Bahan Praktikum e-SPT 1111

USAHA PENERBITAN
A. IDENTITAS PENGUSAHA KENA PAJAK

a. NAMA : PT ILMU JAYA

b. ALAMAT : JL. KARANG MENJANGAN 450 SURABAYA (6505)
c. NPWP : 01.846974.2.022.000
d. TGL. PENGUKUHAN PKP : 02 JANUARI 2018
e. TAHUN BUKU : 01 Januari s/d 31 Desember
f. JENIS USAHA : PENERBIT,PERCETAKAN
g. KLU : 5811
h. TELEPON/Fax : 031-675675 / 031-6040777
i. NOMOR PONSEL : 081 5523 1212
j. PENANDA TANGAN SPT : Wignyopanigasrikmo
k. JABATAN : DIREKTUR
l. Jatah Penggunaan No. FP : SK KPP Surabaya Mulyosari No.238/FP/II/2020
444.16.00001201 s/d 444.16.00001400

B. PENYERAHAN/PENERIMAAN PEMBAYARAN
Selama bulan Desember 2020, telah melakukan penyerahan/pembayaran sebagai berikut:

Tgl Uraian

3 Diserahkan tagihan sebesar Rp278.500.000,00 untuk pengadaan 500 set Buku

Paket SD kepada Dinas Pendidikan dan Kebudayaan Kota Surabaya, Jl. Kedung
Klinter 20 Surabaya NPWP 02.092.199.5.605.000, sesuai peraturan menteri
keuangan yang berlaku atas penyerahan ini dibebaskan dari pengenaan PPN

6 Menerima pembayaran dari PT Sampurna Jl. Kalirungkut 40 Surabaya NPWP

01.335.909.8.615.000 sebesar Rp55.000.000,00 yaitu atas penyerahan Buku
Company Profile pada tanggal 14 Oktober 2020 yang lalu

9 Telah diserahkan 500 exp Buku Kesehatan Wanita karangan Niken Sulatri senilai
Rp68.500.000,- pesanan PT Kusumaningayu Jl. Jagir Wonokromo 117 Surabaya
NPWP 02.206.723.5-613.000

12 Diterima uang muka pemesanan dari PT Roda Jaya Jl. HR Muhammad 235
Surabaya, NPWP 02.229.672.7-641.000 sebesar Rp5.000.000,00 untuk
pencetakan leaftlet kegiatan fun bike 2020 dengan total nilai pesanan sebesar
Rp18.000.000,00
 Tgl Uraian

14 Menerima SSP senilai Rp4.250.000,00 dari KPKN Surabaya I Jl. Kertajaya 135
Surabaya atas penyerahan Buku Pedoman Keselamatan Kerja pesanan Dinas
Ketanagakerja Propinsi Jawa Timur Jl. Kedung Doro 125 Surabaya NPWP
00.003.030.0.607.000 tanggal 15 Desember 2020 yang tagihannya disampaikan
pada tanggal 28 November 2020

18 Diserahkan Buku Pelajaran Bela Diri Taekwondo senilai Rp67.500.000,00

pesanan PT Tunas Remaja Jl. Ketabang Kali 209 Surabaya NPWP 06.709.650.3-
609.000

20 Disampaikan surat tagihan ke Dinas Sosial Kota Surabaya Jl. Gunungsari 20

Surabaya NPWP 02.454.628.5-606.000 atas pengadaan 500 exp Buku
Ketrampilan Bordir senilai Rp24.750.000,00 (included PPN)

21 Menyerahkan 400 exp Buku Pedoman Keselamatan Kerja senilai

Rp28.000.000,00 pesanan PT Matsuhita Indonesia, Jl. Rungkut Industri XVI/38
Surabaya NPWP 01.661.560.8.615.000

23 Diserahkan leaflet pesanan PT Roda Jaya Surabaya tanggal 12 Desember yang

lalu

24 Menyumbangkan kepada korban Gunung Sinabung Karo Sumatera Utara, 500

exp Buku-buku cerita anak senilai Rp46.000.000,00 (termasuk laba kotor 15%)

25 Menyerahkan sebagai barang konsinyasi Buku Pelajaran Umum SLTA senilai

Rp95.000.000,00 kepada Toko Buku Urakhan Jl. Ngagel Jaya 124 Surabaya
NPWP 02.777.294.6-619.000 sesuai peraturan menteri keuangan yang berlaku
atas penyerahan ini dibebaskan dari pengenaan PPN

28 Menyerahkan 1000 exp Kitab Suci Alquran kepada CV Mulia Ilahi Jl. Dinoyo 121
Surabaya NPWP 02.840.269.1-609.000 pengelola “Griya Alquran” senilai
Rp25.000.000,00 sesuai peraturan menteri keuangan yang berlaku atas
penyerahan ini dibebaskan dari pengenaan PPN

30 Dilakukan ekspor Buku tentang Budaya Reyog Ponoroga ke Busodo,Plc. Wusan

Korea Selatan sesuai PEB No. 34.56780.7.16 tanggal 30 Desember 2020 dengan
nilai ekspor sebesar Rp450.000.000,-

C. PEROLEHAN BKP/JKP/MELAKUKAN PEMBAYARAN

Adapun perolehan BKP/JKP dan pembayaran yang telah dilakukan selama bulan Desember
2020 adalah sebagai berikut:
Tgl Uraian

4 Mengimpor Buku text book tentang financial management dari Singscience,Ltd

Singapore melalui Bandara Juanda Surabaya sesuai PIB 235/III/18 tanggal 2
Desember 2020 dengan Nilai Impor Rp450.000.000,-

8 Membeli Kertas HVS 90 gram sebanyak 50 plano @ Rp450.000,- dengan syarat

pembelian n=30 dari UD Kertasania Jl. Ngagel Jaya Selatan 115 Surabaya NPWP
04.180.310.7-952.000, faktur pajak yang diterima nomor 010-447-16-00004560

11 Membeli secara tunai tinta cetak berbagai warna sebanyak 50 kaleng @

Rp345.000,00 dari Toko Bagusbanget Jl. Embong Malang 207 Surabaya NPWP
05.128.406.5-609.000 atas pembelian memperoleh potongan harga 2,5% dan
faktur pajak yang diterima nomor 010-444-16-00009090

13 Membayar uang muka sebesar Rp20.000.000,00 untuk pembelian mesin cetak

merk Rhoda buatan China kepada PT Mesinindo Jl. Bali 100 Surabaya NPWP
06.055.717.0-619.000 selaku agen di Jawa Timur, mesin akan diserahkan paling
lambat tanggal 20 Desember 2020 yang akan datang, faktur pajak yang diterima
nomor 010-235-16-00000078

18 Mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Perak Surabaya spare parts mesin cetak
buatan Taiwan yang diimpor dari Singoengine Co,Ltd Higway 23 Singapore
dengan nilai impor Rp33.000.000,00 SESUI PIB No. 7509865-III-16 dimana
dokumen impor dan pajak dilunasi pada hari ini juga

20 Menerima faktur pajak nomor 010-090-16-00056780 tanggal 25 Oktober 2020

dari PT Kresnayudha Jl. Pegirian 20 Surabaya NPWP 06.524.871.8-615.000
senilai Rp350.000,- yaitu atas pembelian kertas pada tanggal tersebut

22 Membayar jasa konsultan kepada KKP Winarto & Rekan Jl. Bogowonto 10
Surabaya NPWP 19.521.576.9-603.000 yaitu atas jasa konsultasi perpajakan
sebesar Rp15.000.000,00 faktur pajak yang diterima dengan nomor 010-002-
16-00000079

27 Membayar PPN sebesar Rp75.000,00 sesuai dengan faktur pajak nomor 010-
678-16-00000675 tanggal 27 Desember kepada CV Tekhniko Jl. Bratang Gede
100 Surabaya NPWP 08.631.419.2-609.000 yaitu atas perbaikan beberapa unit
Air Condition yang terpasang di Mess Karyawan

29 Membayar jasa pengiriman paket ke Banjarmasin kepada PT Tikituku Jl.

Brawijaya 120 Surabaya NPWP 01.599.718.2-613.000 sebesar Rp1.265.000,00
faktur pajak yang diterima nomor 040-220-16-00001267 tanggal 29 Desember
2020
D. INFORMASI LAIN SEHUBUNGAN DENGAN PPN

1. Terdapat kelebihan pembayaran PPN sebagai akibat pembetulan SPT Masa bulan Oktober
2020 sebesar Rp5.000.000,00 yang akan dikompensasikan pada bulan Desember 2020

2. Selama bulan Desember 2020, dalam rangka perluasan bengkel kerja telah dilakukan
pembangunan (renovasi dan penambahan) ruangan bengkel seluas 325 m2 yang dilakukan
dengan cara dibangun sendiri, adapun biaya yang telah dikeluarkan sehubungan dengan
kegiatan ini adalah:
a. Biaya Material Rp 165.000.000,00
b. PPN atas material Rp 16.500.000,00
c. Ongkos Tukang Rp 200.000.000,00

3. Pada bulan Oktober 2020 yang lalu telah dibayar biaya pemebelian mesin cetak merk
Roland buatan Swedia seharga Rp840.000.000,00 dan PPN atas pembelian ini telah
dilunasi sesuai faktur pajak 010-000-13-00000085 yang diterbitkan oleh PT Yashindo
Permai Jl. Pangeran Jayakarta 235 Jakarta NPWP 01.111.235.0.103.000 selaku agen
tunggal di Indoesia, dan PPN masukan sebesar Rp85.000.000,00 tersebut seluruhnya telah
dikreditkan pada masa pajak November 2020
Dalam operasional nya mesin tersebut disamping untuk menghasilkan Barang kena pajak
yang terhutang PPN juga untuk menghasilkan Barang kena pajak yang PPN nya
mendapatkan fasilitas yang berupa PPN dibebaskan.
Data yang terkait dengan kewajiban penghitungan kembali PPN yang telah dikreditkan
tahun 2017 yang akan dilaksanakan pada pelaporan SPT Masa PPN bulan Desember 2020
adalah sebagai berikut:
Peredaran usaha selama tahun 2020:
 Penyerahan BKP yang terhutang PPN Rp30.000.000.000,00
 Penyerahan BKP yang PPN nya dibebaskan Rp18.000.000.000,00
 Jumlah Rp48.000.000.000,00
PPN Masukan yang telah dikreditkan:
 Atas pembelian mesin yang telah dikreditkan Rp 84.000.000,00
 Atas biaya operasional dan perbaikan mesin Rp 10.000.000,00
 Jumlah Rp 94.000.000,00

E. TUGAS
Tugas 1: Hitung PPN yang harus (lebih) disetor untuk masa pajak Desember 2020
F. KERTAS KERJA PERHITUNGAN

PAJAK KELUARAN bulan : DESEMBER 2020

No Tanggal No. FP Transaksi NPWP DPP PPN PPn.BM
1 Rp - Rp -
2 Rp - Rp -
dst Rp - Rp -
Jumlah Rp - Rp -
Dikurangi PPN atas penyerahan :
Yang dipungut Pemungut PPN
Yang PPN nya tidak dipungut Rp -
Yang PPN nya dibebaskan Rp -
Jumlah Pengurangan -
Penyerahan yang PPN nya harus dipungut sendiri -

PAJAK MASUKAN bulan DESEMBER 2020

No Tanggal No. FP Transaksi NPWP Dasar Pengenaan Pajak PPN
1 Rp -
3 Rp -
dst Rp -
Jumlah Pajak Masukan Rp -
Dikurangi PPN atas penyerahan :
Yang PM nya tdk dapat dikredit Rp -
Yang Mendapat Fasilitas PPN Rp -
Jumlah Pengurangan Rp -
Ditambah:
Kelebihan setor bln-bln yang lalu Rp -
Hasil Penghitungan kembali PM yg telah dikreditkan Rp -
Jumlah Penambahan Rp -
Jumlah PM yang dapat diperhitungkan Rp -

PPN KURANG (LEBIH) BAYAR:

Penyerahan yang PPN nya harus dipungut sendiri Rp -
Jumlah PM yang dapat diperhitungkan Rp -
PPN yang kurang (lebih) dibayar Rp -