JAWABAN SOAL THE

PT Mainan bergerak dibidang usaha industri mainan anak yang berkedudukan di Jl. Damia
No.40, Jakarta. Perusahaan ini telah memiliki NPWP : 02.003.456.3-040.000. Dikukuhkan
sebagai PKP sejak tanggal 15 Maret 2011. Nomor Seri Faktur Pajak terakhir adalah nomor
00001342.

Instruksi :
1. Pada transaksi penjualan tentukan kode dan nomor seri, tanggal Faktur Pajak, DPP dan
PPN
2. Pada transaksi pembelian tentukan PPN masukan yang dapat dikreditkan dan tidak dapat
dikreditkan
3. Tentukan besarnya PPN lebih/kurang bayar untuk masa Januari2020
1)
Penjualan :
Faktur Pajak
Kode dan
Tgl
Transaksi/Kegiatan Nomor Seri Tanggal DPP Rp PPN Rp

3 Diserahkan sejumlah mainan kepada

CV Kids Game, selaku pedagang
040-000-20- 03-01-
besar dengan harga jual Rp 72.000.000 Rp 7.200.000
00001342 2020
Rp80.000.000,- (belum termasuk
diskon 10%)
8 Diterima uang muka dari PT Trada
Makmur atas penyerahan robot
010-000-20-
terbang yang akan diserahkan tanggal 08-01-
00001343 Rp 90.000.000 Rp 9.000.000
10 Februari 2020 sejumlah 2020
Rp90.000.000,-

10 Diterima pembayaran dari

Bendaharawan atas penyerahan
020-000-20-
perangkat mainan dengan harga jual 10-01-
00001344 Rp 10.000.000 Rp 1.000.000
Rp 10.000.000,- yang surat tagihannya 2020
disampaikan pada tanggal 20
Desember 2019.
25 Diserahkan beberapa unit sedan bekas
mobil dinas direksi dan staf dengan
010-000-20- 25-01-
harga jual seluruhnya Rp Rp 300.000.000 Rp 30.000.000
00001345 2020
300.000.000,- kepada PT KURMA
SUPER.

Total Rp 472.000.000 Rp 47.200.000

 Pembelian:
Tgl PPN Masukan
Transaksi/Kegiatan Dapat Tidak Dapat
Dikreditkan (Rp) Dikreditkan (Rp)
8 Telah di bayar uang langganan telepon Rp 1.000.000
sebesar Rp 11.000.000,- termasuk Karena Fasilitasnya
PPN sesuai dengan kuitansitertanggal Dibebaskan
5 Januari 2020.
13 Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Rp 30.000.000
Priok sejumlah bahan baku plastik Karena fasilitasnya tidak
yang diimpor dari Taiwan dengan Nilai Dipungut
Impor Rp 300.000.000,-. Atas impor ini
terutang Bea Masuk 10%. PPN yang
terutang telah dibayar ke Bank Mandiri.
15 Dilakukan pembayaran kepada PT Rp 5.000.000
DUTA APARTEMENT atas sewa Karena Fasilitasnya
apartemen untuk direksi sejumlah Rp Dibebaskan
50.000.000,-.
20 Membayar biaya perbaikan mobil box Rp 330.000
kepada PT PRIMA SERVISsebesar Karena Pembayaran
Rp 3.300.000,- termasuk PPN. Faktur Dilunasi Sebelum Jatuh
Pajak tertanggal 20 Oktober2019. Tempo
Total Rp 30.330.000 Rp 6.000.000

SPT Masa PPN Januari 2020

PK = Rp 7.200.000 + Rp 9.000.000 + 30.000.000 = Rp 46.200.000

PM Rp = Rp 30.000.000 + Rp 330.000 = Rp 30.330.000
KB Rp = Rp 15.870.000
2. )
Jelaskan pemenuhan kewajiban PPN atas transaksi berikut ini!
No Tranksaksi
PT Tekstil adalah PKP industri
garmen. Dalam bulan Mei 2020
sedang membangun sendiri sebuah
gedung untuk outlet seluas 450m2.
Dalam bulan Mei 2020 dikeluarkan
biaya sebesar Rp70.000.000,-
termasuk PPN atas pembelian
bahan bangunan sebesar
Rp5.000.000,-
PT Properti pengusaha kena pajak
bergerak dalam bidang developer
real estate pada bulan Desember
2019 membangun sendiri sebuah
gedung yang digunakan untuk
kantor pemasaran. Dalam bulan
Desember 2019 dikeluarkan biaya
sebesar Rp151.000.000,-.
Pada bulan Desember 2019 PT
Kain (PKP) yang bergerak
dibidang usaha industri tekstil
melakukan pembangunan gedung
kantor dengan luas bangunan 150
m2. PT Manzicon pada bulan
Desember 2019 telah
mengeluarkan biaya sebesar
Rp53.000.000,- (termasuk
PPN).
Kewajiban
PPN
Kewajiban ppn ny adalah yaitu
1.) Melakukan perhitungan PPN terhutang
DPP = Rp 70.000.000 X 20%
= Rp
14.000.0000 PPN =
10% X DPP
= Rp 1.400.000
2.) Melakukan Penyetoran ke bank persepsi atau
kantor pos paling lama 15 (lima belas) hari
setelah berakhirnya Masa Pajak.
3.) Melakukan pelaporan paling lambat akhir
bulan berikutnya yaitu selambat lambatnya
pada tanggal 30 juni 2020 dengan
melampirkan spp lembar ke 3 ke KPP
terdekat
Pada transaksi berikut ini adalah PPN biasa bukan
KMS karena kegiatan usaha konstruksi.
Kewajiban ppn ny adalah yaitu :
1.) Melakukan perhitungan PPN terhutang
DPP = Rp 151.000.000
PPN = 10% X DPP
= Rp 15.100.000
2.) Melakukan penyetoran persepsi/kantor pos
paling lama akhir bulan berikutnya setelah
berakhirnya masa pajak dan sebelum SPT
masa PPN disampaikan yaitu paling lama
akhir bulan yaitu pada 31 januari 2020
3.) Melakukan pelaporan paling lama pada
akhirnya bulan berikutnya setelah telah
berakhinya masa pajak ke KPP terdekat,yaitu
paling lama akhir bulan yaitu pada tanggal 31
Januari 2020
Pada transaksi berikut atas pembangunan gedung
kantornya tidak terhutang PPN KMS karena luas
bangunan kurang dari 200m2
Kewajiban PPN hanya dipungut PPN atas biaya Pajak
Masukan dan Pajak Masukan tidak dapat di kreditkan
3)
PT Mobil merupakan industry kendaraan bermotor roda empat yang telah dikukuhkan sebagPKP
sejak tahun 2014. Pada setiap kendaraan yang diproduksi oleh PT Mobil terdapseperangkat
peralatan elektronik yang atas perolehannya telah dilunasi PPnBM. Hargproduksi kendaraan tipe X
sebesar Rp190 juta, keuntungan yang diinginkan PT Mobil sebesRp50 juta dan PPnBM yang telah
dibayar atas perolehan seperangkat peralatan elektronyang terdapat pada kendaraan yang
diproduksinya sebesar Rp650 ribu.
Instruksi :
Hitung berapa PPN dan PPnBM yang wajib dipungut PT Mobil jika tariff PPnBM yang
berlaksebesar 30%.
Jawab:
Diketahui :

Harga Produksi = RP190.000.000,-

Laba yang diinginkan = Rp50.000.000,-
PPnBM = Rp650.000,-

Ditanya:
PPn ?
PPnBM, jika tariff 30% ?

Jawab
Harga Jual = Harga Produksi + Laba yang diinginkan
= Rp190.000.000+ Rp50.000.000
= Rp240.000.000

PPnBM = (Tarif x Harga Jual)- PPnBM yang telah dibayar

= (30% x Rp240.000.000) – Rp650.000
= Rp72.000.000 – Rp650.000
= Rp71.350.000

PPN = Tarif x (Harga Jual –PPnBM)

= 10% x (Rp240.000.000 – Rp71.350.000)
= 10% x Rp168.650.000
= Rp 16.865.000

PPN DAN PPnBM yang di pungut adalah Rp 16.865.000