SOAL UJIAN PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN (PPh POT/PUT)

FEB UGM TGL 11 FEBRUARI 2021

JAWABLAH DENGAN SINGKAT DAN JELAS

SOAL 1

PT Tingkat NPWP 01.222.333-4.544.000 merupakan pemilik gedung perkantoran bernama “Tingkat

Tower” yang disewakan untuk umum.

Untuk kebersihan dan keamanan Gedung, PT Tingkat bekerja sama dengan PT Bersih Rapi NPWP
01.999.333-4.544.000 sebagai penyedia jasa cleaning service dan security dengan Nilai Kontrak sebesar
Rp800.000.000/tahun. Dari Nilai Kontrak tersebut sebesar Rp 200.000.000 adalah untuk pembayaran gaji
para CS dan Security.

PT Radio Keren NPWP 01.888.333-4.544.000 adalah salah satu penyewa ruangan “Tingkat Tower” adapun
biaya sewa untuk 1 tahun adalah sebesar Rp. 200.000.000 dan service charge untuk 1 tahun sebesar Rp
15.000.000.

Pertanyaan:

a. Atas pemotongan PPh terhadap PT Tingkat, termasuk PPh Pasal berapa?

Pph pasal 23
b. Siapa yang menjadi pemotong PPh terhadap PT Tingkat?
Yang menjadi pemotong PPh dari PT Tingkat adalah PT Radio Keren
c. Hitung PPh terutang yang dipotong terhadap PT Tingkat!
• Biaya sewa sebesar 200.000.000
= 200.000.000 x 2% = 4.000.000
• Biaya service charge sebesar 15.000.000
= 15.000.000 x 2% = 300.000

Jadi jumlah pph terutang yang dipotong terhadap PT Tingkat adalah sebesar 4.300.000.

SOAL 2

Berdasarkan soal 1, jawablah pertanyaan berikut ini:

a. Atas pemotongan terhadap PT Bersih Rapi, termasuk PPh Pasal berapa?

PPh pasal 23
b. Siapa yang menjadi pemotong PPh terhadap PT Bersih Rapi?
Yang menjadi pemotong PPh dari PT Bersih Rapi adalah PT Tingkat
c. Hitung PPh terutang yang dipotong terhadap PT Bersih Rapi!
Jumlah bruto sebesar 800.000.000
=800.000.000 x 2%
=16.000.000
Jadi jumlah pph terutang yang dipotong terhadap PT Bersih Rapi adalah sebesar 16.000.000

SOAL 3

Mr. Weedhang Jae-hyun sebagai tenaga ahli dari Korea Selatan memberikan advice kepada PT Bakmi Jawa
Dwipa NPWP 01.999.888-4.544.000. Berdasarkan data dari kantor imigrasi, selama tahun 2016 Mr.
Weedhang Jae-hyun berada di Indonesia selama 20 hari. Berdasarkan daftar Tax Treaty Indonesia dan
Korea Selatan tidak ada Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B).

Atas pemberian advice tersebut, pada tanggal 1 Januari 2016 Mr. Weedhang Jae-hyun menerima imbalan
sebesar Rp230.000.000,00.

Pertanyaan:
1. Pajak yang dipotong terhadap Mr. Weedhang Jae-hyun di Indonesia, termasuk PPh Pasal berapa?
Pajak yang dipotong adalah PPh pasal 26
2. Siapa yang menjadi pemotong PPh terhadap Mr. Weedhang Jae-hyun?
Yang menjadi pemotong adalah PT Bakmi Jawa Dwipa
 3. Hitung PPh yang dipotong terhadap Mr. Weedhang Jae-hyun!
= penghasilan bruto x 20%
= 230.000.000 x 20%
= 46.000.000
Jadi jumlah penghasilan bersih yang diterima oleh Mr. Weedhang Jae-hyun sebesar 184.000.000
(230.000.000-46.000.000)

SOAL 4
CV Syamil Sukses Selalu NPWP 07.897.999-7.533.000 adalah perusahaan yang memproduksi tepung
tapioka di kabupaten Magelang. Tepung tapioka dibuat dari bahan dasar gaplek yang dibeli dari para
pengepul gaplek. Adapun pembelian gaplek dari para pengepul gaplek selama bulan Januari 2020 yaitu:
Pembelian dari Ny. Rubetta NPWP 70.123.456-7.533.000 sebesar Rp. 210.000.000,00
Pembelian dari Ny. Anindya NPWP 70.988.456-7.533.000 sebesar Rp. 15.000.000,00
Pertanyaan :
1. Dalam transaksi tesebut terdapat pemotongan PPh Pasal berapa?
PPh pasal 22
2. Siapa pihak yang dipotong/dipungut?
Pihak yang dipungut adalah Ny. Rubetta dan Ny. Anindya
3. Berapa PPh yang harus di potong/dipungut oleh Pemotong/Pemungut?
• Ny. Rubetta
= 210.000.000 x 0,25%
= 525.000
• Ny. Anindya
= 15.000.000 x 0,25%
= 37.500
4. Apa hak dan kewajiban perpajakan Ny. Rubetta?
• Hak Ny. Rubetta adalah mendapatkan bukti pot-put atas PPh pasal 22 dan mengkreditkan
pajak yang telah dipungut.
• Kewajiban Ny. Rubetta adalah melaporkan atas potongan yang sudah di kreditkan pada
akhir tahun pajak di SPT Tahunan

SOAL 5

Lee Jeno, (NPWP 24.088.623.4-008.000) adalah supervisor produksi di PT Mak Nyus (NPWP 02.555.444.6-
533.000) , industri makanan yang sangat terkenal dan omsetnya telah lebih dari Rp5 miliar per tahun
dalam lima tahun terakhir. Sebagai ayah yang baik, Jeno sangat dekat dengan tiga anaknya. Anak pertama
adalah Haechan kelas 4 SD. Anak kedua bernama Chenle, lahir 22 November 2016 dan anak ketiga, Jisung,
lahir pada 2 januari 2018.

Penghasilan dan fasilitas yang diterima Jeno pada Januari 2018 adalah:

1. Gaji pokok Rp.10.000.000,00 perbulan

2. Tunjangan tunjangan Rp.2.500.000,00 perbulan
3. Sembako berupa beras 10 kg dan gula 4 kg senilai Rp.300.000 (diberikan dalam bentuk natura)
4. menempati rumah tanpa membayar (biaya sewa yang dibayar perusahaan sebesar Rp. 4.000.000
per bulan)

Perusahaan mengikuti program jaminan sosial (BPJS) dan program pesiun pada dana pensiun yang telah
disahkan Menteri Keuangan dengan perincian per bulan sebagai berikut:

1. Dibayar oleh perusahaan:

a. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja,
b. Premi Jaminan Kematian,
c. Premi Jaminan Pelayanan Kesehatan,
d. Iuran Pensiun,
e. Iuran Jaminan Hari Tua,
0,24% dari gaji pokok = 24.000
0,30% dari gaji pokok = 3.000.000
2% dari gaji pokok = 200.000
5% dari gaji pokok = 500.000
3% dari gaji pokok = 300.000

2. Dibayar oleh pegawai:

a. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja, Rp200.000,00
b. Premi Jaminan Kematian Rp300.000,00
c. Iuran Pensiun, 3% dari gaji pokok = 300.000

Pertanyaan:
Berapa PPh Pasal 21 yang harus dipotong PT Mak Nyus atas penghasilan yang diterima Lee Jeno pada
bulan Januari 2018?

Gaji dan tunjangan 12.500.000

Penambah

Premi kecelakaan kerja 24.000

Premi Jaminan Kematian 3.000.000

Premi Jaminan Kesehatan 200.000

Iuran Pensiun 500.000

Jaminan Hari Tua 300.000

Total Penambah 4.024.000

Pengurang

Premi Kecelakaan kerja 200.000

Premi Jaminan Kematian 300.000

Iuran Pensiun 300.000

Total Pengurang 800.000

Penghasilan Netto Bulan Januari 2018 15.724.000

PTKP K/3 6.000.000

Penghasilan Kena Pajak 9.724.000

PPh pasal 21 Bulan Januari 2018 = 9.724.000 x 5%

= 486.200

SOAL 6

Vicky Ronaldo NPWP 07.825.554.4-533.000 mengikuti lomba lari Indonesia Marathon 2016 dan menjadi
juara I pada lomba tersebut dengan hadiah mobil Daihatsu Sigra seharga Rp. 120.000.000. Pada hari itu
ternyata dia sangat mujur dimana ia juga mendapatkan doorprize sebuah mobil lamborgini X seharga
Rp.2.000.000.000.

Pertanyaan: Hitung PPh atas transaksi di atas.

• Hadiah mobil Daihatsu Sigra seharga 120.000.000

- 5% x 50.000.000 = 2.500.000
- 15% x 70.000.000 = 10.500.000
PPh 21 yang terutang atas Mobil Daihatsu sigra sebesar 13.000.000

• Hadiah Mobil Lamborgini X seharga 2.000.000.000

- 5% x 50.000.000 = 2.500.000
- 15% x 250.000.000 = 37.500.000
- 25% x 500.000.000 = 125.000.000
- 30% x 1.200.000.000 = 360.000.000
PPh 21 yang terutang atas mobil Lamborgini x sebesar 525.000.000

Jadi total pph 21 terutang atas hadiah yang di peroleh oleh Vicky Ronaldo adalah sebesar 538.000.000

Selamat Mengerjakan, Semoga Sukses Selalu Menyertai Anda