Modul Responsi Perpajakan 1 - Materi UAS

Pertemuan 9
Latihan 9.1
1. Faktur pajak adalah: Faktur pajak adalah: Pasal 1 Angka (23) UU PPN dan PPn-BM: bukti
pungutan pajak yang dibuat oleh PKP yang melakukan penyerahan BKP atau penyerahan JKP

2. Siapa yang membuat Faktur Pajak? PKP yg menyerahkan BKP dan JKP

3. Pada tanggal 15 Agustus 2017, Maria (PKP) menyerahkan 4 unit mesin cuci kepada
Toko Untung dengan harga jual @Rp1.500.000,-. Pembayaran atas penyerahan ini
akan dilakukan bulan depan. Kapan FP dibuat dan berapa PPN yang terutang?
Membuat FP pada tanggal 15 agustus 2017 karena sudah menyerahkan BKP
yaitu 4 unit
Pajak terutang=(1.500.00*4 unit) * 10%=600.000

4. Pada tanggal 20 Mei 2018, Toko Furnitur (PKP) menyerahkan sejumlah mebeul
kepada Toko Kursi sebesar Rp270.000.000,-. Pembayaran atas penyerahan ini
dilakukan satu bulan yang lalu. Kapan FP dibuat dan berapa PPN yang terutang?
FP terbit 1 bulan yang lalu yaitu 20 Mei 2018, karena adanya pembayaran sebelum
penyerahan BKP

5. Pada tanggal 17 Mei 2018, Bambang (PKP) menyerahkan sejumlah baju kepada Toko
Pakaian senilai Rp5.000.000,-. Atas pembayaran ini, telah dilakukan pembayaran
uang muka sebesar 20% nya pada tanggal 10 April 2018. Kapan FP dibuat dan berapa
PPN yang terutang?
17 mei 2018=penyerahan BKP
10 april 2018=pembayaran uang muka
Pembuatan FP 2 kali=
 Buat FP Pada saat penerimaan pembayaran DP 1jt (10 April 2018), karena pembayran
seblum penyerahan BKP

 Buat FP pada saat menerima sisanya Rp4.000.000

Latihan 9.2
Sebutkan kode transaksi beserta kode status yang terdapat pada faktur pajak terkait transaksi
berikut ini:
1. PT. Kain menyerahkan kain kepada PT. Dress
Kode transaksi=01
Non-baku menyerahkan barang dagangan kepada non-baku=01

2. PT. Dress menyerahkan pakaian kepada Departemen Pariwisata

kode tr=02
menyerahkan pakaian kepada departemen ini sebenanya kepada 1 orang yaitu
bendaharawan=02
3. PT. Dress menyumbangkan pakaian kepada Panti Asuhan Indah
kode tr=04
Pemberian Cuma2, DPP=nilai lain(harga beli)

4. PT. Style menyerahkan sejumlah tas dan sepatu kepada PT. Shoes (kawasan bebas
berikat)
kode tr=07
Modul Responsi Perpajakan 1 - Materi UAS

Kawasan bebas berikat=07

5. Toko Bigmart menjual mobil box (yang awalnya mobil tersebut digunakan untuk
distribusi) kepada Toko Mobil
kode tr=09
menjual asset

6. Toko Kuetart membetulkan FP atas penjualan kuetart kepada PT. Cookies

Membetulkan FP=FPpenggantian
 Kode transaksidan nomor seri FP = nomor sei FP dan kode transaksi awal
Menyerahkan barang dagang kepada non-baku
Kode tr=01

Latihan 9.3
Bagaimana perlakuan pengkreditan di bawah ini (Boleh di Cr / Tidak Boleh di Cr), jelaskan:
1. FP dari supplier yang tidak diisi dengan lengkap tanggal penyerahan BKP-nya?
Tida bisa dikreditkan. Karena FP tidah disahkan krn adanya ketidahlengkapan

2. FP yang diterbitkan oleh Non PKP?

Tidak bisa dikreditkan karena FP diterbitkan oleh PKP

3. FP yang diterima setelah lewat 4 bulan dari tanggal FP?

FP tidak dapat dikreditkan, karena max 3 bulan dr tgl FP
Cth: tgl May 25, 2021 menerima faktur pajak dan di FP tertulis 31 january 2021tidak
bisa dikreditkan
FP dapat dikreditkan paling lambat 3 bulan setelah FP disahkan (tgl di FP)

4. FP yang dibuat tidak tepat waktu?

tidak tepat waktu berapa lama? 4 bulantidak dpat dikreditkan
3 bulanmasih dapat dikreditkan

5. FP yang dinyatakan fiktif berdasarkan data Pajak Masukan di KPP?

Tidak dapat dikreditkan

6. FP tanggal 20 Feb 2017. Perusahaan telah mengajukan permohonan pengukuhan PKP
tanggal 19 Feb 2017, namun surat Keputusan tertanggal 26 Feb 2017?
FP tidak sah karena harus menunggu surat pengukuhan maka bisa membuat FP

7. FP bulan Oktober 2018 yang diterima pada bulan Desember 2018?

FP bisa dikreditkan krn masih 2bulan (paling lama 3 bulan)

8. FP yang tidak sesuai dengan invoice penjualan?

Tidak bisa mengkreditkankarena FP tidak sah krn tidak berdasarkan transaksi
sebenarnya

9. FP bulan Januari 2019 yang diterima bulan Agustus 2019?

Tidak bisa mengkreditkan karena paling lama 3 bulan yaitu April 2019