Istilah yang digunakan dalam soal ini:

a. Pengusaha Kena Pajak (PKP)

b. Barang kena Pajak (BKP)
c. Jasa Kena Pajak (JKP)
d. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
e. Pajak Penjualan atas barang Mewah (PPnBM)

------------------------------------------------------------------------------------------------
1. Yang termasuk pengertian penyerahan barang kena pajak adalah:
a. Penyerahan ha katas barang kena pajak karena perjanjian
b. Pengalihan barang kena pajak karena suatu perjanjian sewa beli
c. Pemakaian sendiri
d. Semua jawaban benar

2. Yang tidak termasuk dalam penyerahan barang kena pajak adalah:

a. Penyerahan barang kena pajak kepada makelar
b. Penyerahan barang kena pajak secara konsinyasi
c. Pemberian Cuma-Cuma
d. Semua jawaban benar

3. Kewajiban pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak (PKP) adalah:
a. Memungut pajak yang terhutang
b. Menyetorkan PPN yang masih harus dibayar jika PK lebih besar dari PM
c. Melaporkan penghitungan pajak
d. Semua jawaban benar

4. PPN yang seharusnya sudah dibayar oleh PKP karena perolehan BKP dan atau penerimaan JKP dan atau
pemanfaatan BKP tidak terwujud dari luar daerah pabean dan atau impor BKP disebut
a. Pajak Keluaran b. Pajak Masukan c. PPnBM d. Bea Impor

5. Berikut ini adalah jenis jasa yang tidak dikenai PPN, kecuali:
a. Jasa pelayanan kesehatan medis
b. Jasa pelayanan sosial
c. Jasa pengiriman dengan surat perangko
d. Jasa salon kecantikan

6. Jenis barang yang tidak dikenai PPN. kecuali:

a. Barang hasil pertambangan atau hasil pengeboran yang langsung diambil dari sumbernya
b. Barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan rakyat banyak
c. Emas perhiasan
d. Makanan dan minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah makan, warung

7. Berikut ini adalah karakteristik dari PPnBM, kecuali:

a. Tarif PPnBM ditetapkan bervariasi bergantung pada ketentuan pemerintah
b. PPnBM dikenakan pada setiap jalur distribusi (multistages)
c. PPnBM tidak boleh dikreditkan
d. PPnBM boleh menjadi biaya operasional perusahaan atau dibebankan dalam harga jual produk

8. Pernyataan yang benar berkaitan dengan Pajak Masukan , kecuali:

a. Pajak masukan dalam suatu masa pajak dikredikan dengan pajak keluaran dalam masa pajak yang sama
b. Atas kelebihan pajak masukan dalam suatu masa, boleh dikompensasi atau dikreditkan
c. Pajak masukan yang dikreditkan harus menggunakan faktur pajak yang sesuai peraturan pajak
d. Pajak masukan boleh dikreditkan jika pengusaha belum dikukuhkan sebagai PKP

9. PKP Abu adalah pengusaha dealer mobil, yang menjadi PKP sejak tahun 2013. PKP Abu tidak boleh
mengkreditkan pajak masukan atas perolehan BKP atau JKP berikut ini, kecuali:
a. Pembelian sedan dan station wagon untuk operasional kantor
b. Langganan tabloid otomotif
c. Celaning service untuk kantor
d. Pembelian peralatan kantor dengan invoice tanggal 1 Januari 2012.

10. Pada bulan April 2014, PKP Joko baru saja menerima faktur pajak tertanggal 1 Januari 2014. Pernyataan yang
benar berkaitan dengan faktur pajak tersebut adalah:
 a. Tidak dapat dikreditkan dengan masa pajak Juni, karena beda masa pajak
b. Boleh dikreditkan dengan pada masa pajak April 2014, meskipun masanya tidak sama
c. Hangus
d. Dikembalikan kepada penjual untuk ditukarkan dengan faktur pajak baru.

11. PT ABC adalah PKP perusahaan konstruksi. Membangun kantor baru sebagai perluasan kantor yang lama. Kantor
baru di bangun dengan luas 250M2 di atas tanah seluas 199M2. Biaya keseluruhan yang dikeluarkan sampai
kantor baru ini siap untuk dibangun adalah Rp. 100 juta, termasuk PPN Pajak Masukan sebesar Rp. 10 juta. PPn
yang terhutang atas kegiatan membagun ini dihitung dengan cara:
a. ( Rp. 100 juta – Rp. 10 juta ) x 10%
b. (Rp. 100 juta x 10%)
c. (Rp. 100 juta – Rp. 10 juta ) x 20% x 10%
d. Tidak terhutang PPN

12. PKP ABC (menjadi PKP sejak tahun 2000) membeli mobil box sebagai saran pengangkutan barang dagangan
pada tanggal 1 Januari 2010 sebesar Rp. 120 juta. Karena sering rusak, mobil box tersebut dijual dengan harga
Rp. 50 juta pada tanggal 15 Juni 2014. Atas transaksi ini:
a. Tidak dipungut PPN karena penjualan mobil bekas
b. Dipungut PPN sebesar Rp. 120 juta x 10%
c. Dipungut PPN sebesar Rp. 50 juta x 10%
d. Tidak dipungut PPN karena bukan penyerahan barang dagangan

13. PKP XYZ (menjadi PKP sejak tahun 2014) membeli komputer untuk administrasi perusahaan pada tanggal 1
januari 2013 senilai Rp. 12 juta. Karena sering rusak, computer tersebut di jual pada tanggal 30 Mei 2014.
Dengan harga Rp. 5 juta. Atas transaksi ini:
a. Tidak terhutang PPN karena computer dibeli sebelum menjadi PKP
b. Dipungut PPN yang dihitung dengan cara Rp. 5 juta x 10%
c. Dipungut PPN yang dihitung dengan cara Rp. 12 juta x 10%
d. Tidak dipungut PPN karena penjualan barang bekas

14. PKP A membeli barang mewah dengan dengan harga jual Rp. 100 juta. Jika tariff PPnBM atas barang tersebut
20%. Jumlah uang yang dibayarkan oleh PKP A atas pembelian barang tersebut adalah:
a. Rp. 100.000.000,-
b. Rp. 110.000.000,-
c. Rp. 130.000.000,-
d. Rp. 120.000.000,-

15. PKP PT ABC melakukan ekspor barang dengan nilai ekspor Rp. 100 juta. Atas transaksi ekspor ini:
a. Terhutang PPN sebesar Rp. 10 juta
b. Terhutang PPN sebesar Rp. 0
c. Tidak terhutang PPN karena dikecualikan
d. Tidak terhutang PPN karena kegiatan ekspor

16. PPN terhutang untuk masa pajak Mei 2014 disetorkan paling lambat kepada bank persepsi pada tanggal
a. 31 Mei 2014
b. 30 Juni 2014
c. Bebas, tidak ada tanggal tertentu
d. 31 Maret 2014

17. PKP CDE adalah perusahaan dagang peralatan elektronik. Menjual AC dengan harga Rp. 2 juta. Ongkos kirim Rp.
200.000,- dan biaya pemasangan Rp. 100.000,-. Dalam rangka HUT perusahaan, setiap pembelian barang
elektronik diberikan discount Rp. 50.000,-. Hitunglah PPN yang dipungut oleh PKP CDE
a. Rp. 225.000,-
b. Rp. 200.000,-
c. Rp. 230.000,-
d. Tidak terhutang PPN karena bukan BKP

18. PT Setya adalah PKP di bidang perdagangan alat tulis kantor, yang melakukan penjualan alat tulis kepada PT
Berkat pada tanggal 2 Nopember 2014, dengan harga jual sebesar Rp. 9.900.000,-. Penagihan dilakukan pada
tanggal 2 Desember 2014. Maka faktur pajak harus dibuat pada:
a. Pada tanggal 2 Nopember 2014
b. Pada tanggal 15 Nopember 2014
c. Pada tanggal 2 Desember 2014
 d. Pada tanggal 30 Nopember 2014

19. Tuan A bukan PKP. Membangun sendiri rumah dengan luas 300m2 di atas tanah seluas 199m2. Biaya-biaya
yang dikeluarkan sampai rumah tersebut siap dihuni sebesar Rp. 500 juta, didalamnya termasuk harga beli
tanah Rp. 100 juta dan PPN masukan Rp. 20 juta. Atas transaksi ini:
a. Tidak terhutang PPN karena tuan A bukan PKP
b. Terhutang PPN yang dihitung dengan cara (Rp. 500 juta x 20%) x 10%
c. Terhutang PPN yang dihitung dengan cara {(Rp. 500 juta – Rp. 100 juta – Rp. 20 Juta) x 20%} x 10%
d. Terhutang PPN yang dihitung dengan cara {(Rp. 500 juta – Rp. 20 Juta) x 20%} x 10%

20. PT X (PKP) melakukan penyerahan sejumlah sepeda motor kepada Dinas Pendapatan Daerah (Dispenda)
Surabaya tanggal 28 Februari 2014. Tagihan dan faktur pajak disampaikan 2 Maret 2014. Pembayaran diterima
pada tanggal 25 April 2014. Transaksi di atas harus dilaporkan dalam faktur pajak pada masa:
a. SPT Masa PPN Februari 2014 c. SPT Masa PPN April 2014
b. SPT Masa PPN Maret 2014 d. Tidak perlu dilaporkan

21. PT Abadi adalah pengusaha peralatan restoran. Pada tanggal 5 Juni 2014 Menerima pengembalian barang yang
disertai nota retur dari Restoran Jaya karena rusak. Barang yang dikembalikan senilai Rp 50. juta dari total
pembelian sebesar Rp 160 juta yang dilakukan pada bulan April 2014. Nota retur yang diterima PT
Abadi tertanggal 31 Mei 2014. Atas transaksi retur ini:
a. PPN keluaran yang terlanjur dipungut tidak dapat dikurangi karena beda masa antara tanggal nota retur dan
penerimaan barang yang diretur
b. PPN keluaran yang terlanjur dipungut dikurangi sebesar Rp. 5 juta
c. Tidak perlu melakukan koreksi
d. PPN keluaran yang terlanjur dipungut tidak dapat dikurangi karena terlanjur dibayarkan ke bank pada
tanggal 31 Mei 2014
22. PT Ceria Nusantara adalah mengimport bahan baku senilai 25.000 USD. Freight dan insurance masing-masing
sebesar 10% dari harga bahan baku. Bea masuk 10% dari CIF. Kurs menteri keuangan yang berlaku Rp 9.000
sedangkan kurs tengah BI yang berlaku pada tanggal tersebut Rp 9.100. Atas transaksi ini:
a. Terhutang PPN sebesar Rp. 30.030.000,-
b. Terhutang PPN sebesar Rp. 29.700.000,-
c. Tidak terhutang PPN karena pembelian dari luar negeri
d. Terhutang PPN Rp. 27.225.000,-

23. PT XYZ adalah PKP yang menjual alat tulis kantor. Pada bulan Juni 2014, mengikuti pameran pendidikan dan
menggunakan 100 jenis alat tulis kantor untuk dipamerkan. Alat tulis kantor yang dipamerkan tersebut
mempunyai harga jual Rp. 48 juta. Laba kotor 20%. Atas kegiatan ini:
a. Tidak terhutang PPN karena pemakaian sendiri
b. Tidak terhutang PPN karena pemakaian sendiri untuk tujuan produktif.
c. Terhutang PPN sebesar Rp. 4.000.000,-
d. Terhutang PPN sebesar Rp. 4.800.000,-

24. PKP X, mengelola sebuah industri kecil penghasil kompor minyak tanah sejak tahun 2013 dan telah menjadi PKP.
Dalam bulan Maret 2014, X melakukan penyerahan yaitu: 1) penyerahan dengan harga jual Rp. 30.000.000
kepada toko Indah (PKP), 2) penyerahan pada konsumen akhir yang membeli secara tunai dengan harga jual
Rp. 2.000.000 dan 3) penyerahan pada kantor PEMDA Surabaya dengan harga jual Rp. 10.000.000. Berapakah
PPN yang dipungut oleh X atas penyerahan di atas:
a. Rp. 3.000.000
b. Rp. 3.200.000
c. Rp. 3.100.000
d. d. Tidak memungut PPN

Berikut ini adalah petikan transaksi PT ABC yang adalah PKP dalam bidang usaha perdagangan peralatan rumah
tangga kualitas ekspor

No. Tanggal Transaksi

1. 1 Juni Menyerahkan 10 unit peralatan rumah tangga pada toko Jaya (bukan PKP)
senilai Rp. 10 juta
2. 2 Juni Menerima peluanasan atas penyerahan 15 unit peralatan rumah tangga
yang telah diserahkan pada tanggal 15 Mei 2014 senilai Rp. 15 Juta.
 3. 10 Juni Memberikan bantuan seperangkat peralatan rumah tangga pada korban
kebakaran yang harga jualnya Rp. 18 juta. Termasuk laba kotor 20%
4. 15 Juni Membeli dengan cara impor perlatan rumah tangga dengan nilai impor
sebesar Rp. 100 juta, termasuk bea masuk 15%
5. 16 Juni Menerima uang muka Rp. 5 juta dari Toko ABC (PKP) atas kontrak
penjualan peralatan rumah tangga sebesar Rp. 20 juta. Berdasarkan
perjanjian, peralatan rumah tangga tersebut akan diserahkan semuanya
pada tanggal 1 Juli 2014.
6. 17 Juni Membeli barang dagangan senilai Rp. 11 juta termasuk PPN
7. 20 Juni Membayar jasa cleaning service Rp. 2 juta
8. 25 Juni Membeli sedan untuk operasional kantor senilai Rp. 250 juta termasuk PPN

25. PPN yang dipungut atas transaksi tanggal 10 Juni adalah:

a. Rp. 2,5 juta b. Rp.

26. PPN (PK) atas transaksi di atas adalah:

a. Rp. 3.000.000,-
b. Rp. 4.500.000,-
c. Rp. 5.000.000,-
d. Tidak memungut PPN karena bukan barang kena pajak

27. PPN (PM) yang dibayarkan atas transaksi di atas adalah:

a. Rp. 11.200.000,-
b. Rp. 11.300.000,-
c. Rp. 36.300.000,-
d. Rp. 37.800.00,-

28. Bagaimana perlakuan PPN yang dibayar oleh perusahaan pada transaksi tanggal 8 Juni:
a. Boleh dikreditkan karena untuk pembelian sedan yang digunakan untuk usaha
b. Boleh dikreditkan tetapi hanya 50%
c. Tidak boleh dikreditkan berdasarkan peraturan perpajakan
d. Tidak boleh dikreditkan karena sedan bukan termasuk barang kena pajak

29. PPN yang kurang/lebih dibayar atas transaksi tersebut adalah:

a. Rp. 8.200.000,- (lebih bayar)
b. Rp. 33.200.000,- (lebih bayar)
c. Rp. 6.700.000,0- (lebih bayar)
d. Rp. 0

30. PPN yang dipungut atas transaksi tanggal 16 Juni adalah:

a. Rp. 2.000.000,-
b. Rp. 500.000,-
c. Rp. 2.500.000,-
d. Tidak dipotong karena hanya menerima uang muka belum penyerahan barang