SOAL UJIAN PPh PPh BADAN- BREVET PAJAK AB

Soal No 1
PT Sejatera Makmur Abadi adalah perusahaan yang bergerak dalam usaha perdagangan besar consumer goods.
Berikut adalah Laporan Laba Rugi komersial tahun 2021

PT. SEJAHTERA MAKMUR ABADI

Laporan Perhitungan Laba Rugi
Tahun 2021
Dalam Rp

Penjualan Netto 70,000,000,000

Harga Pokok Penjualan
Persediaan awal 8,000,000,000
Pembelian 50,000,000,000
Tersedia dijual 58,000,000,000
Persediaan akhir 10,000,000,000
Harga Pokok Penjualan 48,000,000,000
Laba Bruto 22,000,000,000

Biaya Operasi dan Umum

Gaji dan Tunjangan 5,000,000,000
PPh Pasal 21 ditanggung persh 200,000,000
Biaya Transportasi 180,000,000
Biaya Perjalanan Dinas 300,000,000
Biaya Pengangkutan 88,000,000
Biaya Pemasaran 442,000,000
Biaya Pinjaman Bank 1,150,000,000
Sewa mesin fotocopy 8,800,000
Biaya pemeliharaan dan perbaikan 91,000,000
Biaya entertainment 98,000,000
Biaya Listrik, Telepon, dan Gas 58,000,000
Bantuan untuk Korban Bencana Nasional 21,000,000
Sumbangan 35,000,000
Biaya Alat Kantor 48,000,000
Biaya Pakaian Seragam Karyawan 70,000,000
Pajak Kendaraan Bermotor, PBB, dan Bea Meterai 45,000,000
Biaya Makan Karyawan 46,400,000
Penyusutan Aset Tetap 175,000,000
Premi Asuransi Kebakaran 28,114,000
Administrasi Bank 14,100,000
Total Biaya Operasional dan Umum 8,098,414,000
Laba Usaha 13,901,586,000

Penghasilan lain-lain :
Bunga Deposito dari BRI (net) 1,145,014,000
Dividen dari PT Sentosa (kepemilikan 15 %) 2021 72,000,000
Dividen dari PT Mujur Bersama (kepemilikan 55 %) 2021 500,000,000
Sewa Truk (PPh 23 dipotong 2%) 160,000,000
Sewa Bangunan (luas 150 m2) (PPh 4(2) dipotong 10%) 200,000,000
Total penghasilan lain-lain 2,077,014,000
Penghasilan bersih 15,978,600,000

1 Cadangan penurunan nilai persediaan per 31 Desember 2020 Rp 100.000.000,- dan

31 Desember 2021 Rp 112.000.000,-
2 Dalam biaya perjalanan dinas terdapat biaya tiket dan akomodasi untuk anak direktur yang ikut saat waktu
perjalanan ke luar negeri sebesar Rp 25.000.000,-
3 Biaya entertainment : yang tidak dibuat daftar nominative Rp 60.000.000,-
4 Pemeliharaan dan perbaikan : perbaikan mobil sedan Rp 40.000.000,-, truk Rp 21.000.000,-, sisanya perbaikan
perlengkapan kantor
5 Pajak kendaraan termasuk untuk sedan Rp 27.000.000,-.
6 Beban penyusutan fiskal adalah Rp 150.000.000
7 Biaya makan karyawan adalah untuk biaya makan dinas ke luar kota.
8 Menerima insentif atas pembelian barang pada tanggal 31 Desember 2021 Rp 117.600.000,- setelah dipotong PPh 23.
Transaksi ini belum dicatat dalam laporan laba rugi.
Hitunglah :
a. PPh terutang th 2021
b. PPh kurang/(lebih) bayar th 2021

Soal No
Soal2 No 2
PT Bangun Persada Maju bergerak dalam bidang konstruksi (pengusaha konstruksi menengah) dan penjualan bahan
bangunan, didirikan th 2005. Perusahaan memiliki sertifikat kualifikasi usaha kecil.

Selama tahun 2022 terdapat transaksi sbb :

Pendapatan konstruksi 6,000,000,000
Harga pokok konstruksi 4,500,000,000
Biaya langsung konstruksi 500,000,000

Penjualan bahan bangunan 2,000,000,000

Harga pokok penjualan 1,500,000,000
Biaya langsung divisi bahan bangunan 500,000,000

Biaya bersama untuk divisi bahan bangunan dan konstruksi terdiri atas :
Gaji 200,000,000
Depresiasi 40,000,000
Listrik, air & gas 90,000,000
Selama th 2022 sejumlah Rp 6.000.000.000,- dari pendapatan
konstruksi, dipotong customer sebesar 1,75 %

Hitung PPh divisi konstruksi dan bahan bangunan th 2022

------------------ Selamat Mengerjakan -----------------------