Pemkab Adil Makmur mulai menerapkan akuntansi berbasis akrual

berdasarkan PP No. 71 Tahun 2010 dan Permendagri 64 tahun 2013, yang

mulai diterapkan sejak Tahun Anggaran 2014. Berikut ini adalah data
akuntansi pada Dinas Kesehatan Pemerintah Kabupaten Adil Makmur.

Pemkab Adil Makmur

Dinas Kesehatan
Neraca
Per 1 Januari 2014

ASET KEWAJIBAN
Kewajiban Jangka
Aset Lancar
Pendek
1.1.1.03 1.500.0 2.1.1.03. Utang PPh 2 1.350.
Kas di Bendahara Pengeluaran
.01 00 01 1 000
1.1.7.01 500.0 2.1.1.04. Utang PPN P 150.
Persediaan Alat Tulis Kantor
.01 00 01 usat 000
2.000.0 Total 1.500.
Total Aset Lancar
00 Kewajiban 000
Aset EKUITA
Tetap S
1.3.1.11 Tanah Untuk Bangunan Tempat 250.000.0 3.1.1.01. 639.500.
Ekuitas
.04 Kerja 00 01 000
1.3.2.04 Kendaraan Dinas Bermotor Per 149.000.0
.01 orangan 00
1.3.3.01 240.000.0
Bangunan Gedung Kantor
.01 00
639.000.0
Total Aset Tetap
00
641.000.0 TOTAL KEWAJIBAN 641.000.
TOTAL ASET
00 DAN EKUITAS 000

*) Kas di Bendahara Pengeluaran merupakan potongan PPh/PPN yang belum disetor

ke Kas Negara s.d. akhir tahun 2013.

Ringkasan DPA (Dokumen Pelaksanaan Anggaran) Dinas Kesehatan untuk T.A. 2014
sebagai berikut :
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Retribusi Daerah
4.1.2.01. 24.000.
Pelayanan kesehatan di Puskesmas LRA
01 000
24.000
TOTAL PENDAPATAN
.000

BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai
5.1.1.01.
Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi 941.980.654
01
5.1.1.01.
Tunjangan Keluarga 194.601.755
02
5.1.1.01.
Tunjangan Jabatan 135.713.962
03
5.1.1.01.
Tunjangan Fungsional 117.971.012
04
5.1.1.01.
Tunjangan Fungsional Umum 12.500.000
05
5.1.1.01.
Tunjangan Beras 80.205.622
06
5.1.1.01.
Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus 17.026.995
07
1.500.000.0
Total Belanja Pegawai
00
Belanja Barang dan Jasa
5.1.2.01.
Belanja alat tulis kantor 150.000.000
01
5.1.2.24.
Honorarium Tenaga Ahli/Narasumber/Instruktur 65.000.000
01
215.000.00
Total Belanja Barang dan Jasa
0
BELANJA MODAL
Belanja Modal Peralatan dan Mesin
5.2.2.04. Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermoto
120.000.000
01 r Perorangan
120.000.00
Total Belanja Modal Peralatan dan Mesin
0
1.835.000.0
TOTAL BELANJA
00
(1.811.000.
SURPLUS (DEFISIT)
000)

Untuk menyederhanakan ilustrasi, transaksi yang terjadi selama Tahun Anggaran

2014 di Dinas Kesehatan diringkaskan sebagai berikut :

Tangga No Bukti Transaksi

l

01/01/2 001/DINKES/2 Bendahara pengeluaran menyetorkan potongan PPh 21 dan

014 014 PPN Pusat masing-masing sebesar Rp1.350.000,- dan
Rp150.000,- ke rekening Kas Negara, berdasarkan bukti
transaksi berupa SSP (Surat Setoran Pajak Pusat)
02/02/2 002/DINKES/2 Bendahara pengeluaran menerima uang persediaan (UP) dari
014 014 BUD sebesar Rp50.000.000 berdasarkan bukti transaksi
berupa SP2D UP
03/03/2 003/DINKES/2 Total realisasi belanja gaji dan tunjangan selama setahun
014 014 sebesar Rp1.500.000.000,- berdasarkan bukti transaksi
berupa SP2D-LS Gaji dan Tunjangan.
Gaji Pokok PNS / Uang Representasi
Rp941.980.654,-
Tunjangan Keluarga
Rp194.601.755,-
Tunjangan Jabatan
Rp135.713.962,-
Tunjangan Fungsional
Rp117.971.012,-
Tunjangan Fungsional Umum
Rp12.500.000,-
Tangga No Bukti Transaksi
l
Tunjangan Beras
Rp80.205.622,-
Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus
Rp17.026.995,-

04/04/2 004/DINKES/2 Total realisasi belanja modal yang seluruhnya untuk

014 014 pengadaan Peralatan dan Mesin berupa Kendaraan Dinas
Bermotor Perorangan sebesar Rp110.000.000,- berdasarkan
bukti transaksi berupa SP2D-LS Belanja Modal.
05/05/2 005/DINKES/2 Total realisasi belanja barang dan jasa untuk konsumsi yaitu
014 014 pembelian alat tulis kantor yang dibayar secara LS sebesar
Rp55.000.000,- berdasarkan SP2D-LS Belanja Barang dan
Jasa
06/06/2 006/DINKES/2 Menerima pendapatan pendapatan retribusi pelayanan
014 014 kesehatan di Puskesmas yang diterima bendahara
penerimaan sebesar Rp25.500.000,-. Pendapatan tsb telah
disetor seluruhnya ke rekening Kas Daerah, berdasarkan
bukti transaksi berupa STS (Surat Tanda Setoran).
07/07/2 007/DINKES/2 Total SP2D GU yang diterima selama tahun berjalan meliputi
014 014 pengesahan belanja yang dibayar dengan UP dan sekaligus
pengisian kembali UP yang terpakai dengan rincian sbb:
Honorarium Tenaga Ahli Rp53.750.000,-
Pembelian Alat Tulis Kantor Rp62.500.000,-
08/08/2 008/DINKES/2 Belanja UP yang terakhir telah disahkan dengan diterimanya
014 014 SP2D GU Nihil (bukti transaksi pengesahan belanja UP tanpa
pengisian UP yang terpakai) untuk belanja sbb:
Honorarium Tenaga Ahli Rp 11.000.000
Pembelian Alat Tulis Kantor Rp 27.500.000
09/09/2 009/DINKES/2 Sisa UP telah disetor seluruhnya pada akhir tahun ke
014 014 rekening Kas Daerah sebesar Rp 11.500.000,- berdasarkan
bukti transaksi berupa STS.
10/10/2 010/DINKES/2 PPh 21 dan PPN Pusat yang dipotong/dipungut oleh
014 014 bendahara pengeluaran selama tahun berjalan telah disetor
seluruhnya ke rekening Kas Negara masing-masing sebesar
Rp5.235.000,- dan Rp8.100.000,- berdasarkan bukti transaksi
berupa SSP.
31/12/2 011/DINKES/2 Diketahui nilai persediaan alat tulis kantor yang masih tersisa
014 014 pada akhir tahun sebesar Rp1.000.000,-
31/12/2 012/DINKES/2 Berdasarkan kebijakan akuntansi Pemkab Adil Makmur,
014 014 penyusutan aset tetap mulai diterapkan terhitung Tahun
Anggaran 2014. Metode penyusutan yang digunakan adalah
garis lurus (straight line method) dengan asumsi nilai residu
nol (nihil). Diasumsikan penyusutan dilakukan setahun
penuh berdasarkan saldo akhir aset tetap akhir tahun.
Masa manfaat aset tetap ditetapkan sebagai berikut:
Bangunan Gedung Kantor 50 tahun
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 7 tahun

Berdasarkan perhitungan, diperoleh besarnya penyusutan:

Bangunan Gedung Kantor 4.800.000
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 33.070.000
31/12/2 013/DINKES/2 Tagihan belanja barang dan jasa berupa belanja langganan
014 014 daya dan jasa untuk bulan Desember 2014 sebesar
Rp15.325.000,- belum terbayarkan.