NAMA : Erica Alicia

NIM : 2017051094
ABSEN : 01
KELAS : 2D

UAS PERPAJAKAN
SOAL 1 (BOBOT 45%)
PT. Kulit Indah merupakan produsen tas dan asesoris lain dari bahan kulit. yang berlokasi
di Denpasar. Perusahaan menjual produknya sendiri dan telah dikukuhkan sebagai PKP sejak
tahun 2005. Selama bulan Juni 2020, melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:
1 Juni
Perusahaan mengeskpor hasil produknya sebesar USD 10.000. Kurs yang berlaku saat transaksi
tersebut adalah Rp 14.100.
3 Juni
Membayar pelunasan atas pembelian yang dilakukan pada tanggal 5 Maret sebesar Rp
30.000.000. Nilai total pembelian pada 5 Maret sebesar Rp 100.000.000 (barang sudah dikirim)
4 Juni
Menerima kiriman seluruh pesanan bahan baku dari PT. Kenanglah. Total nilai pembelian
sebesar Rp 100.000.000. Perusahaan telah membayar uang muka Rp 20.000.000 pada bulan Mei,
Rp 40.00.000 dibayarkan saat pengirimaan pesanan dan sisanya akan dibayarkan pada bulan Juli.
5 Juni
Menerima pelunasan penjualan dari PT. Mutiara atas penjualan yang dilakukan pada 10 Mei
senilai Rp 80.000.000. Barang telah dikirimkan oleh perusahaan pada bulan Mei
7 Juni
Memesan bahan baku kepada PT. Kenanglah dengan nilai pembelian sebesar Rp 50.000.000.
Atas pemesanan tersebut Perusahaan membayar uang muka sebesar 30%. . Barang akan dikirim
bulan depan
10 Juni
Menyerahkan barang senilai Rp 100.000.000 dengan skema pembayaran kredit, cicilan
dilakukan selama 4 bulan mulai bulan Juli sama rata tiap bulannya.
15 Juni

1
Dalam rangka ulang tahun memberikan tas kepada murid SD terpencil secara cuma-cuma. Di
pasaran harga jual tas tsb sebesar Rp 20.000.000. Laba kotor atas tas ini adalah 20% dari harga
jual
16 Juni
Membayar tagihan listrik dan telpon masing-masing Rp 9.350.000 dan Rp 4.675.000 termasuk
PPN dalam kwitansi pembayaran.
21 Juni
Mengirimkan tagihan ke Dinas Sosial atas tas yang telah diserahkan pada 15 Mei 2015.
Perusahaan menunggu kelengkapan berita acara serah terima sehingga baru mengirimkan tagihan
pada 21 Juni. Nilai tagihan sebesar Rp 30.000.000.
22 Juni
Menerima faktur pajak atas pembelian dari suplier yang dilakukan pada 20 Maret 2015.
Pembelian tersebut senilai Rp 10.000.000
25 Juni
Membeli bahan baku secara tunai sebesar Rp 50.000.000 dari PT. Buana.
26 Juni
Membeli mobil wagon untuk kendaraan dinas direksi sebesar Rp 200.000.000 secara tunai dan
membeli peralatan pabrik sebesar Rp 500.000.000 .
30 Juni
Melakukan pembangunan secara mandiri sebuah gudang dengan luas 500 m2. Biaya yang
dikeluarkan untuk pembangunan tersebut selama bulan Juni adalah, bahan baku Rp 240.000.000
dan biaya upah sebesar Rp 60.000.000. Atas pembelian bahan baku perusahaan menerima faktur
pajak masukan.
30 Juni
Membuat faktur pajak gabungan atas penjualan retail yang terjadi selama bulan Juni. Total
penjualan sebesar Rp 100.000.000
30 Juni
Melakukan penjualan salah satu mesin yang sudah tidak digunakan senilai Rp. 50.000.000 dan
sebuah truk senilai Rp. 40.000.000. Adapun saat pembeliannya mesin tsb dibebaskan PPN krn
termasuk barang strategis, sedangkan truk yang dijual biasa digunakan untuk pengiriman barang

2
dagang namun saat pembeliaannya faktur pajak masukannya terlambat diterima sehingga tidak
dikreditkan namun dibebankan sebagai biaya.
Berdasarkan atas transaksi diatas, hitunglah PPN yang harus disetor ke kas negara. Hitunglah
dengan menggunakan format tabel dibawah (bisa disesuaikan dengan jumlah transaksinya)
Tgl Transaksi Nama transaksi PK/PM DPP PPN PPN Terhutang

3
SOAL 2 (BOBOT 55%)
PT. Satya Dekor adalah sebuah perusahaan multinasional yang bergerak dalam sektor
desain interior. Adapun laporan Laba/Rugi pada tahun 2020 adalah sebagai berikut:
PT. Satya Dekor
Laporan Laba/rugi
Untuk Periode tahun 2020

Penjualan Bruto 8,750,000,000

Retur Penjualan (375,800,000)
Potongan Penjualan (1,578,090,000)
Penjualan Neto 6,796,110,000
HPP (2,038,833,000)
Laba Kotor 4,757,277,000
Biaya Umum, Administrasi dan Penjualan
a. Biaya Gaji, Bonus dan THR 875,800,000
b. Premi Asuransi Karyawan 160,800,900
c. By. Perjalanan Dinas 90,680,250
d Listrik, Telp dan air 20,890,850
e Penyisihan Piutang 5,780,900
f Biaya Sewa 150,800,000
g Biaya Pemeliharaan 90,125,700
h Royalti 10,000,000
i Penyusutan 181,980,833
j Iklan dan Pemasaran 120,800,000
Total Biaya (1,707,659,433)
Laba Usaha 3,049,617,567
Pendapatan dan beban Luar usaha
Bunga Bank Bunga 156,789,987
Bunga Bank Meja 135,678,900
Keuntungan Penjualan Saham PT.Ku 45,600,000
Pendapatan Sewa 123,456,800
Keuntungan Penjualan Tanah 1,500,000,000
Dividen PT. Untung 278,900,000
Dividen PT. Jati 175,600,900
Biaya Sanksi Pajak tahun 2019 (67,800,000)
Keuntungan Selisih Kurs 21,906,250
Laba Cabang Vietnam 1,456,789,000
Rugi Cabang Brunei (467,890,600)
Total Pendapatan dan Beban Operasional 3,359,031,237
Total Laba Sebelum Pajak 6,408,648,804

4
Data Tambahan:
1. Perusahaan mengantisipasi cadangan retur penjualan dengan menggunakan metode
cadangan retur penjualan. Retur penjualan yang terealisasi pada tahun 2020 adalah
sebesar Rp. 245.900.850,-.
2. Biaya gaji, bonus dan THR sebesar Rp. 875.800.000,- sudah termasuk atas bonus
penjualan kepada marketing sebesar Rp. 80.800.000,-.
3. Biaya Premi Asuransi adalah biaya yang dibentuk atas aturan pemerintah dalam memberi
keselamatan karyawan.
4. Biaya Perjalanan dinas sudah termasuk biaya pengiriman 2 orang karyawan ke Cabang
Brunei dalam rangka memberikan pelatihan sebesar Rp. 25.800.000,-
5. Biaya Listrik, telp dan air sebesar Rp. 20.890.850 sudah termasuk biaya pulsa untuk
Direksi sebesar Rp. 3.700.000,- dan pembayaran listrik untuk rumah dinas direksi sebesar
Rp. 3.670.800,-.
6. Biaya Penyisihan piutang sebesar Rp. 5.780.900 adalah pembentukan biaya atas
perkiraan piutang tidak tertagih. Perusahaan membentuk biaya penyisihan sebesar 1,5%
dari total perkiraan piutang tak tertagih. Dalam realnya, jumlah piutang yang benar-benar
tidak tertagih untuk tahun 2020 adalah sebesar Rp. 90.700.000,-
7. Biaya Sewa sebesar Rp.150.800.000 sudah termasuk :
a. Biaya Sewa Gedung untuk gudang sebesar Rp. 60.000.000,- sudah termasuk PPh
4 (2).
b. Biaya Sewa mesin potong sebesar Rp. 16.000.000,- sudah termasuk PPh pasal 23.
c. Biaya sewa truk untuk angkut kayu sebesar Rp. 15.000.000,- sudah termasuk PPh
pasal 23.
8. Biaya pemeliharaan sebesar Rp. 90.125.700 sudah dibuatkan daftar nominative. Biaya
pemeliharaan ini juga sudah termasuk potongan PPh pasal 23 sebesar Rp. 4.567.800,-
atas jasa pemeliharaan.
9. Royalti sebesar Rp. 10.000.000,- belum dipotong pajak. Sehingga perusahaan masih
terhutang pajak atas royalty yang diperoleh pada bulan Desember 2020.
10. Atas biaya penyusutan, perusahaan menggunakan metode garis lurus dengan mengurangi
dengan nilai sisa. Perusahaan berasumsi, kalaupun umur ekonomis aktiva yang dibeli

5
 habis masih memiliki harga ekonomis. Adapun daftar penyusutan adalah sebagai berikut :
(lampiran).
11. Biaya iklan dan promosi sudah dibuatkan daftar nominative. Biaya iklan dan promosi
sebesar Rp. 120.800.000,- sudah termasuk PPh 23 sebesar Rp. 7.600.800,-.
12. Penjualan saham atas kepemilikan PT.Ku sudah termasuk PPh 4(2) sebesar 0,1%.
13. Pendapatan Sewa sudah termasuk sewa atas truk senilai Rp. 35.000.000,-. Harga sewa ini
sudah termasuk PPh 23.
14. Keuntungan Penjualan tanah Rp. 1.500.000.000,- adalah atas tanah perusahaan yang
diperoleh pada tahun 2010 dengan perolehan Rp.500.000.000,-
15. Dividen yang di peroleh dari PT. Untung dan PT. Jati adalah atas penempatan saham
perusahaandi Indonesia. Adapun penyertaan (kepemilikan) saham Perusahaan adalah
27% di PT. Untung dan 41% di PT. Jati.
16. Biaya sanksi pajak sebesar Rp. 67.800.00,- adalah atas kesalahan perusahaan dalam
menghitung PPh 25 pada tahun lalu termasuk sanksinya.
17. Keuntungan selisih kurs adalah atas ekspor ke Singapura. Jumlah nilai Eksport saat itu
adalah sebesar SGD$ 175.250 dengan kurs tengah BI saat penjualan adalah sebesar
sebesar Rp. 10.125/SGD. Sedangkan Kurs BI saat pelunasan adalah sebesar Rp.
10.250/SGD. Namun Kurs Menteri keuangan saat penjualan adalah Rp. 10.125/SGD dan
Rp. 10.075/SGD saat pelunasan.
18. Atas Laba Cabang Vietnam, perusahaan telah membayar pajak kepada pemerintah
Vietnam sebesar 18% dari laba yang diperoleh di Vietnam.
Berdasarkan data diatas, Hitunglah PPh pasal 25 PT. Satya Dekor untuk tahun pajak 2020
apabila selama tahun 2020 (Januari-Desember2020) telah dilakukan pembayaran angsuran PPh
25 sebesar Rp. 475.000.000,-. (buat laba rugi fiskalnya).

6
 PENYELESAIAN
SOAL 1
Tgl
Nama transaksi PK/PM DPP PPN PPN Terhutang
Transaksi
= 10.000 x Rp 14.100 = 10% x Rp 141.000.000
1 Juni Ekspor Produk PK
= Rp 141.000.000 = 14.100.000
Membayar pelunasan
atas atas pembelian = 10% x Rp. 30.000.000
3 Junia PM = Rp 30.000.000
yang dilakukan pada = Rp 3.000.000
tanggal 5 maret
Menerima kiriman = 10% x Rp 80.000.000
4 Juni PM = Rp 80.000.000
seluruh pesanan = Rp 8.000.000
Pelunasan penjualan = 10% x Rp. 80.000.000
5 Juni PK = Rp 80.000.000
dari PT. Mutiara = Rp 8.000.000
= (30% x Rp
Membayar uang muka = 10% x Rp. 50.000.000 +
7 Juni PM 50.000.000 + Rp
pesanan bahan baku Rp. 1.500.000)
15.000.000 )
= 10% x Rp 100.000.000
10 Juni Menyerahkan Barang PK Rp 100.000.000
= Rp 10.000.000
Menyerahkan Hadiah = Rp 95.000 x 200 = 10% x Rp 19.000.000
15 Juni PK
Ulang Tahun = Rp 19.000.000 = Rp 1.900.000
= (Rp 9.350.000 + Rp
Membayar Tagihan = 10% x Rp 14.025.000
16 Juni PK 4.675.000)
Listrik = Rp 1.402.500
= Rp 14.025.000
= 10% x Rp. 50.000.000
25 Juni Membeli bahan baku PM = Rp. 50.000.000
= Rp. 5.000.000

7
 PENYELESAIAN
SOAL 2
PT. Satya Dekor

Laporan Laba/Rugi

Untuk Periode Tahun 2020

KOMERSIAL KOREKSI FISKAL FISKAL

POSITIF (+) NEGATIF (-)

Penjualan Bruto Rp8,750,000,000 Rp8,750,000,000

Retur Penjualan -Rp375,800,000 Rp129,899,150 -Rp245,900,850

Potongan Penjualan -Rp1,578,090,000 -Rp1,578,090,000

Penjualan Neto Rp6,796,110,000 Rp6,926,009,150

HPP -Rp2,038,833,000 -Rp2,038,833,000

Laba Kotor Rp4,757,277,000 Rp4,887,176,150

Biaya Umum, Administrasi

dan Penjualan

Biaya Gaji, Bonus, dan THR Rp875,800,000 Rp875,800,000

Premi Asuransi Karyawan Rp160,800,900 Rp160,800,900

By. Perjalanan Dinas Rp90,680,250 Rp25,800,000 Rp64,880,250

8
Listrik, Telepon, dan Air Rp20,890,850 Rp5,520,800 Rp15,370,050

Penyisihan Piutang Rp5,780,900 Rp1,360,500 Rp4,420,400

Biaya Sewa Rp150,800,000 Rp150,800,000

Biaya Pemeliharaan Rp90,125,700 Rp10,300,000 Rp79,825,700

Penyusutan Rp167,800,567 Rp1,041,666 Rp166,758,901

Total Biaya -Rp1,562,679,167 -Rp1,518,656,201

Laba Usaha Rp3,194,597,833 Rp3,368,519,949

Pendapatan dan Beban

Luar Usaha

Bunga Bank Bunga Rp156,789,987 Rp156,789,987 Rp-

Bunga Bank Meja Rp135,678,900 Rp135,678,900 Rp-

Pendapatan Sewa Rp123,456,800 Rp87,656,800 Rp35,800,000

Deviden PT. Untung Rp278,900,000 Rp278,900,000 Rp-

Biaya Sanksi Pajak Tahun

2019 -Rp67,800,000 Rp67,800,000 Rp-

Laba Cabang Vietnam Rp1,456,789,000 Rp1,456,789,000

Laba Cabang Brunei -Rp467,890,600 -Rp467,890,600

Total Pendapatan dan

Beban Operasional Rp1,615,924,087 Rp1,024,698,400

9
Total Laba Sebelum Pajak Rp4,810,521,920 Rp4,393,218,349

10