PT PAPA MAMA perusahaan yang bergerak dibidang usaha perdagangan elektronik (KLU

26120) dikukuhkan sebagai PKP (NPWP 01.012.345.6-789.000) sejak tanggal 10 Agustus 2010
berkedudukan di Jl Darmo No.10 Surabaya
Dari catatan yang dimiliki oleh PT PAPA MAMA selama bulan Mei 2022 terdapat transaksi sbb :

Transaksi yang berhubungan dengan penyerahan/penjualan :

(No Seri faktur pajak dimulai dari xxx.000-20.00000025)
Semua yang bertransaksi adalah PKP, kecuali diberikan keterangan lain.
Semua nilai tidak termasuk PPN kecuali diberikan keterangan lain.

Tanggal Transaksi
4 Mei 2022 Diterima pelunasan dari Toko Saudara elektronik tanpa NPWP atas penyerahan
DVD Player. Faktur pajak tertanggal 10 Januari 2022 dengan harga jual Rp
80.000.000,00
4 Mei 2022 Ekspor sejumlah produk elektronik kepada Los Brengos Inc di Spanyol, dengan
nilai ekspor Rp 8.500.000.000,00 PEB.000018 tanggal 4 Mei 2022
5 Mei 2022 Diserahkan secara konsinyasi sejumlah produk elektronik kepada Aneka
Departemen Store dengan NPWP 01.123.333.3-009.000 dengan harga jual Rp
250.000.000,00.
6 Mei 2022 Menjual 2 unit TV LED seharga Rp 10.000.000,- per buah kepada PT Melati
Jaya NPWP 11.223.333.3-009.000.
7 Mei 2022 Ekspor sejumlah produk elektronik ke Barry Lou Ltd Singapura. Nilai produk
elektronik yang diekspor Rp 600.000.000,00. Dokumen PEB Nomor 0000019
tertanggal 7 Mei 2022
8 Mei 2022 Menjual beberapa barang elektronik kepada pembeli yang tidak diketahui
identitasnya (penjualan retail) senilai Rp. 50.000.000,-
(penjualan nya lebih kepada 1 pembeli)
9 Mei 2022 Menjual sejumlah produk elektronik kepada toko Sukses Bersama tidak punya
NPWP dengan harga jual Rp 90.000.000,00.
11 Mei 2022 Diserahkan sejumlah produk elektronik kepada PT Pramana Utama NPWP
01.111.111.1-039.000 dengan harga jual Rp 160.000.000,-
12 Mei 2022 Memberikan dua buah televisi untuk display kepada PT. Jaya Abadi (Pelanggan)
NPWP 01.111.111.1-039.000. Harga pokok sebuah televisi tersebut Rp
3.000.000,00
13 Mei 2022 Mengambil sejumlah produk untuk diberikan sebagai hadiah kepada karyawan
pabrik yang berprestasi dengan harga pokok produk sebesar Rp 25.000.000,00.
14 Mei 2022 Mengirimkan sejumlah produk elektronik kepada toko Komunika tidak punya
NPWP senilai Rp 55.000.000,00.
15 Mei 2022 Mengirimkan 3 buah Laptop kepada PT Semen Indonesia (perusahaan BUMN)
NPWP 07.212.224.4-612.000 senilai Rp 33.000.000,00 harga termasuk PPN.
20 Mei 2022 Ekspor produk komponen elektronik kepada Yellow Tech Inc Thailand sebesar
Rp 300.000.000 Dokumen berupa PEB yang telah diberikan persetujuan pada
tanggal 20 Mei 2022 nomor PEB -0000020
25 Mei 2022 Diserahkan sejumlah komponen elektronik kepada PT Garuda Perkasa NPWP
01.111.224.4-555.000 yang berkedudukan di dalam kawasan berikat sebesar
Rp 20.000.000,00.

kawasan berikat (Bonded Zone), yaitu suatu bangunan, kawasan

atau tempat dengan batas batas tertentu yang didalamnya
dilakukan kegiatan usaha industri pengolahan produk baik barang
maupun jasa yang dilaksanakan untuk tujuan ekspor. Sering
disebut Export Processing Zone karena umumnya kawasan ini
ditujukan untuk pengolahan produk tujuan ekspor. Di dalam
kawasan berikat diberlakukan ketentuan khusus di bidang pabean
terhadap barang yang dimasukkan dari luar daerah atau dalam
daerah pabean lainnya tanpa dikenakan pungutan bea, cukai,
dan/atau pungutan negara lainnya hingga barang tersebut
 digunakan untuk tujuan impor, ekspor, dan juga re-ekspor (diekspor
kembali).

27 Mei 2022 Dikirimkan sebuah mesin photocopy ke Dinas Tenaga Kerja Surabaya NPWP
05.777.666.2-609.000 senilai Rp. 20.000.000 (harga belum termasuk PPN)
28 Mei 2022 Menjual beberapa barang elektronik kepada pembeli yang tidak diketahui
identitasnya (retail) senilai Rp. 80.000.000,-
28 Mei 2022 Menyerahkan sebuah Laptop kepada PT Semen Indonesia 07.212.224.4-
612.000 (BUMN) seharga Rp. 9.000.000 (harga belum termasuk PPN)
29 Mei 2022 Diterima pembayaran Rp. 150.000.000,- dari Aneka Departemen Store sebagai
realisasi pembayaran atas penyerahan alat teknik yang dilakukan secara
konsinyasi pada tanggal 5 Mei 2022.
30 Mei 2022 Diserahkan sebagai sumbangan sebuah LED TV 40” kepada Polres Surabaya
Utara. Harga pokok barang LED TV 40” tersebut Rp. 3.000.000,-
31 Mei 2022 Diserahkan alat teknik ke Cabang Gresik senilai Rp.60.000.000,- merupakan
harga jual ke konsumen. Di dalam harga tersebut ada unsur laba kotor 20% dari
HPP.

31 Mei 2022 Melakukan penjualan kepada pemkot Surabaya, sebanyak 10 unit TV dan 10
Unit Mesin Cuci untuk hadiah kaget di Ultah Surabaya, barang telah dikirim, dan
tagihan baru akan disampaikan di pertengahan Juni.

31 Mei 2022 Diterima 2 buah mesin cuci dari PT Ada Dia NPWP 01.020.030.4-555.000
karena tidak sesuai dengan surat jalan yang tertera. HPP dari sebuah mesin
cuci tersebut senilai Rp. 10.000.000,-
Nota retur belum diterima

31 Mei 2022 Diterima 2 buah mesin cuci dari PT Ada Mereka NPWP 02.010.080.4-555.000
karena tidak sesuai dengan surat jalan yang tertera. HPP dari sebuah mesin
cuci tersebut senilai Rp. 10.000.000,-
Nota retur nomor 010/RET/V/2022

Transaksi sehubungan dengan perolehan/pembelian :

Tanggal Transaksi
6 Mei 2022 Dibayar pembelian komponen elektronik sebesar Rp 77.000.000,00 (Include
PPN) dari PT Transformer Jaya NPWP 01.345.000.5-444.000. Dokumen
berupa faktur pajak dengan nomor seri 010.000-13.00000017 tanggal 1 Mei
2022.
7 Mei 2022 Ditransfer fee sebesar Rp 70.000.000,00 kepada Bruce Willis konsultan dari
Amerika atas jasa konsultasi pembuatan produk. PPN dibayar menggunakan
SSP tertanggal 7 Mei 2022 NTPN 1223337890123456
8 Mei 2022 Diterima faktur pajak tertanggal 27 Maret 2022 nomor 010.000-
16.00000130 atas perolehan bahan baku dari PT. Bunga Tratai NPWP
01.010.010.0-411.000 dengan harga perolehan sebesar Rp 50.000.000,00

EH ternyata setelah bongkar2 gudang, ditemukan FPM yang belum

dikreditkan di dalam SPT Masa Januari 2022, dengan nomor FP 010.004-
20.12345678 tanggal 19 Jan 2022, dari PT. Elektromedika NPWP
01.222.333.4-555.000 DPP 10.000.000
8 Mei 2022 Diterima Faktur pajak no 010.333-16.12345678 dari PT Halim NPWP
05.678.789-643.000 atas pembelian sejumlah barang elektronik senilai Rp.
30.000.000 (belum termasuk PPN)
9 Mei 2022 Dibayar tagihan telepon sebesar Rp 4.400.000,00 (termasuk PPN) kepada
PT.Telkom (01.000.013.1-051.000)
11 Mei 2022 Dibayar PPN impor atas impor komponen elektronik dan bahan baku dari
Tiger Ltd Taiwan sebesar Rp 20.000.000,00. Pembayaran ini menggunakan
 SSP dengan NTPN 1234566660123456 tanggal 11 Mei 2022
13 Mei 2022 Dilakukan pembayaran atas penggunaan lisensi kepada Albertson Ltd
Amerika sebesar Rp 200.000.000,00. PPN terutang dibayar menggunakan
SSP (NTPN 010102022303040404) pada tanggal 11 Mei 2022

15 Mei 2022 Diterima faktur pajak no 010.123-16.567890123 tertanggal 10 Mei 2022 dari
PT Panggung NPWP 12.345.678-617.000 sebesar Rp. 40.000.000,- belum
termasuk PPN atas pembelian barang elektronik pada tanggal 31 Januari
2022B3)
21 Mei 2022 Dibayar pembelian 1 unit mobil box untuk operasional dengan DPP sebesar
Rp 180.000.000,00 dari PT. Mega Sarana NPWP 01.212.212.9.099.000
dengan faktur pajak nomor 010.000-16.00000029 tanggal 11 Maret 2022
25 Mei 2022 Dibayar jasa service mobil box untuk distribusi produk sebesar Rp
2.200.000,00 (termasuk PPN) kepada PT. Bengkel Jaya Motor NPWP
02.333.333.3-333.000. Dokumen berupa faktur pajak dengan nomor
010.000-16.00000049 tanggal 25 Mei 2022
27 Mei 2022 Diterima faktur pajak nomor 010.000-16.00000028 tanggal 10 Mei 2022 atas
pembelian bahan baku dari PT. Adi Daya NPWP 01.717.717.7-777.000
dengan DPP sebesar Rp 70.000.000,00
31 Mei 2022 Melakukan pembayaran PPN Terutang atas kegiatan membangun sendiri
pabrik biaya selama bulan Mei 2022 sebesar Rp 200.000.000,00.
Menggunakan SSP dengan NTPN 1234560123456000
31 Mei 2022 Diterima Faktur Pajak dari PT Astra Indonesia NPWP 01.123.654.7-009.000
dengan nomor 010.300-20.98712367 atas pembelian mobil sedan milik
direktur DPP 1.100.000.000

Data tambahan :
Dalam SPT Masa PPN April 2022 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 1.000.000,00
yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.

Instruksi : Berdasarkan Pada Transaksi Tersebut Diatas , diminta untuk mengisi SPT
Masa PPN 1111 untuk Masa Pajak Mei 2022 beserta lampiran-lampirannya !

Saat penerbitan FP kepada wap(wajib Pungut)

BUMN/BUMD/Joint Venture – penyerahan/penerbitan FP Pada saat barang diserahkan
(normal)
Bendaharawan/KPPK – penerbitan FP dilakukan pada saat tagihan diberikan (bukan saat
barang dikirim)