KASUS SPT MASA PPN FORMULIR 1111

PT MUSICA HARMONI adalah perusahaan alat musik yang berkedudukan di Jl.

Rima Indah No. 22 Jakarta Telp: (021) 8953429. Produk yang dihasilkan adalah angklung,
biola, drum, gitar, saksofon, suling dan lain sebagainya. Perusahaan ini telah terdaftar dan
memiliki NPWP: 02.003.567.9-234.000 serta telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 5
Oktober 2007, sedangkan nomor KLU: 47851. Merek yang digunakan adalah ‘MUSICA’.
Berikut ini transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2022.

PENJUALAN/PENYERAHAN
6 Juni 2022 Dilakukan ekspor angklung dan saksofon ke SMENT Korea Selatan
seharga USD 275.000 dengan PEB No. PEB-00110/6/22
10 Juni 2022 Diterima pembayaran Rp 94.350.000 (Termasuk PPN) dari PT
MAXIMA atas penyerahan gitar yang dilakukan pada tanggal 27 Mei
2022 dengan nomor seri 010.000-14.00000007
12 Juni 2022 Diserahkan sejumlah cymbal kepada PT SEIRAMA. Sebuah pabrik
drum selaku kawasan berikat di Batam seharga Rp 165.000.000.
Mendapat fasilitas PPN tidak dipungut. Faktur pajak dibuat saat
penyerahan dengan nomor seri 070.000-15.00000003
15 Juni 2022 Diekspor biola dan suling kepada RUMPUMPUM Inc. Inggris dengan
nilai ekspor USD 105.000 dengan PEB No. PEB-00090/6/22 tanggal
14 Juni 2022
19 Juni 2022 Diserahkan suling dan angklung seharga Rp. 45.000.000 kepada
Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan (Kemendikbud) untuk
kegiatan pelestarian kesenian. Faktur pajak dibuat saat penyerahan
dengan nomor seri 020.000-15.00000001
23 Juni 2022 Diserahkan Angklung kepada Kedutaan Besar Jepang sebesar Rp
35.000.000. Atas penyerahan tersebut mendapat fasilitas dibebaskan
dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 23 Juni 2022
dengan nomor seri 080.000-11.00000002. (tetap ada faktur dan di cap)
27 Juni 2022 Diterima pembayaran PPN terutang sebesar Rp 8.800.000 dari PT
AYAYA atas penyerahan biola. Surat tagihan 17 Mei 2022 dengan
nomor seri 010.000-15.00000005

Soal Ujian PPN – Lembaga Pengembangan Akuntansi 1

 30 Juni 2022 Diterima kembali dari PT KIMUSES dengan Nota Retur NR-1/6/22,
sejumlah gitar seharga Rp 9.000.000 yang merupakan bagian dari
penyerahan yang dilakukan tanggal 29 Mei 2022 dengan nomor faktur
pajak pada saat itu 010.000-14.00000002

PEMBELIAN BKP / PEROLEHAN JKP

8 Juni 2022 Dibayar uang langganan telepon sebesar Rp 7.500.000 kepada PT
TELKOM dengan bukti kuitansi No. Plg-6-22.
13 Juni 2022 Telah dikeluarkan dari Tanjung Priok mesin yang diimpor dari
OHAYO ltd Jepang dengan jumlah sebesar Rp 815.000.000 dan
mendapat fasilitas PPN dibebaskan dengan PIB No. PIB-008/6/22
14 Juni 2022 Membayar jasa konsultan dari XIMU CORP China yang melakukan
kegiatan konsultasi teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar
Rp 165.000.000. SSP atas pemanfaatan telah dibuat (NTPN:
0107090003010603) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP dari
luar Daerah Pabean pada tanggal 14 Juni 2022.
21 Juni 2022 Membayar biaya service beberapa unit mobil box untuk kepentingan
distribusi pada PT CYCLE dengan nilai PPN Rp 1.067.000 dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-15.00000011
25 Juni 2022 Mengirim kembali dengan nota retur nomor R-01/6/22 tanggal 25 Juni
2022 sebagian gitar karena salah pengepakan sehingga rusak kepada
PT LADIDA Rp 15.000.000 untuk faktur pajak nomor 010.000-
14.00000003
30 Juni 2022 Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun
sendiri pabrik untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan
Juni 2022 sebesar Rp 720.000.000.

Soal Ujian PPN – Lembaga Pengembangan Akuntansi 2

TUGAS:
Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN untuk masa pajak Juni 2022
dengan ketentuan sebagai berikut:
1. Nilai Konversi USD 1 = Rp 14.700
2. Dalam SPT masa bulan Mei 2022 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp
1.560.000 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
3. Tanggal pelaporan SPT Masa PPN 15 Juli 2022.

Selamat Mengerjakan
Semoga Sukses


Soal Ujian PPN – Lembaga Pengembangan Akuntansi 3