IKATAN AKUNTAN INDONESIA

(The Indonesian Institute of Accountants)

SOAL UJIAN SUSULAN DAN PERBAIKAN
PELATIHAN PAJAK TERAPAN BREVET A & B TERPADU
MATA UJIAN : PPh BADAN
SIFAT : OPEN BOOK

Petunjuk :
a. Bacalah soal dengan cermat dan teliti
b. Tidak dibenarkan bekerjasama
c. Gunakan lembar jawaban yang telah disediakan dan mohon di isi jelas dan lengkap

Berikut Data-data PT. Markus Citra untuk tahun pajak 2015:

1. Informasi Umum
Nama WP : PT Markus Citra
NPWP : 02.983.678.2-036.000
Jenis Usaha : Perdagangan Umum
Alamat : Jl. Pramuka No. 7 Jakarta Barat
Pembukuan : Rupiah
Periode Pembukuan : Tahun Kalender
Pengurus :
 Direktur Utama : Tn. Budi Wilmar – Tangerang
 NPWP : 06.654.098.0-412.000
 Komisaris : Tn. Kusnandar – Jakarta
 NPWP : 06.009.900.1-033.000
Pemegang Saham :
 Tn. Budi Wilmar : Rp. 400.000.000,- (40%)
 Tn. Kusnandar : Rp. 400.000.000,- (40%)
 Ny. Citra Jane : Rp. 200.000.000,- (20%)
 NPWP : 06.009.900.1-033.001

2. Informasi Laporan Keuangan (dalam rupiah)

Penjualan Neto : 30.400.000.000,-
Harga Pokok Penjualan : 21.775.700.000,-
Laba Bruto : 8.624.300.000,-
Gaji, THR dan Bonus : 1.546.000.000,-
Biaya Fasilitas dan Imbalan Lainnya : 836.000.000,-
Biaya Perjalan Dinas : 420.000.000,-
Sewa Kantor : 136.000.000,-
Biaya Pemasaran : 520.000.000,-
Listrik dan Air : 125.000.000,-
Telepon : 430.000.000,-
Pencadangan Piutang Tak Tertagih : 20.000.000,-
Pajak-pajak : 211.000.000,-
Alat Tulis Kantor : 180.000.000,-
Premi Asuransi Kebakaran : 65.000.000,-
Sumbangan macam-macam : 25.000.000,-
Biaya Rekreasi akhir tahun untuk karyawan : 60.000.000,-
Penyusutan Mobil : 102.500.000,-
Penyusutan Bangunan : 42.500.000,-
Penyusutan Peralatan Kantor : 18.750.000,-
Amortisasi HGB atas tanah Gedung Kantor : 2.500.000,-
Jumlah Biaya : 4.740.250.000,-
Penghasilan Neto dari Usaha : 3.884.050.000,-
 Penghasilan dari Luar Usaha:
Deviden dari BRI : 85.000.000,-
Hadiah dari Bank atas Rek Giro (neto) : 37.500.000,-
Bunga Deposito (neto) : 23.000.000,-
Deviden dari Lee S Ltd Singapura : 60.000.000,-
Jumlah Penghasilan dari Luar Usaha : 205.500.000,-
Jumlah Penghasilan Neto Seluruhnya : 4.089.550.000,-

Data untuk perhitungan Harga Pokok Penjualan:

Persediaan Awal : 842.909.000,-
Pembelian Bruto : 21.900.000.000,-
Diskon Pembelian : 32.000.000,-
Retur Pembelian : 87.308.000,-
Biaya Angkut Pembelian (Freight in) : 98.700.000,-
Persediaan Akhir : 946.601.000,-

Data Tambahan:
1. THR dan Bonus telah dipotong PPh Pasal 21
2. Dalam biaya fasilitas dan imbalan lainnya terdapat biaya sebesar Rp. 20.000.000,-
untuk kepentingan pemegang saham
3. Dalam biaya perjalanan dinas, terdapat biaya dinas keluarga direktur ke luar negeri
sebesar Rp. 23.000.000,-
4. Terdpat biaya telepon rumah direksi sebesar Rp. 5.000.000,- dan telepon rumah
pemegang saham sebesar Rp. 2.200.000,-
5. Pencadangan piutang tak tertagih hanya berupa keputusan sepihak direktur, belum ada
proses pemberitahuan ke Direktorat Jenderal Pajak
6. Pajak-pajak yang dibayar termasuk PPh Pasal 25 sebesar Rp. 150.000.000,- dan PBB
rumah pemegang saham Rp. 5.000.000,-
7. Mobil dibeli bulan Juli 2011 dan masuk golongan 2. Penyusutan menggunakan garis
lurus. Harga perolehan mobil Rp. 820.000.000,-
8. Bangunan mulai digunakan September 2003, bangunan ini berupa ruko. Harga
perolehan sebesar Rp. 850.000.000,-
9. Peralatan kantor diperoleh pada bulan Januari 2013 dengan harga Rp. 75.000.000,-
peralatan kantor masuk golongan 1.
10. Deviden dari BRI yang diterima setelah dipotong PPh. Kepemilikan saham tidak lebih
dari 2%. Bukti Potong No. 234/1.23/BRI/2015 tanggal 22 September 2015
11. Deviden dari Lee S Ltd Singapura diterima bersih setelah dipotong pajak sebesar 40%
12. PT Markus Citra melakukan penyerahan barang ke Bendahara Negara yang dananya
dari APBN sebesar Rp. 800.000.000,-
13. Selain melakukan pembelian local, juga melakukan impor dengan nilai impor sebesar
Rp. 500.000.000,-. Pt Markus Citra mempunyai API.
14. Dari penjulan neto, terdapat penghasilan dari persewaan mobil yang telah dipotong
PPh Pasal 23. Nilai sewa sebesar Rp. 20.000.000,- sewa mobil ke PT Gruw Food,
NPWP: 02.432.654.0-022.000, bukti potong no. 21/2.23/GF/2015 tanggal 02 April
2015. Penghasilan sewa ini merupakan penghasilan tidak teratur.
15. Biaya pemasaran adalah biaya promosi dengan daftar nominative dan dilampirkan
16. Penghasilan deviden yang berasal dari dalam dan luar negeri adalah penghasilan
teratur.
Diminta:
1) Perhitungan rekonsiliasi fiskal!
2) Hitungan PPh terutang!
3) Hitung PPh Kurang (lebih) dibayar!
4) Hitung PPh Pasal 25 tahun 2015