Latihan 1 CONTOH KASUS

PT. Ina IT sebuah perusahaan perdagangan besar IT . Tempat kedudukan dan tempat usaha di Jalan Ladam No. 888, Nomor
telepon 2436481, Tangerang. Perusahaan ini telah memiliki NPWP/NPPKP: 02.003.456.4.412.000 serta dikukuhkan sebagai
Pengusaha Kena Pajak sejak tanggal 30 Mei 1993. Perusahaan tersebut mempunyai cabang di kota Surabaya (kode KPP 611),
kota Jakarta (kode KPP 025) dan kota Mataram (Kode KPP 910). Perusahaan telah memperoleh SK Pemusatan untuk cabang
Surabaya dan Jakarta. Kode Klasifikasi Usaha: 41205. Dalam bulan April 2022, melakukan transaksi sebagai berikut:
Petunjuk :
1. Untuk soal yang berkaitan dengan Pajak Keluaran:
a. Tentukan kode (kode transaksi dan kode status) tanggal Faktur Pajak
b. Wajib Pajak memperoleh jatah nomor seri Faktur Pajak 412.22.00000001 sampai dengan 412.22.00000095 dan
sampai dengan bulan maret telah dipakai sampai dengan nomor 70 => Mulai April no mulai 71
c. Jika tidak disebutkan secara jelas data lawan transaksi seperti nama dan NPWP, pengisian pada SPT Masa dapat
dikosongkan
2. Untuk soal yang berkaitan dengan Pajak Masukan:
a. Jika tidak terdapat informasi yang jelas, nomor dan tanggal Faktur Pajak serta identitas lawan transaksi dapat
diabaikan pada saat pengisian SPT Masa
b. Diasumsikan Pajak Masukan dikreditkan sesuai masa Faktur Pajaknya, kecuali disebutkan lain
3. Perusahaan menetapkan harga jual dengan mengambil keuntungan 20% dari harga pokok
4. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Maret 2022 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp50.000.000,00 yang
dimintakan untuk dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak berikutnya.
5. Jika perhitungan akhir terdapat PPN yang Kurang Bayar, asumsikan PPN sudah dibayar sebelum tanggal pembuatan SPT
Masa, nomor NTPN dapat dibuat bebas. Namun jika perhitungan akhir terdapat PPN yang Lebih Bayar, kelebihan
tersebut dikompensasi ke Masa berikutnya.

PENYERAHAN :
1. 5   April 2022 Ekspor seperangkat server PC ke Jerman sesuai PEB-000023 dengan nilai Ekspor Rp2.000.000.000,-
dan ke Perancis senilai Rp1.200.000.000 dengan PEB-000025
2. 13 April 2022 Mengirim stock Laptop ke cabang Surabaya dengan harga jual seluruhnya Rp250.000.000,-
3. 14 April 2022 menerima pembayaran dari Bank BRI sesuai kontrak Rp333.000.000 termasuk PPN,- atas
pengiriman Laptop yang dilakukan tanggal 1 Maret 2022, berdasarkan invoice dan surat tagihan
tertanggal 7 April 2022.
4. 16 April 2022 melakukan pengiriman tahap I sejumlah PC kepada PT. TOKCER, dengan dengan harga jual
Rp50.000.000,-. Telah diterima pembayaran pada tanggal yang sama Rp111.000.000,- untuk
seluruh pembelian (termasuk PPN)
5. 20 April 2022 Menerima SSP dari Bend.Kementan yang merupakan bukti setoran PPN atas penyerahan
seperanhkat PC Server pada tanggal 20 Maret 2022 sesuai dengan kontrak sebesar Rp.
444.000.000,00 termasuk PPN, atas tagihan yang dimasukkan pada 13 April 2022
6. 28 April 2022 Menyerahkan kepada karyawan, 1 buah Laptop dari stock yang tersedia dengan harga jual
Rp6.000.000,- sebagai penghargaan telah meraih predikat employee of the month
7. 30 April 2022 menerima  pembayaran dari PT. BENREMEN atas penjualan satu unit Mobil Box dengan harga jual
Rp 100 juta sesuai harga pasar. Mobil Box ini dibeli pada 2 April 1995 dengan harga Rp. 200 juta
(mobil digunakan sebagai pengiriman barang) dan masuk kelompok 4 Aktiva Tetap. z=> PKP sejak
1993
8. 31 April 2022 Menyerahkan sejumlah Laptop kepada yayasan panti asuhan #KASIH IBU# dengan harga jual
Rp12.000.000,-.   
9. 31 April 2022 Menerima kembali barang dari cabang Mataram berdasarkan surat pengantar No. R-01/III/14
tanggal 27 April 2022 sejumlah Laptop yang rusak dengan harga Rp60.000.000,-.
10. 31 April 2022 Menerbitkan invoice kepada PT. Bebasindo cabang Batam, atas penjualan sejumlah LCD tanggal 20
April 2022 dengan harga Rp 100 juta. Kawasan Batam adalah kawasan bebas.
11 31 April 2022 Menerbitkan invoice kepada PT. ABC Industri (Kawasan berikat), atas penjualan Board PCB dan
komponen tanggal 25 April 2022 dengan harga Rp 200 juta. Yang akan dirakit Kembali.
12. Selama bulan April ada penjualan Mouse/keybpard/FDD kepada pengunjung yang melakukan
kunjungan dengan harga jual seluruhnya 300 juta. Selain itu juga terdapat penjualan barang
seharga 500 juta kepada beberapa pedagan eceran. Atas seluruh transaksi penjualan dan penitipan
tersebut hanya dibuatkan invoice.
PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP:  
1. 8   April 2022 Membayar langganan telepon kantor sebesar Rp.2.220.000,00 (termasuk PPN) dan langganan
telepon untuk mess karyawan Rp1.110.000 (termasuk PPN) sesuai dengan lembar tagihan dari PT.
TELKOM tertanggal 6 April 2022.
2. 19 April 2022 Membayar fee Rp 50 juta kepada PT. IMPOR SEGALA atas jasa impor mobil Jeep yang akan
dipergunakan sebagai kendaraan promosi. Faktur Pajak sudah diterima, PIB dan SSP atas import
masih dalam pengurusan.
3. 25 April 2022 Membeli sebuah Vila PT Penjual Vila untuk temapt istirahat direksi 1.110.000.000 (termasuk PPN)  
4. 29 April 2022 membayar biaya service mobil jeep divisi pemasaran yang digunakan untuk kegiatan promosi,
sebesar Rp4.440.000,- termasuk PPN kepada AUTO 2001.
5. 30 April 2022 Membeli secara tunai 1 unit pesawat televisi dari PT. YASHONTA dengan harga Rp4.440.000,- yang
diberikan sebagai hadiah kepada relasi yang sedang merayakan ulang tahun perkawinan. 
6. 31 April 2022 Ditemukan FP terkait Pembelian PC dengan tanggal 25 Desember 2021 (PPN 15 juta) dan 31 Januari
2022 (PPN 10 juta) yang ternyata belum dikreditkan. Berdasarkan buku besar diketahui bahwa
untuk FP tanggal 31 Januari 2022 tersebut, PPN nya dicatat sebagai HPP.
7. 31 April 2022 Membayar hak paten pemakaian Licenci kepada BIXON Ltd (Mexico) sebesar USD 25,000 sesuai kurs
yang berlaku (spot=10.500;KMK=10.000)
8. Perusahaan membangun gudang ukuran 200 m 2, dengan sistem borongan kepada sekelompok
pekerja. Selama bulan April 2022 telah dikeluarkan biaya Rp 500 juta. Separuhnya dipakai untuk
pembebasan lahan. Sisanya dipakai untuk: pembelian bahan bangunan Rp 110 juta (termasuk PPN),
pembayaran upah pekerja Rp 100 juta, Rp 10 juta untuk biaya design, sisanya Rp 30 juta untuk
pengurusan ijin (sesuai bukti pengeluaran)