No.Dokumen 120.423.4.010.

00 Distribusi
Tgl. Efektif Juni 2008 Kaprodi POP Dosen

UNIVERSITAS MERCU BUANA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
Q
UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP TAHUN AKADEMIK 2018/2019

Mata Kuliah / SKS : Perpajakan I

Hari/Tanggal : Rabu, 17 Juli 2019 Waktu : 13.15 (100 menit)
Sifat Ujian : Close Book Ruang : B-301&B-302
Dosen : Tim Dosen

Soal harap dikerjakan dengan benar, teliti dan jelas dengan tulisan yang jelas dan mudah dibaca
SOAL DIKUMPULKAN

1. Sebutkan pasal 4 ayat (3) huruf m, l, o, k, h, g, e, d dan c (Bobot 10)

2. Sebutkan pasal 4 ayat (1) huruf a s/d s Undang-undang Pajak Penghasilan No. 36 tahun 2008 (Bobot 10)
3. PT. MUTIARA adalah sebuah perusahaan industri mebel yang berkedudukan di Jl.Ciledug Raya No. 17 Tangerang, Telp
(021)7326236. PT. MUTIARA perusahaan telah terdaftar sebagai Wajib Pajak dengan NPWP : 01.333.555.1.541.000, Nomor
KLU : 17782, dan telah dikukukan sebagai pengusaha kena pajak pada tanggal 6 Maret 2012. Merek produk yang digunakan
oleh perusahaan adalah ‘MUTIARA INDAH’ transaksi selama bulan Januari 2018 adalah sebagai berikut:

PENYERAHAN BKP / JKP :

01 Jan’18 Mengekspor satu kontainer mebel ke Jerman berdasar pemberitahuan ekspor barang (PEB), nilai ekspor USD
75.000 (USD 1 = Rp 8000).
01 Jan’18 Mengirimkan tagihan kepada Dinas Pertanian atas penyerahan separtai mebel bulan Desember 2017 senilai Rp
33.000.000,00 (termasuk PPN). Dinas Pertanian, beralamat di Jl.Kapas 21 Banten, NPWP
00.312.213.4.541.000.
05 Jan’18 Menerima termin pembayaran kedua sebesar Rp 30.000.000 atas penyerahan barang kepada PT. Sarana Graha
selaku distributor. Alamat PT. Sarana Graha di Jl.Ahmat Yani No.28, Tangerang, Banten, NPWP :
01.342.512.3.544.000.
05 Jan’18 Menyerahkan secara konsinyasi seperangkat mebel seharga Rp 15.000.000 kepada Fa Lancar Jaya yang
beralamat di Jl.Bandara 123,Tangerang, NPWP:01.222.666.525.000
11 Jan’18 Menyerahkan mebel seharga Rp 66.000.000 kepada Dinas Kesehatan Kabupaten Tangerang, (harga ini termasuk
Pajak Pertambahan Nilai). Tagihan disampaikan seminggu kemudian dan dibayarkan dilakukan pada akhir
bulan. Dinas Kesehatan Kabupaten Tangerang beralamat di Jl.Kabupaten 30, Tangerang,
NPWP:00.111.333.9.542.000
12 Jan’18 Menyerahkan seperangkat mebel kepada Tuan Dewangga senilai Rp 1.900.000, dibayar tunai.
13 Jan’18 Menerima pembayaran uang muka sebesar RP 45.000.000 dari PT Gotax untuk pesanan separtai mebel yang
akan diserahkan pada bulan Februari 2018. Kekurangan pembayaran akan diterima pada saat penyerahan
barang. Alamat : Jl.Cut Nyak Dien 9 Tangerang, NPWP: 01.999.11.8.000.
14 Jan’18 Menerima pembayaran dari PT Sentosa Graha atas penyerahan barang yang dilakukan pada tanggal 5 Desember
2017 senilai Rp 25.000.000
15 Jan’18 Menerima pembayaran dari Bendaharawan Dinas Pertanian atas penyerahan separtai mebel bulan Desember
2017 yang tagihannya telah dikirim pada tanggal 1 Januari 2018.
15 Jan’18 Mengirimkan tagihan kepada Dinas Kesehatan Kabupaten Sleman atas penyerahan barang tanggal 11 Januari
2018
18 Jan’18 Menyerahkan separtai mebel seharga Rp 5.000.000 untuk kebutuhan kantor kepada PT Cinta Damai yang
pembayarannya telah diterima pada tanggal 31 Desember 2017
20 Jan’18 2(dua) set meja kursi tamu senilai Rp 5.000.000 (harga ini termasuk laba Rp 2.000.000) digunakan sendiri
untuk ruang Direksi.
25 Jan’18 Menerima pembayaran termin kedua dari Bank Perdana sebesar Rp 22.000.000 (include PPN) atas pekerjaan
pembuatan counter dan meubelaer lainnya. Sesuai kesepakatan, nilai pekerjaan senilai RP 66.000.000 dibayar

1 SOAL INI BERSIFAT RAHASIA “HARUS DIKEMBALIKAN” | MILIK UNIVERSITAS MERCU BUANA
 dalam tiga termin masing-masing termin sebulan dengan jumlah pembayaran sama. Pekerjaan sudah dimulai
pada bulan Desember 2017. Bank Perdana beralamat di Jl.Medan 125 Tangerang, NPWP 01.999.111.5.541.000
26 Jan’18 Menyerahkan satu set meja makan kepada konsumen akhir senilai Rp 7.200.000 secara tunai.
27 Jan’18 Menyerahkan sejumlah mebel kepada UD Mandiri dengan harga Rp 20.000.000, potongan harga 10%.
Pembayaran dilakukan bersamaan dengan penyerahan barang. UD Mandiri adalah Pengusaha Kena Pajak yang
beralamat di Jl.Diponegoro 20 Tangerang, NPWP : 67.234.555.524.000.
29 Jan’18 Menyerahkan satu unit mebel kepada Tuan Handoyo senilai Rp 6.000.000, dibayar tunai
31 Jan’18 Atas penyerahan kepada pembeli yang tidak mempunyai identitas secara jelas dibuatkan faktur pajak gabungan
pada akhir bulan dengan kode dan nomor seri 010.001.11.0000551.

PEMBELIAN BKP / JKP :

05 Jan’18 Membayar langganan telpon Rp.13.200.000 termasuk PPN kepada PT. Telkom (Persero) Tbk.
NPWP.01.111.111.1.111 kwitansi No.0005678.
07 Jan’18 Membayar servis truk (sebagai alat angkut barang) kepada PT Auto 2000 Jakarta sebesar Rp 3.300.000 (include
PPN).
07 Jan’18 Membayar servis kendaraan sedan kepada Nasmoko Jalan Hasyim Ashari 123 Tangerang sebesar Rp 1.750.000.
09 Jan’18 Menerima kayu gergajian dari PT Rimba Raya seharga Rp 30.000.000,00. Uang muka sebesar Rp 20.000.000
telah dibayarkan pada tanggal 10 Desember 2017 kekurangan akan dibayarkan pada akhir bulan ini.
10 Jan’18 Membayar tagihan pada PT Tulus Tangerang atas pembelian bahan pembantu bulan Desember 2017 sebesar Rp
5.500.000,00 ( include PPN).
11 Jan’18 Membeli alat perekat (lem) dari PT Ikhlas Bhakti Surabaya atas pembelian sebesar Rp22.000.000 (include
PPN).
13 Jan’18 Membeli bahan baku dari UD Belantara Raya Jambi senilai Rp. 100.000.000, dibayar dengan uang muka Rp.
35.000.000. sisanya dibayar akhir bulan ini.
17 Jan’18 Membeli alat pengering di gudang bahan baku dari dari PT. Usaha Anda Semarang sebesar Rp. 146.300.000
(Include PPN).
20 Jan’18 Diterima dari PT. Honda International Bekasi satu unit sedan dengan harga Rp. 300.000.000 (Include PPN dan
PPnBM 40%). Atas pembelian ini dibayar uang muka sebesar Rp. 150.000.000, sisanya dibayar setiap akhir
bulan selama 5 bulan berikutnya.
31 Jan’18 Dibayar kekurangan sebesar Rp. 10.000.000 kepada PT. Rimba Raya atas pembelian tanggal 9 Januari 2018.

Diminta :
Dari data tersebut diatas hitunglah PPN terutang (Kurang/Lebih Bayar) Masa Januari 2018 ! (Bobot 30)

4. PT. MERUYA INDAH bergerak dibidang Perdagangan. Disamping menerima penghasilan dari dagang, PT. MERUYA
INDAH juga menerima penghasilan dari Luar Usaha. WP memiliki kerugian fiskal yang masih dapat dikompensasikan
sebesar Rp. 125.000.000,-.
Data-data pembukuan tahun 2017 adalah sbb :

PT MERUYA INDAH
Rekonsiliasi Fiskal
(Dalam Ribuan)
URAIAN Lap.Keu Koreksi Lap Keu Dasar
Komersial Fiskal
Positif Negatif Hukum
Penjualan 4.500.000
HPP 2.250.000
Laba Bruto

Biaya Operasi :
Gaji, tunjangan dll 60.000
PPh Ps-21 dibayar Persh 10.000
B. Penyusutan 528.000
Premi Asuransi 10.000
B. Rekreasi / Piknik Pegawai 18.080
B. HP 19.200

2 SOAL INI BERSIFAT RAHASIA “HARUS DIKEMBALIKAN” | MILIK UNIVERSITAS MERCU BUANA
 B. Astek / Jamsostek 42.000
B. Penghapusan Piutang 12.000
B. Perjalanan Dinas 23.000
B. Bunga 144.000
B. Iklan / Promosi 13.000
B. Pemeliharaan Inventaris 184.320
B. Entertainment 106.000
B. PPN 7.600
B. Makan dan Minum slrh kry 120.000
B. Alat Tulis Kantor 131.040
B. Listrik, Air dan Telp 28.800
B. Fiskal LN 17.000
B. Lain-lain 22.000
J u m l a h Biaya Operasi
Laba Operasi
Penghasilan / Beban lain2 :
Bunga Deposito BNI 10.000
Laba Penjualan Gudang 20.000
Jasa Giro Bank Mandiri 15.000
Dividen PT.A (20% Saham) 25.000
Laba Kurs 15.000
Sewa Kendaraan 23.000
Imbalan Bunga dari DJP 40.000
Sewa ruang kantor 16.000
J u m l a h Pengh/Beban lain
LabaBersih
Kompensasi Kerugian 125.000
Penghasilan Kena Pajak

Keterangan Lain :

a. Dalam biaya gaji dan tunjangan termasuk biaya makan dan minum untuk para direksi sebesar Rp. 4.000
b. PT. MERUYA INDAH memiliki kebijakan untuk menanggung PPh Ps-21 semua karyawannya berapapun jumlahnya dalam
bentuk PPh Ps-21 ditanggung perusahaan, bukan bentuk tunjangan.
c. Premi asuransi adalah pos pembayaran premi asuransi pegawai dalam rangka jamsostek dan pembayaran premi asuransi Bea
siswa a/n Bambang anak seorang Direksi sebesar Rp. 2.000
d. Biaya HP adalah pengeluaran untuk pembayaran pulsa HP para Direksi.
e. Penghapusan piutang adalah pos penghapusan piutang yang tidak bisa di tagih belum memenuhi persyaratan Ketentuan
Perpajakan.
f. Dalam Perjalanan Dinas, para Direksi sesekali membawa keluarga mereka, ternyata setelah diperinci terdapat sejumlah Rp.
5.200 yang merupakan pengeluaran untuk keperluan keluarga Direksi. Disamping itu terdapat juga biaya pemberian tiket
pesawat terbang untuk para pejabat sejumlah Rp. 5.000
g. Biaya Entertainment yang lengkap dengan perincian (daftar nominatif) dan bukti-bukti yang ada hanya sejumlah Rp. 80.800
h. Biaya PPN adalah Pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan karena faktur pajak yang diterima dari penjual Faktur Pajak
Sederhana.
i. Biaya Fiskal LN adalah pembayaran Fiskal LN a/n Perusahaan untuk kepergian para Direktur ke Amerika dan Singapura
dalam rangka Dinas.
j. Perincian biaya lain-lain adalah :
- Bantuan Bea Siswa dalam rangka GN-OTA sebesar Rp. 10.000
- Sumbangan Amal Bakti Muslim Pancasila Rp. 12.000

Diminta :

3 SOAL INI BERSIFAT RAHASIA “HARUS DIKEMBALIKAN” | MILIK UNIVERSITAS MERCU BUANA
Dari data tersebut diatas buatlah rekonsiliasi fiskal dan berikan dasar hukumnya ! (Bobot 50)

Validasi Ketua Program Studi Kampus Tanggal Jam

A, B, C, D

Acuan Soal (1) RAPEM (2) Pustaka (3) Pertemuan Kuliah (4) ISO (5) Peraturan & Perundangan yang berlaku.

4 SOAL INI BERSIFAT RAHASIA “HARUS DIKEMBALIKAN” | MILIK UNIVERSITAS MERCU BUANA
5 SOAL INI BERSIFAT RAHASIA “HARUS DIKEMBALIKAN” | MILIK UNIVERSITAS MERCU BUANA