibayarkan kepada PT. Indah, untuk pelunasan faktur No. SIJ001 20.200.000
9 12-2 tanggal 2/10/2010, dengan denda pembayaran Rp.200.000,-
Dok 15/12/2010 BM 12- Kepada teknisi akuntansi dari kabag produksi, pemakaian bahan 4.875.000

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur

10 4 baku produksi 5000 salam mie baso spesial
250 kg tepung terigu @Rp 12.000
150 kg minyak goring @Rp 10.500
600 butir telur ayam @ Rp. 500
Dok 16/12/2010 G17-10 Faktur diterima dari UD. Selalu Maju termin 2/10 N/30, Freight 11.310.000
11 FOB shipping point :
5000 BHP 06 (Kemasan Mie) @Rp. 250 PPN
300 BHP 01 (Bawang goreng) @Rp.12.000 PPN
500 Bahan 02 (minyak goring) @Rp.10.500 PPN
Freight : Rp.200.000,-
Late fees 1%
Dok. 16/12/2010 BM12-5 Kepada teknisi akuntansi dari kabag produksi, pemakaian bahan 4.735.000
12 pembantu produksi 5000 salam mie Goreng
20 kg bawang goreng @Rp 12.000
20 kg daging sapi @Rp 72.250
200 cabe kering @ Rp. 9.000
5000 lembar kemasan mie @ Rp. 250
Dok 18/12/2010 BM12-6 Kepada teknisi akuntansi dari kabag produksi, penyelesaian 5000 12.500.000
13 salam mie goreng, dengan biaya sebagai berikut :
Barang dalam proses (bahan baku) Rp.4.875.000
Barang dalam proses (bahan pembantu) Rp. 4.735.000
Barang dalam proses (gaji buruh pabrik) Rp. 1.401.000,-
Barang dalam proses (Overhead pabrik) Rp. 1.239.000,-
Dok 19/12/2010 VKK12- Dibayarkan kepada PLN sejumlah Rp. 800.000,- untuk 800.000
14 2 pembayaran listrik pabrik bulan Desember 2010
Dok 20/12/2010 VKK12- Dibayarkan kepada PLN sejumlah Rp. 500.000,- untuk 500.000
15 3 pembayaran listrik kantor bulan Desember 2010
Dok 22/12/2010 BM 12- Kepada teknisi akuntansi dari kabag akuntansi, memorial retur 89.100
16 7 pembelian ke CV. Bersama atas faktur no. G14-10 tanggal 10
desember 2010 karena rusak :
2 kg Minyak goring @Rp. 10.500 ppn
5 Kg Tepung terigu @Rp. 12.000 PPN
Dok 23/12/2010 FPJ 12- Dikirimkan Faktur kepada PT. SUkses dengan termin 2/10 N/30, 24.510.000
17 2 freight FOB shipping point :
2000 Mie 1 (salam mie goring) @Rp. 3.000 PPN
1000 Mie 2 (Salam mie kari ayam)Rp. 2.900 PPN
2000 Mie 3 (salam mie soto ayam) @Rp. 3.100 PPN
2000 Mie 4 (Mie baso sapi special) @Rp3.500 PPN
Freight collected Rp.200.000
Dok 24/12/2010 BM12-8 Kepada teknisi akuntansi dari kabag akuntansi, memorial retur 129.800
18 penjualan PT. SUKSES atas faktur no. FPJ12-2 tanggal 23
desember 2010 :
20 Salam mie goreng @Rp. 3.000 ppn
20 Salam mie kare ayam @Rp. 2.900 PPN
Dok 24/12/2010 BKM12- Diterima dari: PT. Sukses Denpasar Bali, dengan perincian : 23.890.000
19 2 Jumlah piutang Rp. 24.380.200,-
Diskon 2% rp. 490.200,-

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur

 Untuk pelunasan faktur FPJ 12-2 tertanggal 23 Desember 2010
Dok 26/12/2010 BKK12- Dibayar kepada UD selalu Maju, dengan perincian : 11.083.800
20 3 Jumalh Utang Rp.11.310.000,-
Diskon 2% Rp.226.200
Untuk Pelunasan Faktur tanggal 16 Desember 2010
Dok 28/12/2010 Bkk12- Dibayarkan kepada Bank BCA 11.000.000
21 4 Untuk pembayaran angsuran bank Rp.10.000.000,- dan Bunga
Bank Rp. 1.000.000,-
Dok 30/12/2010 BKK12- Dibayarkan kepada bendahara kas kecil 2.200.000
22 5 Untuk pengisian kembali kas kecil
Dok 30/12/2010 BKK12- Dibayarkan kepada UD Selalu Maju 18.180.000
23 6 Untuk pembayaran faktur No. SU 004 tanggal 29 Desember 2010
ditambah denda Rp. 180.000
Dok 30/12/2010 NK 12-1 Kepada Yth. CV Laris 21.210.000
24 nota 1000 Mie-1 Salam mie Goreng @Rp.3000,- PPN
kontan 1000 Mie 2 Salam Mie kari ayam @Rp. 2.900,- PPN
2000 Mie 3 Salam Mie Soto ayam @Rp. 3.100,- PPN
2000 Mie 4 Mie baso sapi special @Rp. 3.500,- PPN
Freight collected Rp. 200.000,- NT
Dok 30/12/2010 BM12-9 Kepada Tekhnisi Akuntansi 2.437.500
25 Dari Kabag Produksi
Pemakaian bahan baku produksi 2500 pcs Salam Mie Soto Ayam :
125 kg tepung terigu segi tiga biru @Rp. 12.000,-
75 kg Minyak goring filma @ Rp. 10.500,-
300 butir telur ayam @Rp.500,-
Untuk keperluan produksi Mie Salam mie goreng
Dok 30/12/2010 BM12- Kepada Tekhnisi Akuntansi 2.410.000
26 10 Dari Kabag Produksi
Pemakaian bahan baku produksi 2500 pcs Salam Mie Soto Ayam :
10 kg bawang goreng @Rp.12.000,-
20 kg daging ayam@ Rp.12.000,-
100kg cabe kering @Rp.9.000,-
2500 pcs kemasan mie @Rp.250,-
50 kg Soya soto @Rp. 10.500
Untuk keperluan produksi Mie Salam mie
Dok 30/12/2010 BM12- Kepada Tekhnisi Akuntansi 6.375.000
27 11 Dari Kabag Produksi
Penyelesaian produksi 2500 salam mie soto ayam dengan biaya
sbb :
Barang dalam proses (Bahan baku) RP. 2.437.500,-
Barang dalam proses (Bahan pembantu) RP. 2.410.000,-
Barang dalam proses (gaji buruh pabrik) RP. 1.000.000,-
Barang dalam proses (overhead pabrik) RP. 527.500,-
Biaya produksi per unit Rp. 2.550
Untuk pencatatan produk jadi
Dok 30/12/2010 BKM12- Diterima dari PD Terlalu Denpasar Bali 17.170.000
28 3 JUmalh piutang Rp. 17.000.000,-

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur

 Denda 1% Rp.170.000,-
Untuk pelunasan Faktur CF-13 tertanggal 25 Oktober 2010
Dok 30/12/2010 BKM12- Diterima dari : CV Laris 1.628.000
29 4 Untuk pembayaran Faktur FPJ12-1 tanggal 5 Desember 2015
Dok 31/12/2010 NK12-2 Kepada Yth. Pd. Terlalu 19.175.000
30 1000 Mie-1 Salam mie Goreng @Rp.3000,- PPN
1500 Mie 2 Salam Mie kari ayam @Rp. 2.900,- PPN
1500 Mie 3 Salam Mie Soto ayam @Rp. 3.100,- PPN
1500 Mie 4 Mie baso sapi special @Rp. 3.500,- PPN
Freight collected Rp. 200.000,- NT
Penyesuaian
Dok 31/12/2010 BMP12- Dari : Bagian Acoounting
31 1 Kepada : Staf Accounting
Diterima rekening Koran dari bank mandiri ( susun
rekonsiliasinya) BUnga jasa giro Rp.693.942,-
Biaya administrasi bank Rp. 69.394
New statement balance Rp. 70.018.748,-
DOK 31/12/2010 BMP12- Dari : Bagian Acoounting
32 2 Kepada : Staf Accounting
Hasil stock opname perlengkapan :
Nota 12 bendel @Rp.10.000,-
Pensil 2B 4 buah @Rp.5.000,-
Kuitansi 14 bendel @Rp. 5.000,-
Plastic bessar merah 280 lembar @Rp. 2.000,-
Faktur 13 Bendel @Rp.10.000,-
Dok 31/12/2010 BMP12- Dari : Bagian Acoounting
33 3 Kepada : Staf Accounting
Dibuatkan jurnal penyesuaian :
Iklan yang belum daluarsa/jatuh tempo Rp. 1.9000.000
Beban asuransi bulan Desember R. 1.000.000
Kerugian piutang ditaksir 10% dari saldo per des 2010
Dok 31/12/2010 BMP12- Dari : Bagian Acoounting
34 4 Kepada : Staf Accounting
Penyusutan dibebankan ke Biaya Overhead Pabrik
Penyusutan peralatan pabrik tahun 2010 Rp.376.000
Penyusutan gedung pabrik tahun 2010 Rp.500.000
Penyusutan mesin pabrik tahun 2010 Rp.590.000
Overhead bulan Desember yang dibebankanke barang dalam
proses Rp. 2.266.000
Dok 31/12/2010 BMP12- Dari : Bagian Acoounting
35 5 Kepada : Staf Accounting
KOmpensasi PPn Massukan dan PPn keluaran selisih dicatat pada
hutang PPn,
PPh Badan terutang berdasarkan tariff pasal 17 UU no.36 tahun
2008, perusahaan mendapatkan tariff 50% dari tariff normal
Akun-akun yang harus dioreksi fiscal :
Beban kerugian piutang

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur

 Pendapatan bunga

Komputer akuntansi perusahaan manufaktur