PENGISIAN SPT PPN

Identitas PKP
• PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada
Tanggal 1 Januari 2012 dengan NPWP 01.333.444.5.091.000. dan
sejak tanggal 20 Maret 2012 Dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT.
SONY SEJAHTERAbergerak dibidang Industri dan perdagangan
dengan Nomor KLU 60052.
• Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi
dengan merk “Somi”. Semua bagian (spare part) Televisi dibuat
oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan
bakunya diperoleh dari impor atau pembelian dalam negeri.
• PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di
Jl.Simpang Barat Gg. Mie Enak No. 1 Medan dengan Nomor telepon
(061) 64170111.
• Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama
bulan JANUARI 2015 diketahui hal-hal sebagai berikut:

2
 Daftar Penyerahan (1)
Tgl Keterangan

7 Jan Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura dengan Nilai Ekspor
2015 sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 07
Januari 2015 dengan nomor (PEB-0000023). A1

10 Jan Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54” pesanan dari
2015 Jaehun ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar
Rp50.000.000 dan televisi yang dikirim bernilai Rp.500.000.000 dengan tanggal
PEB yang telah diberikan persetujuan pada tanggal 10 Januari 2015.
Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari 2015 (EJKP 00001). A1

11 Jan Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29” dengan harga jual Rp. 30 juta kepada
2015 Kementerian Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak
dibuat pada tanggal 11 Januari 2015 (020.000-15.00000001). A2

12 Jan Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21
2015 inch dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12
Januari 2015 (010.000-15.00000002). A2

13 Jan Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual
2015 Televisi 14 inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada Tn.Katungteng. Faktur
Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2015 tanpa mencantumkan identitas pembeli
A2
3
 Daftar Penyerahan (2)
Tgl Keterangan

15 Jan Diserahkan spare part Televisi senilai 400.000.000 kepada PT. MEKAR SARI yang
2015 berada di kawasan berikat. Atas penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar
Rp. 40 juta mendapat fasilitas tidak dipungut. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 15
Januari 2015 (070.000-15.00000003). A2

18 Jan Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas
2015 penyerahan tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur
Pajak dibuat pada tanggal 18 Januari 2015 (080.000-15.00000004). A2

21 Jan Dijual mesin pabrik (yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan)
2015 dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak dibuat
tanggal 21 Januari 2015 (090.000-15.00000005). A2
23 Jan Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah
2015 mengadakan undian dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling
baru dengan harga pokok penjualan sebesar Rp. 1.500.000 dan harga jual
biasanya adalah Rp. 1.800.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan
Tn.Untung Besar Sitepu yang beruntung tersebut, PT. SONY SEJAHTERA
Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari 2015 A2
25 Jan Diterima Nota Retur (NR-05/1/2015) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak
2015 Nomor 010.000-15.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan
rusak. A2 (mengurangi pajak keluaran)
4
 Daftar Perolehan (1)
Tgl Keterangan

8 Januari Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada
2015 tanggal 8 Januari 2015 sebesar Rp 45 juta (CIF+BM = Rp.450 jt)melalui bank
Permata atas impor bahan baku untuk pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang.
B1
9 Januari Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan
2015 konsultasi teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp.500.000.000. SSP
atas pemanfaatan telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran
PPN atas pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari
2015. B1
17 Januari Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada
2015 PT. Telkom. Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti
pembayaran berupa kuitansi. B2
19 Januari Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang
2015 diimpor dari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor (CIF+BM) sebesar Rp. 550 juta,
dengan PIB nomor PIB-0000064 tanggal 19 Januari 2015. Atas Impor tersebut PT.
SONY SEJAHTERA mendapat fasilitas PPN dibebaskan. B3

5
 Daftar Perolehan (2)
Tgl Keterangan
20 Januari Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2015 (010.000-15.00000020)
2015 atas perolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli
dari PT. KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta. B2
21 Januari Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel
2015 ARITONANG atas service mobil box yang digunakan untuk mengirim
spare part yang dijual. PPN terutang sebesar Rp.500.000 dengan Faktur
Pajak nomor 010.000-15.00000028. B2
23 Januari Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2015
2015 dengan nilai DPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-
15.00000034 kepada PT ABADI. B2 (mengurangi pajak masukan)
31 Januari Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri
2015 pabrik untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari
2015 sebesar Rp 1 Miliar. PPN KMS DPP 20%

Data Tambahan:
1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2014 terdapat kelebihan pembayaran PPN
sebesar Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
2. PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah

6
Pengisian SPT
Samyong ltd Singapura PEB-0000023 07-01-2015 2.000.000.000 BKP
Jaehun ltd Korea EJKP 00001 10-01-2015 50.000.000 JKP

2.050.000.000
8
Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-15.00000001 11-01-2015 30.000.000 3.000.000 Pemungut
PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-15.00000002 12-01-2015 50.000.000 5.000.000
PT Mekar Sari xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 070.000-15.00000003 15-01-2015 400.000.000 40.000.000 Tidak dipungut
Kedubes China 000000000000000 080.000-15.00000004 18-01-2015 50.000.000 5.000.000 Dibebaskan
PT Recycle Mart xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 090.000-15.00000005 21-01-2015 120.000.000 12.000.000 Ps 16D
PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx NR-05/1/2015 25-01-2015 (20.000.000) (2.000.000) 010.000-11.00000002

630.000.000 63.000.000
9
Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2015 450.000.000 45.000.000 BKP
Daisho Corp Jepang 0101020203030404 09-01-2015 500.000.000 50.000.000 JKP

950.000.000 95.000.000
10
PT Telkom xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xxxxx 17-01-2015 5.000.000 500.000
PT Kompak xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-15.00000020 16-01-2015 50.000.000 5.000.000
Aritonang xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-15.00000028 21-01-2015 5.000.000 500.000
PT Abadi xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx R 01/2/04 23-01-2015 (20.000.000) (2.000.000) 010.000-11.00000034

40.000.000 4.000.000
11
Kawaii ltd Jepang 000000000000000 PIB-0000064 19-01-2015 550.000.000 55.000.000

550.000.000 55.000.000
 A1
2.050.000.000

630.000.000 63.000.000
2.500.000 250.000

152.500.000 15.250.000
30.000.000 3.000.000
A2
400.000.000 40.000.000
50.000.000 5.000.000

950.000.000 95.000.000
40.000.000 4.000.000

550.000.000 55.000.000 B1
1.540.000.000 154.000.000

99.000.000

B3 B2
2.050.000.000

630.000.000 63.000.000
250.000
2.500.000

152.500.000 15.250.000
30.000.000 3.000.000
400.000.000 40.000.000
50.000.000 5.000.000

950.000.000 95.000.000
40.000.000 4.000.000

550.000.000 55.000.000
1.540.000.000 154.000.000

99.000.000

1.500.000

1.500.000
100.500.000
 2.050.000.000
152.500.000 15.250.000
30.000.000 3.000.000
400.000.000 40.000.000
50.000.000 5.000.000
2.682.500.000 63.250.000
0
2.682.500.000

15.250.000
0
100.500.000
(85.250.000)

AB

15
 2.500.000.000
152.500.000 15.250.000
30.000.000 3.000.000
400.000.000 40.000.000
50.000.000 5.000.000
2.682.500.000 63.250.000
0
2.682.500.000

15.250.000
0
100.500.000
(85.250.000)

X
X

X 16
 200.000.000
20.000.000

31 01 2015 xxxxxxxxxxxxxxxx
 200.000.000
20.000.000

31 01 2015 xxxxxxxxxxxxxxxx

1
X X X X
SSPCP 2
X X X

Bandung 28 02 2015

X Maw Taw Aja

Direktur
S Keuangan
“,”
19
Nama : Darwin Mika Gultom
Unit Kerja/ : KPP Pratama Medan Barat
Jabatan Account Representative
Email : gultomdarwin@gmail.com
Watsapp : 081380438984

20