NERACA SALDO

CV PERTAMANAN BAHAGIA
PER 31 DESEMBER 2019

NO. REK NAMA PERKIRAAN SALDO

101 Kas 35,900,000

102 Bank 52,880,000
103 Piutang Usaha 42,200,000
104 Perlengkapan Kantor 30,800,000
107 Asuransi Dibayar Di Muka 12,000,000
108 Iklan Dibayar Di Muka 9,000,000
151 Kendaraan 252,000,000
152 Akumulasi Penyusutan - Kendaraan 50,400,000
153 Peralatan Kantor 72,000,000
154 Akumulasi Penyusutan - Peralatan. Kantor 14,400,000
201 Utang Usaha 28,740,000
202 Utang Bank 35,000,000
203 Utang Gaji Dan Upah 0
204 Utang Bunga 0
301 Modal Tn. Juno 50% 160,000,000
302 Modal Tn. Raja 30% 96,000,000
303 Modal Tn. Mazka 20% 64,000,000
304 Prive Tn Juno 35,000,000
305 Prive Tn Raja 18,000,000
306 Prive Tn Mazka 15,000,000
401 Pendapatan Jasa 256,000,000
501 Beban Gaji Dan Upah 51,600,000
502 Beban Asuransi 0
503 Beban Iklan 0
504 Beban Perlengkapan Kantor 0
505 Beban Listrik Dan Telepon 22,800,000
506 Beban Pemeliharaan 17,200,000
507 Beban Penysusutan - Kendaraan 0
508 Beban Penyusutan - Peralatan Kantor 0
509 Beban Bunga 15,800,000
510 Beban Rupa-Rupa 22,360,000
DEBET KREDIT

35,900,000
52,880,000
42,200,000
30,800,000
12,000,000
9,000,000
252,000,000
50,400,000
72,000,000
14,400,000
28,740,000
35,000,000
-
-
160,000,000
96,000,000
64,000,000
35,000,000
18,000,000
15,000,000
256,000,000
51,600,000
-
-
-
22,800,000
17,200,000
-
-
15,800,000
22,360,000
704,540,000 704,540,000
 TRANSAKSI JURNAL PENYESUANAN
USAHA PERTAMANAN BAHAGIA
Data yang tersedia untuk penyesuaian per 31 Desember 2019 adalah sebagai berikut

Pada Tanggal 20 Desember diterima pembayaran Piutang Sebesar Rp. 12.000.000

A
Namun Belum dibukukan pada tanggal 31 Desember 2019
Nilai perlengkapan kantor yang sudah terpakai sampai dengan tanggal 31 Des 2019
B
sebesar Rp. 12.800.000.-
Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran premi asuransi untuk jangka 1 tahun
C
terhitung tanggal 1 Juli 2019
Pemasangan iklan merupakan pembayaran iklan untuk 6 bulan sampai dengan tanggal
D
31 Desember 2018 baru dilakukan sebanyak satu kali yaitu tanggal 10 Desember 2018
Penyusutan tahunan atas asset tetap ditentukan sebesar 20% dari harga perolehannya
E (Untuk Kendaraan dibeli tanggal 1 Oktober 2018) - Umur ekonomis 5 th
dimana Peralatan kantor dibeli pada tgl 1 Agustus 2018
Bunga atas pinjaman bank selama bulan Desember (1 bln) belum dibayar
F
tingkat bunga pinjaman 18% per - tahun
Upah karyawan harian dibayar sekali seminggu pada setiap sabtu sore untuk 6 hari
G
kerja (senin s/d sabtu) sebesar Rp. 9,000.000 - tgl 31 Desember jatuh pada hari Rabu
 JURNAL PENYESUAIAN
CV PERTAMANAN BAHAGIA
PER 31 DESEMBER 2019

TGL NAMA PERKIRAAN DEBET KREDIT

KAS 12,000,000
A
PIUTANG USAHA 12,000,000
BEBAN PERLENGKAPAN KANTOR 12,800,000
B
PERLENGKAPAN KANTOR 12,800,000

BEBAN ASURANSI 6,000,000

C ASURANSI DIBAYAR DI MUKA 6,000,000
(6/12 x 12.000.000 = 6,000,000) - Juli s/d Des

BEBAN IKLAN 1,500,000

D IKLAN DIBAYAR DIMUKA 1,500,000
(1/6 X 9.000.000 = 1,500,000 ) - 1 bln / Des

BEBAN PENYUSUTAN KENDARAAN 12,600,000

AKUM.PENY. KENDARAAN 12,600,000
(20% X 252,000,000JT = 50.400.000) - Okt 2019
(50.400.000 / 12 = 4.200.000 ) - Per bulan
(4,200,000 x 3 Bln = 12.600.000) - Okt s/d Des
E
BEBAN PENY. PERALATAN KANTOR 6,000,000
AKUM. PENY. PERALATAN KANTOR 6,000,000
(20% X 72JT = 14.400.000) - 1 th - Agust 2019
(14,400,000 / 12= 1,200.000) - Per bulan
(1,200.000 X 5 Bln = 6.000.000) - Agust s/d Des

BEBAN BUNGA 525,000

HUTANG BUNGA 525,000
F
(35,000,000 X 18 % = 6.300.000 ) Per tahun
(6,300,000 / 12 = 525.000) per bulan - Des

BEBAN GAJI DAN UPAH 4,500,000

G HUTANG GAJI DAN UPAH 4,500,000
(3/6 X 9,000.000 = 4,500.000) Senin s/d Rabu

TOTAL 55,925,000 55,925,000

 C

NO. REK NAMA PERKIRAAN

101 Kas
102 Bank
103 Piutang Usaha
104 Perlengkapan Kantor
107 Asuransi Dibayar Di Muka
108 Iklan Dibayar Di Muka
151 Kendaraan
152 Akumulasi Penyusutan - Kendaraan
153 Peralatan Kantor
154 Akumulasi Penyusutan - Peralatan. Kantor
201 Utang Usaha
202 Utang Bank
203 Utang Gaji Dan Upah
204 Utang Bunga
301 Modal Tn. Juno 50%
302 Modal Tn. Raja 30%
303 Modal Tn. Mazka 20%
304 Prive Tn Juno
305 Prive Tn Raja
306 Prive Tn Mazka
401 Pendapatan Jasa
501 Beban Gaji Dan Upah
502 Beban Asuransi
503 Beban Iklan
504 Beban Perlengkapan Kantor
505 Beban Listrik Dan Telepon
506 Beban Pemeliharaan
507 Beban Penysusutan - Kendaraan
508 Beban Penyusutan - Peralatan Kantor
509 Beban Bunga
510 Beban Rupa-Rupa
TOTAL
LABA BERSIH
TOTAL
 NERACA LAJUR
CV PERTAMANAN BAHAGIA
PER 31 DESEMBER 2019

NERACA SALDO JURNAL PENYESUAIN

DEBET KREDIT DEBET KREDIT
35,900,000 - 12,000,000
52,880,000 -
42,200,000 - 12,000,000
30,800,000 - 12,800,000
12,000,000 - 6,000,000
9,000,000 - 1,500,000
252,000,000 -
- 50,400,000 12,600,000
72,000,000 -
- 14,400,000 6,000,000
- 28,740,000
- 35,000,000
- - 4,500,000
- - 525,000
- 160,000,000
- 96,000,000
- 64,000,000
35,000,000 -
18,000,000 -
15,000,000 -
- 256,000,000
51,600,000 - 4,500,000
 - - 6,000,000
- - 1,500,000
- - 12,800,000
22,800,000 -
17,200,000 -
- - 12,600,000
- - 6,000,000
15,800,000 - 525,000
22,360,000 -
704,540,000 704,540,000 55,925,000 55,925,000
 LABA RUGI NERACA
DEBET KREDIT DEBET KREDIT
47,900,000
52,880,000
30,200,000
18,000,000
6,000,000
7,500,000
252,000,000
63,000,000
72,000,000
20,400,000
28,740,000
35,000,000
4,500,000
525,000
160,000,000
96,000,000
64,000,000
35,000,000
18,000,000
15,000,000
256,000,000
56,100,000
 6,000,000
1,500,000
12,800,000
22,800,000
17,200,000
12,600,000
6,000,000
16,325,000
22,360,000
173,685,000 256,000,000 554,480,000 472,165,000
82,315,000 82,315,000
256,000,000 256,000,000 554,480,000 554,480,000
 Laporan Laba Rugi

CV PERTAMANAN BAHAGIA
31 Desember 2019

PENDAPATAN

Rp 56,100,000
Beban Gaji Dan Upah
Rp 6,000,000
Beban Asuransi
Rp 1,500,000
Beban Iklan
Rp 12,800,000
Beban Perlengkapan Kantor
Rp 22,800,000
Beban Listrik Dan Telepon
Rp 17,200,000
Beban Pemeliharaan
Rp 12,600,000
Beban Penysusutan - Kendaraan
Rp 6,000,000
Beban Penyusutan - Peralatan Kantor
Rp 16,325,000
Beban Bunga
Rp 22,360,000
Beban Rupa-Rupa

LABA BERSIH
IA

Rp 256,000,000

-Rp 173,685,000

Rp 82,315,000
 Laporan Perubahan Modal

CV PERTAMANAN BAHAGIA
31 Desember 2019

PEMBAGIAN KEUNTUNGAN (LABA)

NAMA PEMILIK MODAL (Rp)

Tn. Juno 160,000,000

Tn. Raja 96,000,000

Tn. Mazka 64,000,000

320,000,000

CV. BAROKAH
LAPORAN PERUBAHAAN MODAL - Tn. JUNO
31 DESEMBER 2019

MODAL Tn. JUNO (AWAL)

LABA BERSIH 41,157,500
PRIVE (35,000,000)

MODAL Tn. JUNO (AKHIR)

CV. BAROKAH
LAPORAN PERUBAHAAN MODAL - Tn. MAZKA
31 DESEMER 2019
MODAL Tn. RAJA (AWAL)
LABA BERSIH 24,694,500
PRIVE (18,000,000)

MODAL Tn. RAJA (AKHIR)

CV. BAROKAH
LAPORAN PERUBAHAAN MODAL - Tn. OSA
31 DESEMER 2019

MODAL Tn. MAZKA (AWAL)

LABA BERSIH 16,463,000
PRIVE (15,000,000)

MODAL MAZKA (AKHIR)

n Perubahan Modal

TAMANAN BAHAGIA
Desember 2019

N KEUNTUNGAN (LABA)
PRIVE % MODAL LABA USAHA
35,000,000 0.5 82,315,000
18,000,000 0.3 82,315,000
15,000,000 0.2 82,315,000
68,000,000 1.00

Tn. JUNO

160,000,000

6,157,500

166,157,500

Tn. MAZKA
 96,000,000

6,694,500

102,694,500

Tn. OSA

64,000,000

1,463,000

65,463,000
LABA PEMILIK
41,157,500
24,694,500
16,463,000
82,315,000
 Neraca
CV PERTAMANA
31 Desembe

Kas
Bank
Piutang Usaha
Perlengkapan Kantor
Asuransi Dibayar Di Muka
Iklan Dibayar Di Muka
Kendaraan Rp 252,000,000

Akumulasi Penyusutan - Kendaraan -Rp 63,000,000

Peralatan Kantor Rp 72,000,000

Akumulasi Penyusutan - Peralatan. Kantor -Rp 20,400,000

TOTAL AKTIVA
 Neraca
CV PERTAMANAN BAHAGIA
31 Desember 2019

Rp 47,900,000 Utang Usaha Rp 28,740,000

Rp 52,880,000 Utang Bank Rp 35,000,000

Rp 30,200,000 Utang Gaji Dan Upah Rp 4,500,000

Rp 18,000,000 Utang Bunga Rp 525,000

Rp 6,000,000 TOTAL HUTANG

Rp 7,500,000

Modal Tn. Juno 166,157,500

Rp 189,000,000 Modal Tn. Raja 102,694,500

Modal Tn. Mazka 65463000

Rp 51,600,000

Rp 403,080,000 TOTAL HUTANG + MODAL

Rp 68,765,000

Rp 334,315,000

Rp 403,080,000
 JURNAL PERNUTUP

CV PERTAMANAN BAHAGIA
31 DESEMBER 2019

PENDAPATAN JASA
IKHTISAR LABA RUGI
(UNTUK MENUTUP AKUN YANG BERSALDO NORMAL KREDIT)
IKHTISAR LABA RUGI
Beban Gaji Dan Upah
Beban Asuransi
Beban Iklan
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Listrik Dan Telepon
Beban Pemeliharaan
Beban Penysusutan - Kendaraan
Beban Penyusutan - Peralatan Kantor
Beban Bunga
Beban Rupa-Rupa
(UNTUK MENUTUP AKUN YANG BERSALDO NORMAL DEBET)
IKHTISAR LABA RUGI
Modal Tn. Juno(LABA)
Modal Tn. Raja (LABA)
Modal Tn. Mazka (LABA)
(UNTUK MENUTUP SALDO LABA BERSIH)
TOTAL
UP

AHAGIA
019

256,000,000
256,000,000

173,685,000
56,100,000
6,000,000
1,500,000
12,800,000
22,800,000
17,200,000
12,600,000
6,000,000
16,325,000
22,360,000

82,315,000
41,157,500
24,694,500
16,463,000

512,000,000 512,000,000
 NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
CV PERTAMANAN BAHAGIA
31 Desember 2019

KETERANGAN
Kas
Bank
Piutang Usaha
Perlengkapan Kantor
Asuransi Dibayar Di Muka
Iklan Dibayar Di Muka
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan - Peralatan. Kantor
Utang Usaha
Utang Bank
Utang Gaji Dan Upah
Utang Bunga
Modal Tn. Juno 50%
Modal Tn. Raja 30%
Modal Tn. Mazka 20%
ELAH PENUTUPAN
ANAN BAHAGIA
ber 2019

DEBET KREDIT
47,900,000
52,880,000
30,200,000
18,000,000
6,000,000
7,500,000
252,000,000
0 63,000,000
72,000,000 0
20,400,000
28,740,000
35,000,000
4,500,000
525,000
166,157,500
102,694,500
65,463,000

486,480,000 486,480,000