POLITEKNIK TEDC BANDUNG

Jl. Politeknik, Pasantren Km.2 Cibabat Cimahi Utara

SOAL UJIAN AKHIR SEMESTER

SEMESTER GANJIL TAHUN AKADEMIK 2020/2021

Mata Kuliah : Perpajakan 2 (PPN)

Dosen Pengampu : Dedy Suryadi, SE., M.Ak., BKP., Ak, CA
Program Studi : Komputerisasi Akuntansi
Semester / Kelas : III (Tiga) / III A
Hari / Tanggal Ujian : Senin / ..... Januari 2021
Waktu Ujian : 1 x 24 Jam (Online)
Sifat Ujian : Open/Close Book

SOAL UJIAN

Soal Esai Terstruktur (Bobot 42%)

1. Jelaskan secara singkat yang anda ketahui di bawah ini :

a. Kapan saat pembuatan Faktur Pajak ?
b. Dalam Pasal 13 ayat 5 UU PPN dalam pembuatan Faktur Pajak minimal yang harus
dicantumkan dalam Faktur Pajak terdiri dari apa saja ?
2. Buatkan ilustrasi yang anda ketahui dalam bentuk skema tentang Faktur Pajak Terlambat
disampaikan atau dilaporkan ?
3. Apa fungsi dari SPT Masa PPN dan mengisi SPT Masa PPN harus benar, lengkap, dan
Jelas ? Jelaskan secara singkat yang anda ketahui dari hal tersebut.
4. Dalam mengisi atas transaksi penyerahan maupun penerimaan BKP atau JKP dilaporkan
dengan membuat atau mengisi SPT Masa PPN (Form 1111), apa yang anda ketahui dari
Form 1111 di bawah ini :
a. Form 1111 A1 dan Form 1111 A2
b. Form 1111 B1, Form 1111 B2, dan Form 1111 B3
c. Form AB (Form Lampiran 1111 AB)
d. Form Induk SPT
5. Jelaskan “Pokok Perubahan SPT Masa PPN dari Form 1107 ke Form 1111” ?

Soal Kasus (Bobot 58%)

Identitas PKP
a) PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 1 Maret 2005
dengan NPWP 01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 01 Januari 2005 dikukuhkan sebagai
PKP. Saat ini PT. SONY SEJAHTERA bergerak di bidang Industri dan perdagangan dengan
Nomor KLU 60052.
 b) Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi dengan merk “SS”.
Semua bagian (spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA,
sedangkan bahan bakunya diperoleh dari impor atau pembelian dalam negeri.
c) PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl.Malambong No. 15 Bandung
dengan Nomor telepon (022) 99885600.
d) Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan JANUARI 2020
diketahui hal-hal sebagai berikut:
Daftar Penyerahan
Tgl Keterangan
7 Jan 2020 Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan Nilai Ekspor sebesar
Rp. 1,5 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12 Januari 2020 (PEB-0000023).
10 Jan 2020 Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54” pesanan dari Jaehun ltd Korea. Fee
atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp 60.000.000 dan televisi yang dikirim bernilai Rp
600.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan pada tanggal 10 Januari 2020.
Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Agustus 2016 (EJKP 00001).
11 Jan 2020 Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29” dengan harga jual Rp. 35 juta kepada Kementerian Kehutanan di
Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 16 Januari 2020 (020.000-
20.00000001).
12 Jan 2020 Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21 inch dengan harga jual
sebesar Rp. 60 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2020 (010.000-20.00000002).
13 Jan 2020 Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14 inch dengan
nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada
tanggal 13 Januari 2020 tanpa mencantumkan identitas pembeli (010.000-20.00000003).

15 Jan 2020 Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan berikat. Atas penyerahan
tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 15 Januari
2020 (070.000-20.00000004).
18 Jan 2020 Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas penyerahan tersebut mendapat
fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 18 Januari 2020 (080.000-
20.00000005).
21 Jan 2020 Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak dibuat tanggal 21
Januari 2020 (090.000-20.00000006).
23 Jan 2020 Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian dengan hadiah
berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok penjualan sebesar Rp. 1.500.000.
Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan
Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari 2020 (040.000-20.00000007).
25 Jan 2020 Diterima Nota Retur (NR-05/1/2020) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak Nomor 010.000-
20.00000002 sebesar Rp 25 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak.
 Daftar Perolehan
Tgl Keterangan

8 Jan 2020 Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal 8 Januari 2020
sebesar Rp 60 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk pembuatan Televisi dari Soni Corp
Jepang.
9 Jan 2020 Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi teknik di pabrik
dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan telah dibuat (NTPN:
0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9
Januari 2020.
17 Jan 2020 Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 6.500.000 (termasuk PPN) kepada PT. Telkom. Atas transaksi
tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi.
19 Jan 2020 Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpor dari Kawaii ltd
Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB-0000064 tanggal 19 Januari 2020.
Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat fasilitas PPN dibebaskan.
20 Jan 2020 Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2016 (010.000-20.00000020) atas perolehan komponen
elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT. KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta.
21 Jan 2020 Membayar Rp. 6.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas service mobil box yang
digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN terutang sebesar Rp650.000 dengan Faktur Pajak
nomor 010.000-20.00000028.
23 Jan 2020 Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/1/20 tanggal 23 Januari 2020 dengan nilai DPP sebesar Rp 20 juta
untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-20.00000034 kepada PT ABADI.
31 Jan 2020 Selama bulan Agustus mendirikan sebuah bangunan permanen untuk perluasan usaha dengan luas bangunan
750 m2. Harga per meter untuk bangunan permanen tersebut adalah Rp. 1.500.000
Data Tambahan:
1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2019 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp2.500.000,- yang diminta
dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
2. Buat Perhitungan Pajak Terutang SPT Masa PPN bulan Januari 2020 ( Terlampir Lembar Jawaban Form 1111)

========== Perpajakan 2 =========

Nama :

Tanda Tangan :