MATERI PPN

I. SOAL PILIHAN GANDA

1. Syifa Putri mengelola sebuah Industri Garment. Pengukuhan PKP-nya dicabut oleh
Kepala KPP setempat pada awal tahun 2015. Berkat promosi yang semakin gencar, pembenahan
kualitas produksi dan system managerial, dari bulan Januari sampai dengan 06 Aprl 2018
memperoleh jumlah peredaran bruto Rp 4.800.300.000;. Syifa Putri wajib melaporkan
usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP ...
a. paling lambat 5 Mei 2018
b. paling lambat 31 Mei 2018
c. paling lambat 30 April 2018
d. paling lambat akhir tahun 2018
2. PPN selaku pajak tidak langsung memberikan indikasi bahwa secara yuridis;
a. PPN dikenakan disetiap jalur produksi dan jalur distribusi
b. Menjamin pelaksanaan pemungutan PPN oleh penjual atau pengusaha jasa
c. Memberikan kepastian hukum
d. Memisahkan penanggung jawab pemungutan dan pembayaran pajak dengan pemikul beban
pajak
3. Atas setiap penjualan BKP secara kredit kepada pembeli yang tidak mempunyai NPWP, setiap PKP
wajib:
a. Menerbitkan FP pada akhir bulan penyerahan
b. Menerbitkan FP pada akhir bulan berikutnya setelah penyerahan.
c. Menerbitkan FP pada saat penyerahan BKP
d. Menerbitkan FP pada setiap pembayaran angsuran.
4. Tejakusuma selaku pengusaha tahu sumedang yang dalam tahun buku 2013
memperoleh jumlah per-edaran bruto Rp 4.810.000.000; , sehingga
a. memenuhi syarat sebagai PKP sehingga wajib melaporkan usahanya untuk
dikukuhkan sebagai PKP
b. masih sebagai Pengusaha Kecil sehingga tidak perlu melaporkan usahanya untuk
dikukuhkan sebagai PKP
c. memenuhi syarat sebagai PKP sehingga dapat dikukuhkan menjadi PKP
d. sebagai Pengusaha Kecil sehingga dapat melaporkan usahanya untuk
dikukuhkan menjadi PKP
5. Ketika Herman Soleh selaku Pimpinan PT Pisang Mas (PKP) menjual mobil sedan yang sebelumnya
merupakan bagian dari aktiva yang digunakan untuk kepentingan operasional kantor, maka
a. dikenakan PPN karena merupakan aktiva yang menurut tujuan semula tidak
untuk diperjualbelikan
b. dikenakan PPN karena merupakan Barang Kena Pajak
c. tidak dikenakan PPN karena yang dijual adalah barang bekas
sehingga tidak ada nilai tambahnya
d. tidak dikenakan PPN karena tidak memenuhi syarat yang disebut dalam Pasal
16D UU PPN 1984
6. Berdasarkan UU PPN, Pengusaha dibawah ini pada dasarnya termasuk PKP :
a. pedagang besar beras
b. pengusaha di bidang asuransi
 c. pengusaha restoran dan diskotik
d. pedagang pengumpul barang bekas

7. Awal tahun 2014 Ibu Henni berencana membuka usaha catering. Dia berencana menjadi
Wajib Pajak yang baik dengan mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP sekaligus
ditetapkan sebagai PKP. Atas hal ini, pernyataan yang benar :
a. Ibu Henni tidak wajib mendaftarkan diri untuk menjadi PKP
b. Ibu Henni wajib menjadi PKP jika omzet nya telah mencapai Rp 600 juta
c. Ibu Henni wajib menjadi PKP jika omzet nya telah mencapai Rp 4,8 M
d. Ibu Henni wajib menjadi PKP jika omzet nya telah mencapai Rp 1,8 M
8. Ketika Yulia, calon peserta USKP membeli buku pelajaran Pajak Penghasilan di
sebuah toko buku yang sudah dikukuhkan sebagai PKP, ia membayar Rp 88.000,00 ...
a. belum termasuk PPN
b. sudah termasuk PPN
c. mungkin tidak termasuk PPN
d. pasti tidak termasuk PPN
9. Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat PKP sehubungan dengan
penyerahan BKP atau JKP, sehingga PKP yang melakukan penyerahan BKP atau JKP
a. wajib membuat Faktur Pajak setelah membuat invoice
b. membuat Faktur Pajak untuk mendampingi invoice
c. tidak membuat Faktur Pajak apabila tidak ada invoice
d. wajib membuat Faktur Pajak meskipun tidak ada invoice
10. Meskipun baru berdiri di pertengahan tahun 2016 dan hingga tahun 2017 belum
berproduksi, PT Faxel telah menjadi PKP sejak 15 Juli 2016. Berikut hal hal yang tidak dapat
dilakukan oleh PT Faxel:
a. Mengajukan restitusi tiap masa atas lebih bayar
b. Mengajukan restitusi di akhir tahun buku
c. Mengkreditkan Pajak Masukan atas perolehan JKP yang telah dibayar
d. Mengkreditkan Pajak Masukan atas perolehan BKP yang telah dibayar
11. Dahlan, pada bulan Februari 2014 melakukan kegiatan membangun sendiri sebuah
gedung seluas 220 m2 untuk perluasan kantornya dengan biaya sebagai berikut :
pembelian material Rp 33.000.000; (termasuk PPN), membayar tukang Rp 7.000.000;
melunasi tanah sebesar Rp 110.000.000;. Atas pembangunan tersebut:
a. Dikenakan PPN sebesar 10% x 20% x Rp 40.000.000;
b. Dikenakan PPN sebesar 10% x 20% x Rp 147.000.000;
c. Dikenakan PPN sebesar 10% x 20% x Rp 37.000.000;
d. Dikenakan PPN sebesar 10% x 20% x Rp 150.000.000;
12. Pada tanggal 25 Maret 2014, PT ABC menyerahkan salah satu mesin pabriknya kepada PT DEF
sebagai jaminan pengembalian hutang. Dan berdasarkan pembukuan diketahui bahwa nilai sisa
buku mesin adalah Rp 350juta, sedang untuk harga pasaran harga Rp 325juta. PPN yang
terhutang atas penyerahan mesin tersebut adalah :
a. Rp 35 juta dipungut oleh PT ABC
b. Rp 35 juta dipungut oleh PT DEF
c. Rp 32,5 juta dipungut oleh PT ABC
d. Tidak ada
13. Sutarno mempunyai usaha dibidang mebel yang dirintisnya pada awal tahun 2012. Karena
promosi yang bagus maka usahanya terus mengalami kemajuan, dan mulai tahun 2013 sutarno
sudah PKP. Pertengahan tahun, sutarno menjual mobil pick up dan menggantikannya dengan
truk. Mobil pick up ini merupakan mobil yang digunakan untuk mengantar mebel ke customer
sejak Sutarno mendirikan usahanya. Karena perolehan mobil terjadi sebelum sutarno menjadi
PKP, maka PM atas perolehannya tidak bisa dikreditkan. Atas penjualan mobil pick up ini:
 a. dikenakan PPN karena merupakan aktiva yang menurut tujuan semula tidak
untuk diperjualbelikan
b. dikenakan PPN karena merupakan Barang Kena Pajak
c. tidak dikenakan PPN karena yang dijual adalah barang bekas sehingga tidak ada nilai
tambahnya
d. tidak dikenakan PPN karena tidak memenuhi syarat yang disebut dalam Pasal
16D UU PPN 1984
14. PT Tapak Tilas produsen sepatu dalam rangka HUT perusahaan membagikan 100 pasang sepatu
kepada karyawannya. Adakah pemungutan PPN atas pemberian sepatu kepada karyawan
tersebut?
a. Tidak ada, karena merupakan pemakaian sendiri yang bersifat produktif
b. Tidak ada, karena merupakan pemakaian sendiri yang bersifat Non produktif
c. Ada, karena merupakan pemakaian sendiri yang bersifat produktif
d. Ada, karena merupakan pemakaian sendiri yang bersifat Non produktif
15. Pada tanggal 15 Januari 2014 CV Syifa (PKP) menyerahkan seperangkat computer kepada Hafiz,
dengan harga jual Rp 6.500.000;. Karena saling kenal maka Hafiz akan melakukan pembayaran
pada tanggal 10 Pebruari 2014. Berdasarkan informasi tersebut, maka pernyataan yang paling
benar menurut UU PPN adalah :
a. Syifa menerbitkan FP pada tanggal 10 Pebruari 2014
b. Syifa menerbitkan FP pada tanggal 15 Januari 2014
c. Syifa menerbitkan FP paling lambat akhir bulan januari 2014
d. Tidak ada yang benar.

II. SOAL ESSAY

1. John David mengelola usaha perdagangan umum. Untuk menjalankan kegiatan usahanya ia
mengoperasikan 5 unit truk. Disamping itu, John David juga mengelola sebuah perusahaan
persewaan kendaraan bermotor.
Untuk melakukan peremajaan maka di beli beberapa aktiva, yaitu :
a. 8 April 2014 : 2 unit truk dengan harga seluruhnya Rp.220.000.000,- termasuk PPN  PM
= 20 juta
b. 9 April 2014 : 2 unit mobil Toyota Avanza untuk disewakan dengan harga Rp 550.000.000
 PM = 55 juta
c. 10 April 2014 : 2 unit sedan yang akan disewakan dengan harga seluruhnya Rp.900.000.000
 PM = 90 juta
d. 10 April 2014 :2 unit station wagon untuk pemasaran, dengan harga seluruhnya Rp.
360.000.000,-  PM = 36 juta  tdk bisa dikreditkan
e. 18 April 2014 : 1 unit minibus untuk keperluan antar jemput anak dan wisata keluarga
dengan harga Rp. 250.000.000,-  PM = 25 juta  tdk bisa dikreditkan
f. 20 april 2014 : menjual mobil avanza seharga Rp 150 juta dan sedan seharga Rp 180 juta.
Mobil2 ini merupakan bagian dari mobil yang disewakan  PK = 33 juta
g. 25 April 2014 : menjual perhiasan emas istri senilai Rp 80 juta untuk menambah modal
usaha  tdk terhutang PPN
Berapa PPN masukan yang dapat dikreditkan untuk masa April 2014 sehubungan dengan kegiatan
tersebut? Dan berapa PPN terhutang (lebih bayar) utk masa april 2014?
PK = 33 juta
PM = 165 juta
PPN = (132 juta)  lebih bayar