I.

INFORMASI UMUM (CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN)

A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Perseroan Terbatas “PT HARBER JAYA”
Tempat kedudukan : Jl. Mataram No. 9 Tegal
No. Telp. (0283) 382099
Akte Pendirian : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2000
(Akte:Perubahan Notaris Ny. Komalawati, SH di Tegal
N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2004
“PT HARBER JAYA” adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di TEGAL pada tanggal 10
Desember 2007. Perusahaan bergerak di bidang penjualan TV MEREK LG DAN SAMSUNG tipe
tertentu serta melayani jasa service.
Modal dasar PT HARBER JAYA per 31 Desember 2014 sebesar Rp1.000.000.000. dengan nilai
nominal per lembar Rp10.000. Saat ini saham yang sudah beredar sebanyak 70.000 yang dipegang
oleh 5 (lima orang) yaitu:

Pemegang Alamat NPWP 2013 2012

Saham
Yudhistira Jl Kemuning No 10 Tegal 09.123.456.7.003.000 25.000 lb 20.000 lb
Arjuna Jl Kepandean No 18 Tegal 09.123.456.7.005.000 15.000 lb 10.000 lb
Bima Arya Jl Dewi Sartika No 30 Tegal 09.123.456.7.025.000 10.000 lb 10.000 lb
Bara Limara Jl Jalak No 40 Tegal 09.123.456.7.037.000 14.000 lb 14.000 lb
Diandra Jl Yos Sudarso No 50 Tegal 09.123.456.7.057.000 6.000 lb 6.000 lb
Nominal : Rp 10.000,- /lembar

SUSUNAN PENGURUS:

Jabatan Nama NPWP Alamat

Komisaris Ganesha 09.123.456.7.003.000 Jl Pahlawan No 7 Tegal
Direktur Utama Putra Rafasya 09.123.456.7.005.000 Jl Kusuma No 8 Tegal
Bagian Keuangan Fabian 09.123.456.7.012.000 Jl Tentara Pelajar No 215 Tegal
Bagian Pembelian Farel 09.123.456.7.013.000 Jl Ahmad Yani No 25 Tegal
Bagian Pemasaran Faizi 09.123.456.7.027.000 Jl Tentara Pelajar No 215 Tegal
Bagian Kasir Falisha 09.123.456.7.028.000 Jl HM Sarbini No 35 Tegal
Bagian SDM Fairuz 09.123.456.7.040.000 Jl Kaswari No 60 Tegal

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

PT HARBER JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut:

1. Penyusunan Laporan Keuangan
a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas
tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun.
b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat pada
periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Mata uang menggunakan rupiah (Single Currency).
2. Pembelian
a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan. Tarip PPN Masukan (VAT In) 10%
dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN masukan dicatat dalam akun
tersendiri. Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN
Masukan.
3. Penjualan
a. Setiap terjadi transaksi penjualan dikenakan auransi sebesar 0,2% dari harga jual
dan langsung diterbitkan Faktur Pajak serta diperhitungkan PPN Keluaran ( VAT
 Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual+Asuransi) dengan syarat
pengiriman FOB Shipping Point.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
c. Pelanggan yang membeli secara kredit diberikan ketentuan Termin pembayaran
adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh
potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1%
dari nilai Piutang,
d. Pelanggan yang membeli secara tunai sebanyak 10 unit akan mendapat bonus
barang yang sama sebanyak 1 unit
e. Pendapatan service elektronik diperhitungkan PPN Keluaran ( VAT Out) 10%
4. Kas di Bank
a. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-
298-0515 Bank BCA , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah
Rp1.000.000.
b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek
(PPC).
c. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal
penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin
berikutnya.
5. Kas Kecil
a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana
kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System).
b. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil ( Petty
cash Books.
c. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal
tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
6. Piutang Dagang
a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan
membentuk cadangan kerugian piutang.
b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di
akhir periode akuntansi.
7. Penilaian Persediaan
a. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual
(perpetual method).
b. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode
Rata-Rata.
8. Penilaian Aset Tetap
Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga
perolehan dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia .
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada akhir periode.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi diperhitungkan saat
penghentian.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPLIER

PEMBELIAN
Barang dagangan dibeli supplier tunggal yaitu PT UNIVERSE ELEKTRONIK
Jalan Pangeran Mangkubumi No 8 Semarang
N.P.W.P : 01.008.425.9.785.000

PEMASARAN
Pemasaran meliputi wilayah Jawa Tengah, konsumen tetap yang ada saat ini antara lain:
1. TOKO Putra Jaya Blora
Jl. Raya Laut Petanahan No 50 Blora
N.P.W.P : 01.007.112.9.876.000
2. TOKO Abadi Semarang
Jl. Yos Sudarso No 100 Semarang
N.P.W.P : 01.228.990.7.878.000
3. TOKO Sejahtera Kendal
Jl. Ahmad Yani No 25 Kendal
N.P.W.P : 01.334.455.7.899.000
4. CV Bunyamin Purwokerto
Jl. Revolusi No 75 Purwokerto
 PT HARBER JAYA
TRIAL BALANCE
No November 30, 2014
Account Title
Account DEBIT CREDIT DEBIT
11100 Petty Cash 10.000.000 9.900.000
11101 Cash In Bank 410.807.600 356.186.000
11102 Marketable Equity Securities (MES) 105.000.000 46.600.000
11103 Account Receivable 158.877.200 287.500.000
11104 Allowances for Bad Debts 14.375.000
11105 Employee Receivable 6.000.000 4.000.000
11106 Merchandise Inventory 225.000.000 125.000.000
11107 Office Supplies 40.000.000 40.600.000
11108 Value Added Taxes - In 18.350.000 40.000.000
11109 Prepaid Income Taxes -
11110 Prepaid Rent 45.000.000 32.000.000
11111 Prepaid Expense
12100 Investment 210.000.000 210.000.000
13100 Land 600.000.000 350.000.000
13101 Vehicles 514.000.000 514.000.000
13102 Accumulated Depreciation - Vehicles 134.375.000
13103 Equipment 350.000.000 250.000.000
13104 Accumulated Depreciation - Equipment 155.000.000
21100 Account Payable 53.800.000
21102 Telephone & water Payable
21103 Value Added Taxes - Out 28.600.000
21104 Income Tax Payable 5.200.000
21105 Insurance Payable 97.783.300
21106 Devidend Payable
21107 BCA Loan - Long Term maturity 23.550.000
22101 BCA Loan - Long Term 175.925.000
22102 Bond Payable 50.000.000
22103 Discount on Bond 286.000
31001 Cammond Stock 700.000.000
31002 Additional Paid In capital 400.000.000
31003 Retained Earning 300.000.000
31004 Devidend 80.000.000
31005 Income Summary
41000 Sales 4.889.165.000
41001 Sales discount 33.365.000
41002 Sales Returns 50.000.000
42100 Sales Service 732.000.000
51000 Cost of sales 4.167.465.000
51001 Purchase Discount 83.732.500
51002 Freigt Paid 9.000.000
61100 Wages & Salaries Expense (Sales) 250.000.000
61200 Bad Debts- expense
61300 Depreciation Expense - Vehicles
61400 Advertising Expense 12.935.000
61500 Rent Expense 95.000.000
62100 Wages & Salaries Expense (Administrative) 125.000.000
62200 Electricity Expense 4.400.000
62300 Water & Telephone Expense 45.000.000
62400 Utility Expense 67.420.000
62500 Depreciation Expense - Equipment
62600 Supplies Expense
62700 Transportation Expense 68.000.000
62800 Defected Inventory
81001 Interest Revenue 18.800.000
81002 Devidend Revenue
81003 Gain on Sales Marketable Equity Securities 35.000.000
81004 Gain/loss on Sales Plant Assets
81005 Late Fees Collected 5.000.000
82001 Bank Charges 25.000.000
82002 Interest Expense 114.150.000
91002 Company Income Tax 62.250.000
7.902.305.800 7.902.305.800 2.265.786.000
-
F. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

1 Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BCA Cabang Semarang per 30 Nopember 2014.

2 Marketable Equity Securities

Merupakan Investasi Saham pada PT NARESHWARI (Trading) dengan nilai nominal Rp100.000 . per lembar
saham biasa. Pembelian dilakukan pada tanggal 15 Nopember 2014 sebanyak 1.000 lembar dengan kurs 105%

3 Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
No Nama Debitur Jumlah Piutang Termin Tanggal
1 Toko Abadi Semarang 55.110.000 2/10; n/30 November 28, 2014
2 Toko Sejahtera Kendal 83.767.200 2/10; n/30 October 20, 2014
3 CV Bunyamin Purwokerto 20.000.000 2/10; n/30 14 Pebruari, 2014
Jumlah Piutang 158.877.200

4 Employee Receivable
Merupakan saldo piutang kepada karyawan perusahaan per 30 Nopember 2014, dengan rincian sbb:
1 Fabian 2.500.000
2 Faizi 3.500.000
Jumlah 6.000.000

5 Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
No. Item Kuantitas Kuantitas Harga/ Unit Jumlah
a T V Samsung 21" 60 Rp 1.500.000 Rp 90.000.000
b T V LG 32" 50 Rp 2.700.000 Rp 135.000.000
Juml ah Rp 225.000.000

6 VAT - In
Merupakan PPN Masukan atas pembelian barang dagangan selama bulan Nopember 2014.

7 Prepaid Rent
Merupakan saldo sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut:
Sewa Januari - April 2014 32.000.000
Sewa Mei 2014 - April 2015 108.000.000
Jumlah saldo sewa dibayar di muka 140.000.000

8 Investment
Investasi Saham PT SYAILENDRA PERKASA 40.000 lembar @ Rp5.000 dibeli tahun 2013 sebesar Rp 210.000.000
Kurs 105% dan kepemilikan sebesar 10%.

9 Accounts Payable
No Nama Kreditur Pembelian Biaya Kirim PPN BM 10% PPN 10% Jumlah Tgl & Termin
1 PT Universe Elektonik 44.000.000 1.000.000 4.400.000 4.400.000 53.800.000 3/10;n/30 Tgl 29/11/14

10 VAT - Out
Merupakan PPN Keluaran atas penjualan barang dagangan selama bulan Nopember 2014.

11 BCA Loan Short Term

Annuited
year Month Balance
Total Interest Principles
2013 Desember 113.100.000 186.900.000
12 2014 Januari 25.000.000 17.400.000 7.600.000 179.300.000
11 Februari 25.000.000 15.950.000 9.050.000 170.250.000
10 Maret 25.000.000 14.500.000 10.500.000 159.750.000
9 April 25.000.000 13.050.000 11.950.000 147.800.000
8 Mei 25.000.000 11.600.000 13.400.000 134.400.000
7 juni 25.000.000 10.150.000 14.850.000 119.550.000
6 Juli 25.000.000 8.700.000 16.300.000 103.250.000
5 Agustus 25.000.000 7.250.000 17.750.000 85.500.000
4 September 25.000.000 5.800.000 19.200.000 66.300.000
3 Oktober 25.000.000 4.350.000 20.650.000 45.650.000
2 Nopember 25.000.000 2.900.000 22.100.000 23.550.000
1 Desember 25.000.000 1.450.000 23.550.000 -
300.000.000 113.100.000 186.900.000
########
12 Bond
PT Harber Jaya pada tanggal 1 Januari 2010 menjual 500 lembar obligasi yang diterbitkannya. Harga nominal Rp 100.000/lembar,
jatuh tempo tanggal 1 Desember 2014. Bunga 12% dibayarkan tiap tanggal 1 Juli dan 1 Desember. Hasil penjualan bersih
Rp 48.466.000 dan diperoleh Disagio (Discount on Bond) sebesar Rp 1.534.000.
Amortisasi dilakukan tiap akhir tahun. Kecuali tahun 2014 dilakukan saat jatuh tempo.
13 Ekuitas
Saham yang beredar tahun 2013 berjumlah 60.000 dengan nilai nominal,@Rp10.000. di jual laku Rp950.000.000
Pada bulan Juni 2014 diterbitkan saham biasa sebanyak 20.000 lembar nilai nominal @Rp10.00. dijual laku Rp150.000.000