DOKUMEN NEGARA Paket

1
MATERI PRATIKUM
TAHUN PELAJARAN 2018/2019

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Materi Uji : Mengelola Buku Jurnal
Alokasi Waktu : 150 Menit (2,5 jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar kerja yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pensil).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. DAFTAR PERALATAN, KOMPONEN, DAN BAHAN

Nama
No. Spesifikasi Jumlah Keterangan
Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab
1 2 3 4 5
Alat Tes /Alat tangan
1. Balpoint Hitam Standard 1
2. Kalkulator 12/14 Digit 1
Lembar Soal
1. Informasi identitas perusahaan HVS A4 2 Lembar
2. Kebijakan akuntansi HVS A4 2 Lembar
3. Daftar Akun HVS A4 2 Lembar
4. Daftar customers, Vendor, Persediaan HVS A4 1 Lembar
5. Neraca saldo per 30 Nopember 2017 HVS A4 1 Lembar
6. Daftar saldo akun-akun pembantu HVS A4 1 Lembar
(Account Receivable, Account Payable
dan Inventory)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/73

 Nama
No. Spesifikasi Jumlah Keterangan
Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab
1 2 3 4 5
7. Bukti transaksi keuangan Desember HVS A4 13 Lembar
2017 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi
Lembar Jawab
1. Sales Journal HVS A4 1 Lembar
2. Cash Receipt Journal HVS A4 1 Lembar
3. Purchase Journal HVS A4 1 Lembar
4. Cash Payment Journal HVS A4 1 Lembar
5. General Journal HVS A4 1 Lembar
6. Petty cash Journal HVS A4 1 Lembar
7. Subsidiary Ledger Account Receivable HVS A4 1 Lembar
8. Subsidiary Ledger Account Payable HVS A4 1 Lembar
9. Inventory Card HVS A4 2 Lembar
10. List of Account Receivable, Account HVS A4 1 Lembar
Payable dan Inventory Balance

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/73

 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar
kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-
buku harian sebagai berikut :
 Sales Journal
 Cash Receipt Journal
 Purchases Journal
 Cash Payment Journal
 General Journal
 Petty Cash Journal
 Inventory Card
 Subsidiary Ledger - Account Receivable
 Subsidiary Ledger - Account Payable
 List Of Account Receivable, Account Payable and Inventory
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen
sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150menit (2,5 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT BERLIAN
Alamat : Jl. Rajawali No. 22 Bandung
No. Telepon : (022) 344 8877
No. Faksimili : (022) 344 8866
E-mail address : berlian@cbn.net.id.

PT BERLIAN adalah badan usahayang bergerak dalam perdagangan.

Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa
distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan
para langganan lainnya di Bandung.

B. Kebijakan Akuntansi
PT BERLIAN mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/73

 d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat
transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai
pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
hutang dan PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN
Income
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 4.000.000,00 dibayar dengan cek dan
didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 4.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana
tidak tetap (Fluctuation fund system)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai
penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
piutang dan PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN
Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 599-151-32
Bank Danamon, KC-Moch. Hatta Bandung
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem FISIK
b. Metode yang dipergunakan adalah Mitode FIFO
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis
lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap
bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/73

 III. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi
khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai
berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal + Rekapitulasi
2 Cash Receipt Journal + Rekapitulasi
3 Purchases Journal + Rekapitulasi
4 Jurnal Pengeluaran kas + Rekapitulasi
5 General Journal + Rekapitulasi
6 Petty Cash Journal
7 Inventory Card (2 item )
8 Subsidiary Ledger Account Receivable
9 Subsidiary Ledger Account Payable
10 List Of Account Receivale Balance, Account Payable dan Inventory
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan
2 Kecepatan

IV. DAFTAR AKUN

FUNGSI UNTUK MENCATAT
NO. NAMA AKUN
MUTASI NILAI

CURRENT ASSETS:
1-1100 Cash In Bank Kas di Bank
1-1200 Petty Cash Kas Kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi Dibayar Dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa Dibayar Dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang Muka PPh Pasal 25
1-1910 PPN Income PPN Masukan
1-1920 Prepaid PPN Piutang PPN
FIXED ASSETS:
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi Penyusutan Peralatan

CURRENT LIABILITIES:
2-1100 Accounts Payable Utang Dagang
6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/73
 2-1200 Expense Payable Beban Yang Masih Harus Dibayar
2-1300 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Utang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 Dividend Payable Utang Dividen

LONG TERM LIABILITIES:

2-2100 Bank DanamonLoan Utang Jangka Panjang

EQUITY:
3-1100 Capital Stock Modal Saham
3-1200 Retained Earning Laba ditahan
3-1300 Dividend Dividen
3-1400 Income Summary Ikhtisar Laba- Rugi
REVENUES:
4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-1200 Sales Return Retur Penjualan
COST OF GOODS SOLD:
5-1100 Purchase Pembelian
5-1200 Freight Paid Beban Transport Pembelian
5-1300 Purchase Return Retur Pembelian
OPERATING EXPENSE:
6-1000 Advertising Expense Beban Iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expense Beban Telepon dan Listrik
6-1200 Store Supplies Expense Beban Perlengkapan Toko
6-1300 Bad Debts Expense Beban Kerugian Piutang
6-1400 Depreciation Expense Beban Penyusutan Aset Tetap
6-1500 Insurance Expense Beban Asuransi
6-1600 Rent Expense Beban Sewa Toko
6-1700 Wages & Salaries Expense Beban Upah dan Gaji
6-1800 Other Operating Expense Beban-beban Operasi Lainnya
OTHER REVENUES AND GAINS:
8-1100 Interest Revenue Pendapatan Bunga
OTHER EXPENSES AND LOSSES:
9-1100 Interest Expense Beban Bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-1300 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan (PPh)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/73

 V. Neraca Saldo per 30 Nopember 2017
PT BERLIAN
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2017
(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank 68.550
1-1200 Petty Cash 11.700
1-1300 Accounts Receivable 839.300
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 14.000
1-1500 Merchandise Inventory 600.000
1-1600 Store Supplies 5.200
1-1700 Prepaid Insurance 12.500
1-1800 Prepaid Rent 20.500
1-1900 Prepaid Tax 17.000
1-1910 PPN Income
1-1920 Prepaid PPN
1-2100 Equipment at Cost 69.600
1-2110 Equipment Accum Dep 24.320
2-1100 Accounts Payable 568.700
2-1200 Expense Payable 8.600
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable 4.200
2-1500 PPN Outcome
2-1600 Dividend Payable 4.500
2-2100 Bank Danamon Loan 320.000
3-1100 Capital Stock 400.000
3-1200 Retained Earning 14.500
3-1300 Dividend 27.500
3-1400 Income Summary
4-1100 Sales 852.900
4-1200 Sales Return
5-1100 Purchase 395.820
5-1200 Freight Paid 12.600
5-1300 Purchase Return
6-1000 Advertising Expense 3.800
6-1100 Telephone & Electricity expense 7.800
6-1200 Store Supplies Expense 4.750

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/73

 6-1300 Bad Debt Expense 12.000
6-1400 Depreciation Expense 16.500
6-1500 Insurance Expense 11.400
6-1600 Rent Expense 22.900
6-1700 Wages & Salaries Expense 40.200
6-1800 Other Operating Expense 10.100
8-1100 Interest Revenue 7.900
9-1100 Interest Expense 2.200
9-1200 Bank Service Charge 7.700
9-1300 Income Tax Expense
Jumlah........ 2.216.620 2.216.620

VI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Diana Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung 022 623 0197
C002 Toko Indah Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung 022 723 5454
C003 Toko Pesona Jl. Tikukur No. 13 Bandung 022 621 0164
C004 Toko Mulia Jl. Riau No. 33 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. ESA Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV. TIRTA Jl. KopoNo. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT. PENA MAS Jl.Mangga No. 29, Bandung 022 630 1234

VII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG PER 30 NOPEMBER 2017

(Dalam Rupiah)
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
Toko Diana F-AJ/21 20/11/2017 155.000.000 15.500.000 170.500.000
Toko Indah F-AJ/33 28/11/2017 298.000.000 29.800.000 327.800.000
Toko Pesona F-AJ/22 25/11/2017 172.000.000 17.200.000 189.200.000
Toko Mulia F-AJ/28 26/11/2017 138.000.000 13.800.000 151.800.000
Jumlah ............. 763.000.000 74.300.000 839.300.000

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/73

 VIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG PER 30 NOPEMBER 2017
(Dalam Rupiah)
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
PT. ESA F/E-375 25/11/2017 239.000.000 23.900.000 262.900.000
CV. TIRTA F/T-0609 18/11/2017 205.000.000 20.500.000 225.500.000
PT. PENA MAS F/PM-123 29/11/2017 73.000.000 7.300.000 80.300.000
Jumlah......... 517.000.000 51.700.000 568.700.000

IX. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN PER 30 NOPEMBER 2017

(Dalam Rupiah)
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 501LED TV LED 40 10.000.000 400.000.000
2 601LCD TVLCD 25 8.000.000 200.000.000
Jumlah........ 65 - 600.000.000

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/73

 Dokumen Transaksi No 1
PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-101

Tanggal : 3 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : BP12-001 Tanggal Cek : 3/12/2017

Dibayar kepada Karyawan PT BERLIAN Bandung

Jumlah Rp 5.000.000,00
Dengan Huruf Lima juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2017

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

Dokumen Transaksi No.2

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : PC12-01
Tanggal : 3 Desember 2017

Dibayarkan Kepada Percetakan ”Sehat”, Jl.Suci no.21, Bandung

Jumlah Rp 850.000,00
Dengan Huruf Delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/73

 Dokumen Transaksi No.3
PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM-XII-01

Tanggal : 4 Desember 2017

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BCA-08-12 Tanggal Cek : 4/12/2017

Diterima Dari Toko Diana, Bandung

Jumlah Rp 170.500.000,00
Dengan Huruf Seratus tujuh puluh juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F-AJ/21 tertanggal 20 Nopember 2017

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :
FAUZAN KAILA
Andrian Lina
(Andrian)
(Fauzan) (Lina)
(Kaila) (………………)
(………………)

Dokumen Transaksi No.4

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : PC12-02
Tanggal : 5 Desember 2017

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp 3.600.000,00
Dengan Huruf Tiga juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2017 Rp 2.100.000,-
Rekening telepon bulan November 2017 Rp 1.500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/73

 Dokumen Transaksi No. 5

PT BERLIAN
Jl. Rajawali no. 22 COPY
Bandung
FAKTUR
No. F-AJ/41 Tanggal: 7 Desember 2017

Kepada Yth.
Toko Indah Tgl. Kirim 7 Desember 2017
Jl. Mesjid Raya No.8 Purchase Order # 472111
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp 195.800.000,00
Dengan Huruf Seratus sembilan puluh lima juta delapan ratus ribu
rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty ItemNo. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

9 501LED TV LED 12.000.000 108.000.000 10.800.000 118.800.000
7 601LCD TV LCD 10.000.000 70.000.000 7.000.000 77.000.000
Total jumlah 178.000.000 17.800.000 195.800.000

Tanda Terima Hormat kami,

PT. Adi Jaya
HENDRIKO
WASTUTI
(Hendriko) (Wastuti)

Dokumen Transaksi No.6

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-102

Tanggal : 6 Desember 2017
Cek  Nomor Cek : BP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2017

Dibayar kepada PT. PENA MAS, Bandung

Jumlah Rp. 80.300.000,00
Dengan Huruf Delapan puluh juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F/PM-123 tertanggal 29 Nopember 2017

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/73

 Dokumen Transaksi No.7
PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22 COPY COPY
Bandung NOTA KREDIT

No. NK-F-AJ/41 Tanggal : 8 Desember 2017

Kepada Yth.
Toko Indah Atas Faktur No. F-AJ/41
Jl. Mesjid Raya No. 8 Tertanggal 7 Desember 2017
Bandung

Jumlah Rp. 24.200.000,00

Dengan Huruf Dua puluh empat juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
1 501LED TV LED 12.000.000 12.000.000 1.200.000 13.200.000
1 601LCD TV LCD 10.000.000 10.000.000 1.000.000 11.000.000
22.000.000 2.200.000 24.200.000

Hormat kami,
PT BERLIAN

WASTUTI
Wastuti)

Dokumen Transaksi No.8

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : PC12-03
Tanggal : 10 Desember 2017

Dibayarkan Kepada Toko Melodi , Jl. Kartini, Bandung

Jumlah Rp 800.000,00
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/73

 Dokumen Transaksi No.9

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-103

Tanggal : 9 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : BP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2017

Dibayar kepada PT. ESA Bandung

Jumlah Rp. 262.900.000,00
Dengan Huruf Dua ratus enam puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F/E-375 tertanggal 25 Nopember 2017

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

Dokumen Transaksi No.10

PT. PENA MAS
Jl. Mangga No. 29 Tanggal : 11 Desember 2017
Bandung

FAKTUR No. F/PM-135

Kepada Yth.
PT BERLIAN Tgl. Kirim 11 Desember 2017
Jl. Rajawali No.22 Purchase Order # 56DD
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp. 210.760.000,00

Dengan Huruf Dua ratus sepuluh juta tujuh ratus enam puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
11 501LED TV LED 10.100.000 111.100.000 11.110.000 122.210.000
10 601LCD TV LCD 8.050.000 80.500.000 8.050.000 88.550.000
191.600.000 19.160.000 210.760.000
Tanda Terima Hormat kami,
PT. Pena Mas
WIRATAMA
PUSPITA
(Wiratama) (Sari Puspita)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/73

 Dokumen Transaksi No.11

PT. PENA MAS

Jl. Mangga No. 29
Bandung

NOTA KREDIT No. NK-135 Tanggal: 12 Desember 2017

Kepada Yth.
PT BERLIAN Atas Faktur No. F05
Jl. Rajawali No.22 Tertanggal 11 Desember 2017
Bandung

Jumlah Rp. 19.965.000,00

Dengan Huruf Sembilan belas juta sembilan ratus enam puluh lima ribu rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
1 501LED TV LED 10.100.000 10.100.000 1.010.000 11.110.000
1 601LCD TV LCD 8.050.000 8.050.000 805.000 8.855.000
18.150.000 1.815.000 19.965.000
Hormat kami,
PT. Pena Mas

PUSPITA
(Sari Puspita)

Dokumen Transaksi No.12

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM-XII-02

Tanggal : 14 Desember 2017

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : Mandiri-12-032 Tanggal Cek : 14/12/2017

Diterima Dari Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung

Jumlah Rp 171.600.000,00
Dengan Huruf Seratus tujuh puluh satu juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F-AJ/41 tertanggal 7 Desember 2017
dikurangi dengan sales return

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/73

 Dokumen Transaksi No.13

PT BERLIAN COPY
Jl. Rajawali No. 22
BandungNOTA KONTAN

No. AJ-KN-01 Tanggal : 15 Desember 2017

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 15 Desember 2017
Penjualan tunai Purchase Order # 472112
Termin N/30

Jumlah Rp 180.400.000,00
Dengan Huruf Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price Total PPN Jumlah

(Rp.) Harga
7 501LED TV LED 12.000.000 84.000.000 8.400.000 92.400.000
8 601LCD TV LCD 10.000.000 80.000.000 8.000.000 88.000.000
Jumlah 164.000.000 16.400.000 180.400.000

Tanda Terima Hormat kami,

PT. Adi Jaya
ADEK
WASTUTI
(Adek Zurika) (Wastuti)

Dokumen Transaksi No.14

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM-XII-03

Tanggal : 16 Desember 2017

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BNI-2205 Tanggal Cek : 16/12/2017

Diterima Dari Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung

Jumlah Rp. 327.800.000,00
Dengan Huruf Tiga ratus dua puluh tujuh juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F-AJ/33 tertanggal 28 November 2017
Sales plus PPN Outcome.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA
(Fauzan) (Kaila) (………………)
6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/73
 Dokumen Transaksi No.15

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-104

Tanggal : 17 Desember 2017

Cek Nomor Cek : BP12-004 Tanggal Cek : 17/12/2017

Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung

Jumlah Rp. 4.200.000,00
Dengan Huruf Empat juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2017

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

Dokumen Transaksi No.16

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK-105
Tanggal : 18 Desember 2017
No Cek : BP12-005

Dibayarkan Kepada Tn. Adri, Pemilik Perusahaan

Jumlah Rp 4.500.000,00
Dengan Huruf Empat juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Untuk pembayaran dividen terutang

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN
Disetujui oleh : KAILA
Salesman, Dibukukan oleh :

(Fauzan) (Kaila) (………………)

(Iqbal) (Asep Saepudin) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/73

 Dokumen Transaksi No.17
PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22 FAKTUR COPY
Bandung

No. F-AJ/42 Tanggal : 19 Desember 2017

Kepada Yth.
Toko Diana Tgl. Kirim 19 Desember 2017
Jl. Jend. Sudirman No. 46 Purchase Order # 472113
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp. 123.200.000,00

Dengan Huruf Seratus dua puluh tiga juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
6 501LED TV LED 12.000.000 72.000.000 7.200.000 79.200.000
4 601LCD TV LCD 10.000.000 40.000.000 4.000.000 44.000.000
Jumlah 112.000.000 11.200.000 123.200.000

Tanda Terima Hormat kami,

PT. Adi Jaya
MARIA
WASTUTI
(Maria) (Wastuti)

Dokumen Transaksi No.18

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-106

Tanggal : 20 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : BP12-006 Tanggal Cek : 20/12/2017

Dibayar kepada PT. PENA MAS- Bandung

Jumlah Rp 190.795.000,00
Dengan Huruf Seratus sembilan puluh juta tujuh ratus sembilan puluh
lima ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F/PM-135 tertanggal 11 Desember
2017 dikurangi dengan retur pembelian
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/73

 Dokumen Transaksi No.19

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM-XII-04

Tanggal : 21 Desember 2017

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : BRI-0702 Tanggal Cek : 21/12/2017

Diterima Dari Toko Sukamakmur, Jl. Agus Salim No. 33 Bandung

Perincian (Rp) Rp 8.000.000,-
Dengan Huruf Delapan juta rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp.16.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Juli atas nama pelanggan Toko Sukamakmur, ternyata
dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

Dokumen Transaksi No.20

PT. ESA
Jalan Sarijadi No.12 Bandung Tanggal: 22 Desember 2017

FAKTUR No. E-75

Kepada Yth.
PT BERLIAN Tgl. Kirim 22 Desember 2017
Jl. Rajawali No.22 Purchase # 1402VO
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp 279.510.000,00
Dengan Huruf Dua ratus tujuh puluh sembilan juta lima ratus sepuluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
13 501LED TV LED 10.200.000 132.600.000 13.260.000 145.860.000
15 601LCD TV LCD 8.100.000 121.500.000 12.150.000 133.650.000
254.100.000 25.410.000 279.510.000

Tanda Terima Hormat kami,

PT Esa
WIRATAMA RENNY
(Wiratama) (Reni)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/73

 Dokumen Transaksi No.21

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-107

Tanggal : 23 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : BP12-007 Tanggal Cek : 23/12/2017

Dibayar kepada CV. TIRTA Bandung

Jumlah Dibayar Rp. 225.500.000,00
Dengan Huruf Dua ratus dua puluh lima juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F/T-0609 tertanggal 18 Nopember 2017

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

Dokumen Transaksi No.22

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM-XII-05

Tanggal : 24 Desember 2017

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BNI-0511 Tanggal Cek : 25/12/2017

Diterima Dari Toko Pesona, Jl. Tikukur No. 13 Bandung

Jumlah Diterima Rp 189.200.000,00
Dengan Huruf Seratus depalan puluh sembilan juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F-AJ/22 tertanggal 25 November 2017

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/73

 Dokumen Transaksi No.23

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : PC12-04
Tanggal : 26 Desember 2017

Dibayarkan Kepada Bp. Dodi, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp. 450.000,-
Dengan Huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other
Operational Exp)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA

(Fauzan) (Kaila) (………………)

Dokumen Transaksi No.24

PT BERLIAN
COPY
Jl. Rajawali No. 22 FAKTUR
Bandung

No. F-AJ/43 Tanggal : 28 Desember 2017

Kepada Yth.
Toko Pesona Tgl. Kirim 28 Desember 2017
60 Jl. Tikukur No. 13
Purchase Order # 472114
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp 308.000.000,00
Dengan Huruf Tiga ratus delapan juta rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
15 501LED TV LED 12.000.000 180.000.000 18.000.000 198.000.000
10 601LCD TV LCD 10.000.000 100.000.000 10.000.000 110.000.000
280.000.000 28.000.000 308.000.000

Tanda Terima Hormat kami,

PT. Adi Jaya
AMELIA
WASTUTI
(Amelia) (Wastuti)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/73

 Dokumen Transaksi No.25

CV. TIRTA
Jl. Kopo No. 31 Tanggal : 29 Desember 2017
Bandung
FAKTUR No. T-2205
Kepada Yth.
PT BERLIAN Tgl. Kirim 29 Desember 2017
Jl. Rajawali No.22 Purchase # 66 YN
Bandung Termin N/30
Jumlah Rp 246.620.000,00
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh enam juta enam ratus dua puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
12 501LED TV LED 10.800.000 129.600.000 12.960.000 142.560.000
11 601LCD TV LCD 8.600.000 94.600.000 9.460.000 104.060.000
Jumlah 224.200.000 22.420.000 246.620.000

Tanda Terima Hormat kami,

CV. Tirta
WIRATAMA
SUGIHARTI
(Wiratama) (Sri Sugiharti)

Dokumen Transaksi No.26

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
Mengetahui : Bag. Penjualan Bag. Pembukuan :
Aditya
BUKTI PENGELUARAN KAS Levi Nomor : BKK-108
(Aditya) (Reza Levi) (………………)
Tanggal : 30 Desember 2017

Cek  Nomor Cek: BP12-008 Tanggal Cek: 30/12/2017

Dibayar kpd Bank Danamon, KC-Moh. Hatta, Bandung
Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,00 1.500.000,00 Rp. 16.500.000,00
Dengan Huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Danamon ditambah bunga.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

FAUZAN KAILA
(Fauzan) (Kaila) (………………)

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/73

6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/73
6018–P1-18/19-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/73
 PT BERLIAN
PURCHASE JOURNAL
DECEMBER, 2017
( In Rupiah )

DEBIT CREDIT

DATE INVOICE NO DESCRIPTION

PURCHASE PPN INCOME ACCOUNT PAYABLE

2017 11 F/PM-135 PT PENA MAS 191.600 19.160 210.760

DEC 22 E-75 PT ESA 254.100 25.410 279.510
29 TR-2205 CV TIRTA 224.200 22.420 246.620

TOTAL……………. 669.900.000 66.990 736.890

ACCOUNT NUMBER …………… (1-1500) (1-1910) (2-1100)

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

1-1500 669.900 2-1100 736.890

1-1910 66.990

TOTAL 736.890 TOTAL 736.890

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/73

 PT BERLIAN
SALES JOURNAL
DECEMBER, 2017
( In Rupiah )
DEBIT CREDIT

DATE INVOICE NO DESCRIPTION ACCOUNT

SALES PPN OUTCOME
RECEIVABLE

2017 7 F-AJ/41 TOKO INDAH 195.800 178.000 17.800

DEC 19 F-AJ/42 TOKO DIANA 123.200 112.000 11.200

28 F-AJ/43 TOKO PESONA 308.000 280.000 28.000

TOTAL …………… 627.000 570.000 57.000

ACCOUNT NUMBER……………. (1-1300) (4-1100) (2-1500)

RECAPITULATION

DEBIT KREDIT

ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

1-1300 627.000 2-1500 57.000

4-1100 570.000

TOTAL 627.000 TOTAL 627.000

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/73

 PT BERLIAN
CASH RECEIPT JOURNAL
DECEMBER, 2017
( In Rupiah )
DEBIT CREDIT
OTHERS
DATE INVOICE NO DESCRIPTION CASH IN ACCOUNT
BANK RECEIVABLE ACCOUNTS
ACCOUNT TOTAL
NO

2017 4 BKM-XII-01 TOKO DIANA 170.500 170.500 - - -

DES 14 BKM-XII-02 TOKO INDAH 171.600 171.600 - - -
15 AJ-KN-01 PENJUALAN TUNAI 180.400 - Sales 4-1100 164.000
- - PPN Outcome 2-1500 16.400
16 BKM-XII-03 TOKO INDAH 327.800 327.800 - - -
21 BKM-XII-04 TOKO SUKAMAKMUR 8.000 - Allowance For Doubtful Debt 1-1400 8.000
24 BKM-XII-05 TOKO PESONA 189.200 189.200 - - -

TOTAL ………………… 1.047.500 859.100 - - 188.400

ACCOUNT NUMBER…………………. (1-1100) (1-1300) - - (V)

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/73

 RECAPITULATION

DEBIT KREDIT

ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

1-1100 1.047.500 1-1300

859.100
1-1400
8.000
2-1500
16.400
4-1100
164.000

TOTAL 1.047.500 TOTAL 1.047.500

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/73

 PT BERLIAN
CASH PAYMENT JOURNAL
DECEMBER, 2017
( In Rupiah )
DEBIT CREDIT
INVOICE CHECK OTHERS
DATE DESCRIPTION ACCOUNT CASH IN
NO. NO.
PAYABLE ACCOUNT ACC NO. TOTAL BANK

2017 3 BKK-101 Gaji Karyawan November 2012 BP12-001 - Expense Payable 2-1200 5.000
5.000
DEC 6 BKK-102 PT PENA MAS BP12-002 80.300 - - -
80.300
9 BKK-103 PT ESA BP12-003 262.900 - - -
262.900
17 BKK-104 PPN masa November 2012 BP12-004 - PPN Payable 2-1400 4.200
4.200
18 BKK-105 Dividen Tn. Adri BP12-005 - Dividend Payable 2-1600 4.500
4.500
20 BKK-106 PT PENA MAS BP12-006 190.795 - - -
190.795
23 BKK-107 CV. TIRTA BP12-007 225.500 - - -
225.500
30 BKK-108 Bank Danamon BP12-008 - Bank Mega Loan 2-2100 15.000
16.500
- Interst Expense 9-1100 1.500 -

TOTAL ………………… 759.495 - - 30.200

789.695
ACCOUNT NUMBER…………………. (2-1100) - - (V) (1-1100)

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/73

 RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
2-1100 759.495 1-1100 789.695
2-1200 5.000
2-1400 4.200
2-1600 4.500
2-2100 15.000
9-1100 1.500

TOTAL 789.695 TOTAL 789.695

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-30/73

 PT BERLIAN
PETTY CASH JOURNAL
DECEMBER 2017

INVOICE DEBIT CREDIT

DATE DISCRIPTION
NO NAME ACCOUNT NO. ACC AMOUNT PETTY CASH
Des
2017

Total .........................................................

REKAPITULASI
DEBIT CREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah

Jumlah Jumlah

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-31/73

 PT BERLIAN
GENERAL JOURNAL
DECEMBER 2017
( In Rupiah )
INVOICE Pos
DATE DESCRIPTION Debit Credit
NO Ref
2017 8 NK-AJ/41 Sales Return 4-1200 22.000 -
Dec PPN Outcome 2-1500 2.200 -
- Account Receivable 1-1300 - 24.200
(Retur Penjualan Toko Indah)

12 NK-135 Account Payable 2-1100 19.965 -

- Purchase Return 1-1500 - 18.150
- PPN Income 1-1910 - 1.815
(Retur Pembelian PT Pena Mas)

Total......................................................................................................... 44.165 44.165

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-32/73
 RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC.
TOTAL ACC. NO TOTAL
NO

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-33/73

 DOKUMEN NEGARA Paket
1

MATERI PRATIKUM
TAHUN PELAJARAN 2018/2019
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Materi Uji : Mengelola Buku Besar
Alokasi Waktu : 90 Menit (1,5 jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

III. PETUNJUK
11. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
12. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
13. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar kerja yang telah disediakan.
14. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
15. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pensil).
16. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
17. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
18. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
19. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
20. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

IV. DAFTAR PERALATAN, KOMPONEN, DAN BAHAN

Nama
No. Spesifikasi Jumlah Keterangan
Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab
1 2 3 4 5
Alat Tes /Alat tangan
1. Balpoint Hitam Standard 1
2. Kalkulator 12/14 Digit 1
Lembar Soal
1. Informasi identitas perusahaan HVS A4 2 Lembar
2. Kebijakan akuntansi HVS A4 2 Lembar
3. Daftar Akun HVS A4 2 Lembar
4. Neraca saldo per 30 Nopember 2017 HVS A4 1 Lembar
5. Special Journal HVS A4 4 Lembar
6. General Journal HVS A4 1 Lembar
7. Petty Cash Journal HVS A4 1 Lembar
Lembar Jawab
1. Ledger HVS A4 7 Lembar
2. Trial Balance HVS A4 1 Lembar
6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-34/73
 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU BESAR

I. TUGAS ANDA

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
a. Sales Journal
b. Cash Receipt Journal
c. Purchases Journal
d. Cash Payment Journal
e. General Journal
f. Petty Cash Journal
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

II. RINCIAN PEKERJAAN

No. Tugas-tugas
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum
2. Neraca Saldo
3. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan

III. DAFTAR AKUN

NO. NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI

CURRENT ASSETS:
1-1100 Cash In Bank Kas di Bank
1-1200 Petty Cash Kas Kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi Dibayar Dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa Dibayar Dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang Muka PPh Pasal 25
1-1910 PPN Income PPN Masukan
1-1920 Prepaid PPN Piutang PPN
FIXED ASSETS:
6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-35/73
 1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi Penyusutan Peralatan

CURRENT LIABILITIES:
2-1100 Accounts Payable Utang Dagang
2-1200 Expense Payable Beban Yang Masih Harus Dibayar
2-1300 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Utang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 Dividend Payable Utang Dividen

LONG TERM LIABILITIES:

2-2100 Bank DanamonLoan Utang Jangka Panjang

EQUITY:
3-1100 Capital Stock Modal Saham
3-1200 Retained Earning Laba ditahan
3-1300 Dividend Dividen
3-1400 Income Summary Ikhtisar Laba- Rugi
REVENUES:
4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-1200 Sales Return Retur Penjualan
COST OF GOODS SOLD:
5-1100 Purchase Pembelian
5-1200 Freight Paid Beban Transport Pembelian
5-1300 Purchase Return Retur Pembelian
OPERATING EXPENSE:
6-1000 Advertising Expense Beban Iklan
Telephone & Electricity
6-1100 Expense Beban Telepon dan Listrik
6-1200 Store Supplies Expense Beban Perlengkapan Toko
6-1300 Bad Debts Expense Beban Kerugian Piutang
6-1400 Depreciation Expense Beban Penyusutan Aset Tetap
6-1500 Insurance Expense Beban Asuransi
6-1600 Rent Expense Beban Sewa Toko
6-1700 Wages & Salaries Expense Beban Upah dan Gaji
6-1800 Other Operating Expense Beban-beban Operasi Lainnya
OTHER REVENUES AND GAINS:
8-1100 Interest Revenue Pendapatan Bunga
OTHER EXPENSES AND LOSSES:
9-1100 Interest Expense Beban Bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-1300 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan (PPh)

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-36/73

 IV. LEDGER GENERAL
PT BERLIAN
LEDGER
DECEMBER 31, 2017
( IN RUPIAH )

NAME ACCOUNT : CASH IN BANK NOMOR : 1-1100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PETTY CASH NOMOR : 1-1200

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : ACCOUNTS RECEIVABLE NOMOR : 1-1300

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : ALAWANCE FOR DOUBTFUL DEBT NOMOR : 1-1400

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : MERCHANDISE INVENTORY NOMOR : 1-1500

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/73

 NAME ACCOUNT : STORE SUPLIES NOMOR : 1-1600
POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PREPAID INSURANCE NOMOR : 1-1700

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PREPAID RENT NOMOR : 1-1800

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PREPAID TAX NOMOR : 1-1900

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PPN INCOME NOMOR : 1-1910

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-38/73

 NAME ACCOUNT : PREPAID PPN NOMOR : 1-1920
POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : EQUIPMENT AT COST NOMOR : 1-2100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : EQUIPMENT ACCUM DEP NOMOR : 1-2110

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : ACCOUNTS PAYABLE NOMOR : 2-1100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : EXPENSE PAYABLE NOMOR : 2-1200

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-39/73

 NAME ACCOUNT : INCOME TAX PAYABLE NOMOR : 2-1300
POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PPN PAYABLE NOMOR : 2-1400

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PPN OUTCOME NOMOR : 2-1500

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : DIVIDEND PAYABLE NOMOR : 2-1600

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : BANK DANOMON LOAN NOMOR : 2-2100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-40/73

 NAME ACCOUNT : RETAINED EARNING NOMOR : 3-1200
POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : DIVIDEND NOMOR : 3-1300

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : INCOME SUMMARY NOMOR : 3-1400

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : CAPITAL STOCK NOMOR : 3-1100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : SALES NOMOR : 4-1100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-41/73

 NAME ACCOUNT : SALES NOMOR : 4-1100
POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : SALES RETURN NOMOR : 4-1200

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PURCHASE NOMOR : 5-1100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : FREIGHT PAID NOMOR : 5-1200

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : PURCHASE RETURN NOMOR : 5-1300

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-42/73

 NAME ACCOUNT : AVERTISING EXPENSE NOMOR : 6-1000
POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : TELPHONE & ELECTRICITY EXPENSE NOMOR : 6-1100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : STORE SUPPLIES EXPENSE NOMOR : 6-1200

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : BAD DEBT EXPENSE NOMOR : 6-1300

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : DEPRECIATION EXPENSE NOMOR : 6-1400

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-43/73

 NAME ACCOUNT : INSURANCE EXPENSE NOMOR : 6-1500
POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : RENT EXPENSE NOMOR : 6-1600

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : WAGE & SALARIES EXPENSE NOMOR : 6-1700

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : OTHER OPERATING EXPENSE NOMOR : 6-1800

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : INTEREST REVUNUE NOMOR : 8-1100

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-44/73

 NAME ACCOUNT : INTEREST EXPENSE NOMOR : 9-1100
POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : BANK SERVICE CHARGE NOMOR : 9-1200

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

NAME ACCOUNT : INCOME TAX EXPENSE NOMOR : 9-1300

POS BALANCE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
REF DEBIT CREDIT
2017

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-45/73

 PT BERLIAN
SUBSIDIARY LEDGER-ACCOUNT RECEIVABLE
DECEMBER, 2017
(In Rupiah)

Nama : TOKO DIANA Kode : C001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

2017

Dec

Nama : TOKO INDAH Kode : C002

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

2017

Dec

Nama : TOKO PESONA Kode : C003

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

2017

Dec

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-46/73

 Nama : TOKO MULIA Kode : C004

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

2017

Dec

PT BERLIAN
SUBSIDIARY LEDGER-ACCOUNT PAYABLE
DECEMBER, 2017
(In Rupiah)

Nama : PT ESA Kode : S001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

2017

Dec

Nama : CV TIRTA Kode : S002

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

2017

Dec

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-47/73

 Nama : PT PENA MAS Kode : S003

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

2017

Dec

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-48/73

 DOKUMEN NEGARA Paket
MATERI PRATIKUM 1
TAHUN PELAJARAN 2018/2019

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Materi Uji : Menyelesaikan Siklus Akuntansi
Alokasi Waktu : 180 Menit (3jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

V. PETUNJUK

2. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
1. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
2. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar kerja yang telah disediakan.
3. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
4. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pensil).
5. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
6. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
7. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
8. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
9. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-49/73

 VI. DAFTAR PERALATAN, KOMPONEN, DAN BAHAN

Nama
No. Spesifikasi Jumlah Keterangan
Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab
1 2 3 4 5
Alat Tes /Alat tangan
1. Balpoint Hitam Standard 1
2. Kalkulator 12/14 Digit 1
Lembar Soal
1. Informasi identitas perusahaan HVS A4 2 Lembar
2. Kebijakan akuntansi HVS A4 2 Lembar
3. Daftar Akun HVS A4 2 Lembar
4. Neraca saldo per 30 Nopember 2017 HVS A4 1 Lembar
5. Neraca saldo per 31 Desember 2017 HVS A4 1 Lembar
5. Special Journal HVS A4 1 Lembar
6. Petty Cash Journal HVS A4 1 Lembar
Lembar Jawab
1. Adjustment Journal HVS A4 1 Lembar
2. Worksheet HVS A4 1 Lembar
3. Income Statement HVS A4 1 Lembar
4. Capital Statement HVS A4 1 Lembar
5. Balance Sheet HVS A4 1 Lembar
6. Cash Flow HVS A4 1 Lembar
7. Closing Journal HVS A4 1 Lembar
8. Ledger After Closing HVS A4 8 Lembar
9. Post Closing Trial Balance HVS A4 1 Lembar

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-50/73

 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

V. TUGAS ANDA

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.

2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

VI. RINCIAN PEKERJAAN

No. Tugas-tugas
1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)
2. Kertas Kerja (Work Sheet)
3. Laporan Laba-Rugi
4. Laporan Perubahan Ekuitas
5. Laporan Neraca
6. Laporan Arus Kas
7. Jurnal Penutup
8. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup
9. Neraca Saldo Setelah Penutupan
10. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-51/73

 VII. DAFTAR AKUN
FUNGSI UNTUK MENCATAT
NO. NAMA AKUN
MUTASI NILAI

CURRENT ASSETS:
1-1100 Cash In Bank Kas di Bank
1-1200 Petty Cash Kas Kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi Dibayar Dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa Dibayar Dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang Muka PPh Pasal 25
1-1910 PPN Income PPN Masukan
1-1920 Prepaid PPN Piutang PPN

FIXED ASSETS:
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi Penyusutan Peralatan

CURRENT LIABILITIES:
2-1100 Accounts Payable Utang Dagang
2-1200 Expense Payable Beban Yang Masih Harus Dibayar
2-1300 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Utang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 Dividend Payable Utang Dividen

LONG TERM LIABILITIES:

2-2100 Bank DanamonLoan Utang Jangka Panjang

EQUITY:
3-1100 Capital Stock Modal Saham
3-1200 Retained Earning Laba ditahan
3-1300 Dividend Dividen
3-1400 Income Summary Ikhtisar Laba- Rugi
REVENUES:
4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-1200 Sales Return Retur Penjualan
COST OF GOODS SOLD:
5-1100 Purchase Pembelian
5-1200 Freight Paid Beban Transport Pembelian
5-1300 Purchase Return Retur Pembelian
6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-52/73
 OPERATING EXPENSE:
6-1000 Advertising Expense Beban Iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expense Beban Telepon dan Listrik
6-1200 Store Supplies Expense Beban Perlengkapan Toko
6-1300 Bad Debts Expense Beban Kerugian Piutang
6-1400 Depreciation Expense Beban Penyusutan Aset Tetap
6-1500 Insurance Expense Beban Asuransi
6-1600 Rent Expense Beban Sewa Toko
6-1700 Wages & Salaries Expense Beban Upah dan Gaji
6-1800 Other Operating Expense Beban-beban Operasi Lainnya

OTHER REVENUES AND GAINS:

8-1100 Interest Revenue Pendapatan Bunga
OTHER EXPENSES AND LOSSES:
9-1100 Interest Expense Beban Bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-1300 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan (PPh)

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-53/73

 VIII. Neraca Saldo per 30 Nopember 2017

PT BERLIAN
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2017
(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Accounts Receivable
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
1-1500 Merchandise Inventory
1-1600 Store Supplies
1-1700 Prepaid Insurance
1-1800 Prepaid Rent
1-1900 Prepaid Tax
1-1910 PPN Income
1-1920 Prepaid PPN
1-2100 Equipment at Cost
1-2110 Equipment Accum Dep
2-1100 Accounts Payable
2-1200 Expense Payable
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 PPN Outcome
2-1600 Dividend Payable
2-2100 Bank Danamon Loan
3-1100 Capital Stock
3-1200 Retained Earning
3-1300 Dividend
3-1400 Income Summary
4-1100 Sales
4-1200 Sales Return
5-1100 Purchase
5-1200 Freight Paid
5-1300 Purchase Return
6-1000 Advertising Expense

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-54/73

 6-1100 Telephone & Electricity expense
6-1200 Store Supplies Expense
6-1300 Bad Debt Expense
6-1400 Depreciation Expense
6-1500 Insurance Expense
6-1600 Rent Expense
6-1700 Wages & Salaries Expense
6-1800 Other Operating Expense
8-1100 Interest Revenue
9-1100 Interest Expense
9-1200 Bank Service Charge
9-1300 Income Tax Expense
Jumlah........

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-55/73

 IX. Bukti Memorial untuk penyesuaian
Dokumen Transaksi No. 1

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM-XII-01

Tanggal : 31 Desember 2017
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Fauzan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Danamon KC Moh. Toha per
tanggal 31 Desember 2017,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp 4.000.000,00
Bank Service Charge Rp 360.000,00

Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

RONNY
(Ronny) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 2

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM-XII-02

Tanggal : 31 Desember 2017

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Fauzan
Isi Memo Data penyesuaian akhir periode :
1. Persediaan akhir barang dagangan Rp. 667.600.000,00
2. Persediaan akhir supplies dinilai Rp 4.300.000,00
3. Beban sewa toko bulan Desember 2017 Rp 1.500.000,00
4. Beban asuransi bulan Desember 2017 Rp 850.000,00
5. Cadangan kerugian piutang dagang 4 % dari saldo piutang per 31
Desember 2017

Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

RONNY
(Ronny) (………………………)
6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-56/73
 Dokumen Transaksi No. 3

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM-XII-03

Tanggal : 31 Desember 2017

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Fauzan
Isi Memo Data penyesuaian akhir periode :
1. Penyusutan Equipment bulan Desember 2017 lihat tabel
2. Gaji bulan Desember 2017 sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar pada
tanggal 2 Januari 2013
3. Listrik dan telepon bulan Desember 2017 akan dibayar pada tanggal 5
Januari 2013 sebesar Rp 2.750.000,00
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

RONNY
(Ronny) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 4

PT BERLIAN
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM-XII-04

Tanggal : 31 Desember 2017
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Fauzan
Isi Memo Data penyesuaian akhir periode :
1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan
faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindahkan
ke prepaid PPN
2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan : Dasar
pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu 25 % tanpa menggunakan pasal
31 E UU No 36 Tahun 2008. Catatlah PPh kedalam Income Tax Expense
dan Incom Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax

Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh :

RONNY
(Ronny) (………………………)

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-57/73

 X. DAFTAR AKTIVA TETAP

PT BERLIAN
DAFTAR AKTIVA TETAP
Tahun 2017

Tanggal Harga Perolehan Umur Akumulasi Penyusutan Akumulasi Nilai Buku

No. Jenis Aktiva Tetap Perolehan Rp. Ekonomis Penyusutan tahun 2011 Tahun 2017 Penyusutan tahun 2017 Tahun 2017
1 Computer 02-Jul-10 24.000.000 4 tahun 9.000.000 6.000.000 15.000.000 9.000.000

2 Furniture 04-Mar-10 16.800.000 10 tahun 3.080.000 1.680.000 4.760.000 12.040.000

3 Equipment 05-Sep-10 28.800.000 12 tahun 3.000.000 2.400.000 5.400.000 23.400.000

69.600.000 15.080.000 10.080.000 25.160.000 44.440.000

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-58/73

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-59/73
 PT BERLIAN
ADJUSTMENT ENTRIES
DECEMBER 31, 2017

EVIDENCE ACC DEBIT CREDIT

DATE DESCRIPTION
NUMBER REF Rp Rp
2017

Jumlah ...................................

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-60/73

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-61/73
 PT BERLIAN
WORKSHEET
DECEMBER 31, 2017
IN RUPIAH
Trial Balance Adjustment Entries Trial Balance After AJP Income Statement Balance Sheet
Account
Account Name Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit
Number
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
1-1100 in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Accounts Receivable
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
1-1500 Merchandise Inventory
1-1600 Store Supplies
1-1700 Prepaid Insurance
1-1800 Prepaid Rent
1-1900 Prepaid Tax
1-1910 PPN Income
1-1920 Prepaid PPN
1-2100 Equipment at Cost
1-2110 Equipment Accum Dep
2-1100 Accounts Payable
2-1200 Expense Payable
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 PPN Outcome
2-1600 Dividend Payable
2-2100 Bank Mega Loan

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-62/73

3-1100 Capital Stock
3-1200 Retained Earning
3-1300 Dividend
3-1400 Income Summary
4-1100 Sales
4-1200 Sales Return
5-1100 Purchase
5-1200 Freight Paid
5-1300 Purchase Return
6-1000 Advertising Expenses
6-1100 Telp.& Electricity expenses
6-1200 Store Supplies Expenses
6-1300 Bad Debts Expense
6-1400 Depreciation Expense
6-1500 Insurance Expense
6-1600 Rent Expense
6-1700 Wages & Salaries Expense
6-1800 Other Operating Expense
8-1100 Interest Revenue
9-1100 Interest Expense
9-1200 Bank Service Charge
9-1300 Income Tax Expense
TOTAL
JUMLAH LABA/RUGI

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-63/73

 PT BERLIAN
PROFIT AND LOSS
DECEMBER 31, 2017

KETERANGAN Rp Rp

REVENUE

COST OF GOODS SOLD

EXPENSES
OPERATING EXPENSE

OTHER REVENUE & GAINS

OTHER EXPENSES & LOSSES

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-64/73

 PT BERLIAN
“CAPITAL STATEMENT”
DECEMBER 31, 2017

BALANCE
DESCRIPTION
Rp

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-65/73

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-66/73
 PT BERLIAN
BALANCE SHEET
DECEMBER 31, 2017
LIABILITY AND
ASSETS EQUITY
BALANCE BALANCE
DESCRIPTION DESCRIPTION
Rp Rp Rp Rp
Current Assets Current Liabilities

Equity
Fixed Assets Capital Stock

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-67/73

6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-68/73
6018–P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-69/73
 PT BERLIAN
CASH FLOW REPORT
DECEMBER 31, 2017

(In Rupiah)

SALDO
KETERANGAN Rp
Rp
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

6018–P1-12/13-Mengelola Buku Jurnal Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-70/73

 PT BERLIAN
CLOSING ENTRIES
DECEMBER 31, 2017

POS DEBIT CREDIT

DATE DESCRIPTION
REF Rp Rp

Jumlah ..............................

6018–P1-12/13-Mengelola Buku Jurnal Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-71/73

 PT BERLIAN
POST CLOSING TRIAL BALANCE
DECEMBER 31, 2017

ACCOUNT DEBIT CREDIT

ACCOUNT NAME
NUMBER Rp Rp

Jumlah ........................

6018–P1-12/13-Mengelola Buku Jurnal Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-72/73

 PT BERLIAN
LIST OF ACCOUNT RECEIVABLE BALANCE
DECEMBER 31, 2017
(In rupiah)

NO CUSTOMER BALANCE

Total ………………

PT BERLIAN
LIST OF ACCOUNT PAYABLE BALANCE
DECEMBER 31, 2017
(In rupiah)

NO SUPPLIER BALANCE

Total ………………

PT BERLIAN
LIST OF INVENTORY BALANCE
DECEMBER 31, 2017
(In rupiah)

KODE PRODUCT BALANCE

Total ………………

6018–P1-12/13-Mengelola Buku Jurnal Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-73/73