SOAL 1

AKUNTANSI PERPAJAKAN
TAHUN 2022

I. DATA WAJIB PAJAK

Nama Wajib Pajak : PT Samiler
NPWP : 01.666.888.5.765.000
Alamat Usaha : Jl. Wonokromo No. 69, Surabaya
Nama Pimpinan : Muliyanto

II. KEGIATAN USAHA

PT SAMILER
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2015
(dalam rupiah)

Penghasilan dari usaha dalam negeri:

Penjualan 3.650.426.000
- Retur Penjualan - 73.008.520
- Potongan Penjualan - 18.252.130
Penjualan neto 3.559.165.350
Harga Pokok Penjualan - 1.423.666.140
Laba Bruto 2.135.499.210
Biaya Usaha:
- Gaji, Upah, THR, tunjungan lain 155.190.000
- Alat tulis dan biaya kantor 2.395.800
- Biaya Perjalanan dinas 5.346.500
- Biaya listrik dan telepon 1.682.500
- Biaya makan karyawan 3.678.300
- Biaya promosi 29.728.500
- Biaya Sumbangan 5.000.000
- PBB dan bea materai 5.372.600
- PPh 25 6.000.000
- Biaya representasi 6.579.800
- Biaya royalti 23.746.500
- Biaya konsumsi/perjamuan 1.213.200
- Biaya sewa 19.795.800
- Biaya Kerugian piutang 10.565.400
- Biaya Penyusutan 16.900.000
- Biaya lain-lain 29.387.300
Total biaya usaha - 322.582.200
Laba usaha 1.812.917.010
Penghasilan Luar Usaha
- Sewa 20.000.000
Laba Neto 1.832.917.010
Informasi yang digunakan sebagai dasar penghitungan laba (rugi) fiskal:
Dalam penjualan telah dimasukkan penjualan sebesar Rp. 15.000.000 kepada customer, namun dicatat kembali sehingga terjadi double
1.
entry.
2. Dalam gaji, upah, tunjangan hari raya (THR), dan tunjangan lain terdapat tambahan gaji yang belum dimasukkan sebesar Rp. 7.860.000.

3. Dalam biaya perjalanan Dinas terdapat bukti-bukti pendukung atas nama keluarga pemegang saham sebesar Rp. 800.000.
4. Pengeluaran biaya representasi tidak didukung dengan bukti pengeluaran dari pihak ekstrenal.
Biaya royalti sebesar Rp. 23.746.500 yang terdapat bukti pendukung dari pihak eksternal sebesar Rp. 19.580.000.
5.
6. Perusahaan mempunyai aset tetap sebagai berikut
a) Mesin Produksi dibeli pada 1 April 2010 seharga Rp. 700.000.000, taksiran umur ekonomis 8 tahun.
b) kendaraan dibeli pada 1 Januari 2011 seharga Rp. 300.000.000, taksiran umur ekonomis 10 tahun.
Komputer dan inventaris kantor dibeli pada 5 Mei 2011 masing-masing seharga Rp. 20.000.000 dan 11.000.000, takisaran umur ekonomis 8
c)
tahun.
Metode perhitungan penyusutan yang digunakan adalah garis lurus, serta nilai residu diabaikan. Menurut fiskal mesin produksi,
kendaraan merupakan kelompok II, sedangkan komputer dan inventaris termasuk kelompok I.
7. Dalam biaya lain-lain terdapat biaya untuk keperluan pemegang saham sebesar Rp.2.150.000.
Penghasilan sewa sebesar Rp. 20.000.000 terdiri atas sewa bangunan senilai Rp. 13.000.000 dan sewa kendaraan sebesar 7.000.000.
8. Penghasilan sewa ini diterima dari PT Terium yang beralamat di Jl. Kartini 40 Surabaya, NPWP: 01.116.552.2.541.000. Sewa tersebut
diterima setiap tahun.

III. DATA PEMEGANG SAHAM

Nominal per
No. Nama Alamat NPWP Jenis Saham Jumlah lembar
Lembar
1. Yulianto Jl. Katamso 24 Gresik 04.111.333.2.432.000 Saham biasa 200.000 Rp 2.000
Jl. Pacar Keling 3
2. Darmaji 04.333.222.2.345.000 50.000 Rp 2.000
Surabaya Saham biasa

IV. LAIN-LAIN
PT Samiler menyampaikan SPT Tahunan PPh pada batas akhir penyampaian SPT. Diminta:
1. Susunlah rekonsiliasi fiskal untuk menyiapkan menyusun laporan laba rugi fiskal dan mengisi SPT Tahunan PPh.
2. Hitung PPh Badan tahun 2015 (masih menggunakan tarif 25%)
3. Isilah SPT Tahunan PPh tahun 2015