SOAL UJIAN BREVET PPN AB

UNIVERSITAS LANGLANG BUANA

NAMA: Kode Soal:

PPN-A1
NPM:

PT.MAKMUR ATMAWIDJAJA adalah sebuah perusahaan industri keramik yang berkedudukan di

Jl. Raya Lembar No.10, Bala-bala, Bau-Bau. Produk yang dihasilkan adalah keramik yang memiliki
kualitas ekspor. PT MAKMUR ATMAWIDJAJA melakukan penyerahan di dalam negeri (pasar
domestik) juga mengekspor sebagian produknya. Berikut identitas lengkap perusahaan:

Nama : PT MAKMUR ATMAWIDJAJA

Alamat : Jl. Raya Lembar No.10, Bala-bala, Bau-Bau.
NPWP/NPPKP : 01.234.567.4-910.000 tanggal 1 Januari 2009
Usaha : Industri Keramik (KLU: 12345)
Nomor Telepon : (091) 1234567
Direktur Utama : Sri Setia Ningsih SE, Ak., M.Ak, C.A., CPA

Berikut transaksi yang terjadi selama masa Juli 2022:

Penyerahan BKP/JKP (belum termasuk PPN, kecuali dinyatakan lain):

Tanggal Transaksi
2 Menerima pelunasan piutang dari PT Maklonnia (NPWP 02.555.666.7-888.000) senilai
Rp66.600.000 (termasuk PPN) atas transaksi penyerahan keramik pada tanggal 7
Maret 2022 dengan term of payment FOB shipping point.

3 Mengirim keramik ke Bendahara Kementerian Perdagangan di Jakarta (NPWP

00.987.654.1-007.000) dengan nilai Rp444.000.000 (harga sudah termasuk PPN).

4 Mengirim keramik kualitas utama ke PT Jaya Maya -tidak ada hubungan afiliasi-
(NPWP 01.554.567.4-555.001). Diketahui harga pokok atas keramik yang
bersangkutan adalah Rp750.000.000 sementara harga jual adalah Rp 800.000.000.

5 Mengekspor 5 kontainer keramik kualitas utama ke Tulipe Neso Belanda dengan nilai
ekspor US$150.000 dengan dokumen berupa PEB nomor 456 tanggal 5 Juli dan telah
di fiat muat oleh DJBC pada tanggal yang sama.

5 Menyampaikan surat tagihan ke Bendahara Kementerian Perdagangan (NPWP

00.987.654.1-007.000) atas penyerahan pada tanggal 3 Juli 2022.

7 Dikirim beberapa set keramik kepada PT Jakarta Pusat Tbk di Jakarta (NPWP
01.875.321.0-091.000) dengan nilai Rp220.000.000 dengan diskon sebesar 10%.

8 Menerima pembayaran dari PT Palem Asri di Tegal sebesar Rp721.500.000 (termasuk

PPN) NPWP 02.534.247.8-413.000 atas penyerahan keramik pada tanggal 8 Mei 2022.

9 Menerima pembayaran uang muka sebesar Rp150.000.000 dari PT Union di Bandung

NPWP 01.432.983.3-364.000 atas pesanan seperangkat keramik yang nilai totalnya
adalah Rp250.000.000. Sesuai perjanjian, pelunasan akan dilakukan bulan depan
(tanggal 9 Agustus 2022), bersamaan dengan penyerahan seluruh barang.
 10 Mengirim keramik senilai Rp200.000.000 kepada PT Keramik Jadi NPWP 01.736.774.9-
543.000 di Kawasan Berikat Cakung dan mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut
berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan.

11 Menerima pelunasan piutang dari PT Jakarta Pusat Tbk di Jakarta (NPWP

01.875.321.0-091.000) atas transaksi penyerahan pada tanggal 7 Juli 2022.

19 Menyerahkan dua unit mesin keramik dan sekaligus menerima pembayaran dari PT
Bekas Mulia di Jakarta NPWP 02.211.349.2-211.000 senilai Rp200.000.000 atas
transaksi penjualan mesin yang dahulu diperoleh pada bulan Mei 2022 senilai
Rp400.000.000 dan digunakan sebagai mesin untuk memproduksi keramik.

27 Diterima nota retur dari CV Bagaskara di Cirebon (NPWP 02.987.654.7-411.000)

dengan nomor nota retur 01 tanggal 26 Juli 2022 atas barang yang tidak sesuai
dengan spesifikasi yang dipesan pembeli senilai Rp25.000.000. Transaksi ini berkaitan
dengan transaksi penjualan pada tanggal 7 Januari 2022 dengan Faktur Nomor
010.000.22.00000009.
1 s.d. 31 Menjual kepada 200 konsumen akhir secara eceran di show room perusahaan dengan
nilai total penjualan Rp 1.110.000.000 (termasuk PPN).

Pembelian BKP/ Perolehan JKP (belum termasuk PPN, kecuali dinyatakan lain):

Tanggal Transaksi
2 Membayar tagihan telepon senilai Rp 29.970.000 (termasuk PPN) kepada PT TELKOM
NPWP 02.468.465.6-091.000 dengan dokumen berupa bukti tagihan nomor
5477878/TEL-VII/2022 tanggal 2 Juli 2022.

2 Membayar gaji karyawan bagian produksi, administrasi dan pemasaran sebesar Rp

580.000.000

7 Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok sejumlah bahan baku buatan La Piaza de La
Grande Italia dengan CIF US$ 100.000 dan dikenakan Bea Masuk 50%. Dokumen
berupa PIB nomor 5694 dan PPN telah dilunasi dengan menggunakan SSP pada
tanggal 7 Juli 2022.

9 Menerima faktur pajak bernomor 010.000.22.00000087 bertanggal 12 Mei 2022 senilai

Rp 38.850.000 (termasuk PPN) dari PT Baja Jaya NPWP 01.446.897.9-331.000 atas
pembelian bahan baku pada tanggal yang sama dengan tanggal faktur.

10 Menerima faktur pajak nomor 010.000.22.00045678 bertanggal 1 Juli 2022 senilai Rp

250.000.000 atas pembelian bahan baku yang terjadi pada tanggal 5 Januari 2022 dari
PT Jong Java NPWP 02.092.308.2-443.000

15 Menerima dan membayar satu unit mobil angkut/truk baru dari PT Mobile di Jakarta
NPWP 02.212.171.9-629.000 senilai Rp 523.250.000 (termasuk PPN dan PPnBM 50%)
yang akan digunakan sebagai kendaraan distribusi atas produk yang dihasilkan.
Perusahaan menerima faktur tanggal 15 Juli 2022 dengan nomor
010.000.22.00000770.

19 Membayar Rp 9.990.000 (termasuk PPN) atas biaya perbaikan mobil sedan Toyota
Corolla Altis kepada PT Mobil Pratama di Jakarta NPWP 01.117.829.0-311.000 dan atas
pembayaran ini perusahaan menerima Faktur Pajak nomor 010.000.18.00000710
tanggal 20 Juli 2022. Mobil tersebut digunakan oleh direksi untuk kegiatan manajerial
seperti menemui klien, vendor, menghadiri rapat dsb.
 21 Mengirim kembali sejumlah bahan baku senilai Rp 12.500.000 kepada PT Paku Bumi di
Bandung NPWP 01.133.490.1-606.000 karena ternyata tidak sesuai dengan spesifikasi
yang dipesan perusahaan. Dokumen yang dibuat adalah Nota Retur dengan nomor 01
tanggal 21 Juli 2022. Faktur terkait bernomor 010.000.22.00000111.

Informasi Tambahan:

1. Tarif umum PPN adalah sebesar 11%

2. Kurs Menkeu adalah Rp 9.000/ per 1 US$
3. SPT Masa PPN masa sebelumnya berstatus Lebih Bayar Rp 55.000.000 dan diminta
dikompensasikan dengan masa pajak berikutnya.
4. Untuk masa Juli 2022 telah dikeluarkan biaya untuk kegiatan membangun sendiri bangunan
berupa show room seluas 400m2 dengan perincian sebagai berikut:
a. biaya tanah Rp 1.200.000.000,
b. biaya material Rp 400.000.000 (termasuk didalamnya PPN pembelian material sebesar
Rp 20.000.000),
c. ongkos tukang Rp 200.000.000 dan
d. biaya arsitektur Rp 50.000.000.
PPN terkait kegiatan ini dilunasi tanggal 2 Agustus 2022 dengan NTPN 1234567890123456.
5. Apabila untuk masa Juli 2022 SPT perusahaan masih menunjukkan Lebih Bayar, kelebihan
tersebut akan dikompensasikan dengan masa pajak berikutnya dan apabila menunjukkan
Kurang Bayar, kekurangannya akan dilunasi pada batas akhir pelunasan (NTPN
9234567890123456).
6. Setelah menghitung PPN tersebut diatas, silakan buat SPT Masa PPN Bulan Juli 2022.

Instruksi:
1. Berdasarkan transaksi Penyerahan BKP/JKP diatas, tentukan apakah atas transaksi tersebut
harus dibuatkan Faktur Pajak? Jika harus membuat Faktur Pajak, tentukan berapa DPP, PPN
Pajak Keluaran, Kode Transaksi Faktur Pajak dan Tanggal Faktur Pajak? Namun, jika tidak,
berikan alasannya.

Masukkan jawaban Saudara ke dalam tabel dibawah ini,

Apakah harus
Kode
membuat Tanggal Faktur
Tanggal DPP PPN Pajak Keluaran Transaksi Keterangan
Faktur Pajak Pajak
Faktur Pajak
(Ya / Tidak)
2

5
5

9
10

11
19

27
1 s.d. 31

Total Pajak Keluaran Bulan Juli 2022 : Rp. . . . . . . . . . . .

Total PK Yang harus dipungut sendiri* : Rp. . . . . . . . . . . .
*Kode FP 01, 04, 06, 09, NR dan FP PE

2. Berdasarkan transaksi Pembelian BKP/ Perolehan JKP diatas, tentukan apakah atas transaksi
tersebut PPN Pajak Masukkannya dapat dikreditkan? Jika dapat dikreditkan, hitung berapa
PPN Pajak Masukan yang dapat dikreditkan. Namun, jika tidak, berikan alasannya.
Masukkan jawaban Saudara ke dalam tabel dibawah ini,

Apakah Pajak
Masukan dapat
Tanggal PPN Pajak Masukan Keterangan
dikreditkan?
(Ya / Tidak)
2

10

15

19

21

Total Pajak Masukan yang dapat dikreditkan: Rp. . . . . . . . . . .

3. Hitunglah berapa PPN Kurang Bayar yang harus disetorkan oleh PT MAKMUR ATMAWIDJAJA
ke kas negara pada Masa Pajak Juli 2022?

*Catatan: Perhatikan Kode Faktur Pajak pada Pajak Keluaran dan Fasilitas PPN pada Pajak
Masukan.

Total PK Yang harus dipungut sendiri* : Rp. . . . . . . . . . . .

*Kode FP 01, 04, 06, 09, NR dan FP PE
Total PM yang dapat dikreditkan : Rp. . . . . . . . . . . . .
Total PPN Yang Masih Harus Dibayar : Rp. . . . . . . . . . . . .

4. Hitunglah berapa PPN atas Kegiatan Membangun Sendiri yang harus disetorkan oleh PT
MAKMUR ATMAWIDJAJA?

DPP Kegiatan Membangun Sendiri : Rp. . . . . . . . . . . . .

PPN terutang : Rp. . . . . . . . . . . . .

~ Selamat Mengerjakan ~