Kode Soal : PPH BADAN – AB 58 OL RS – 2022

MATA UJIAN : PPH BADAN

KELAS : AB 58 OL RS
INSTRUKTUR : DIONISIUS INDARTO
HARI/TANGGAL : SABTU, 05 MARET 2022
WAKTU : 120 MENIT (2 JAM)
SIFAT : CLOSED BOOK

Identitas Wajib Pajak :

Nama : PT. Indonesia Tersenyum
NPWP : 01.234.567.8-411.000
Alamat : Jl. Kebahagian Utama No. 111 Serpong
Jenis Usaha/KLU : Perdagangan Besar ATK (KLU 46421)
Telepon : 021 5321000
Nama KAP : KAP Budi Pekerti (NPWP 01.111.222.3-411.000)
Budi, SE, Ak (NPWP 09.320.800.5-411.000)
Opini : Wajar
Nama Konsultan : KKP Sakti Wisesa (NPWP 01.333.444.5-411.000)
Sakti, SE, BKP (NPWP 09.876.543.2-001.000)

Informasi umum :

1. Modal saham Rp 5 M telah disetor para pemegang saham :

No. Nama dan Alamat NPWP Saham
1 PT. Kertas Jaya 01.567.890.1-412.000 20%
Jl. Ciater Raya No. 15 Tangerang
2 Paper Gold, Pte (Singapore) 30%
3 Tn. Jaya 09.008.800.8-411.999 50%
Jl. H. Rean Tangerang
2. Pengurus dan komisaris :
Direktur : Ny. Astrini
Alamat : Jl. Arya Putra Blok C 1 no. 2 Tangerang
NPWP : 09.888.888.8-411.000
Komisaris : Tn. Jaya
3. PT. Indonesia Tersenyum mempunyai kepemilikan saham di PT. Sinar Terang, Alamat : Jl.
Pandang Tajam Ke Depan No. 18 Tangerang, NPWP : 01.555.666.7-411.000, dengan jumlah Rp
3M (setara 20%)
4. SPT Tahunan PPh Badan tahun 2017 menunjukkan terdapat kerugian Rp 200 juta, demikian pula
untuk tahun 2016 rugi Rp 600 juta. Diketahui omzet tahun 2017 Rp 15 Milyar
5. Laporan Laba Rugi dan Pendapatan Komprehensif Lain tahun 2018 disajikan dalam Lembar
Rekonsiliasi Fiskal.

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH BADAN – AB 58 OL RS – 2022

Halaman 1 dari 4 halaman
Penjelasan Laporan Laba Rugi dan Pendapatan Komprehensif Lain tahun 2018 :

1. Di dalam penjualan, sebesar Rp 4 Milyar adalah penjualan kepada PT. ABC (Persero), BUMN,
(NPWP : 01.106.7891-051.000)

2. Data persediaan barang sebagai berikut :

Harga perolehan Nilai Realisasi Bersih
Persediaan awal Rp 1.500.000.000 Rp 1.550.000.000
Persediaan akhir Rp 3.100.000.000 Rp 3.000.000.000

3. Di dalam beban gaji terdapat gaji untuk expatriat nilai total Rp 200 juta, Rp 190 juta diantaranya
berupa gaji dan tunjangan yang belum dilunasi PPh Pasal 21/26 nya sisanya berupa pakaian dinas
eksekutif.

4. Biaya tunjangan kesehatan jika diperinci terdiri dari :

Tunjangan kesehatan Rp 100.000.000
Reimburesement kesehatan Rp 70.000.000
Premi asuransi Kesehatan diluar BPJS Rp 50.000.000

5. Biaya tunjangan transportasi jika diperinci terdiri dari :

Tunjangan transportasi Rp 80.000.000
Reimburesement transportasi Rp 50.000.000

6. Pesangon karyawan dalam bentuk cadangan pesangon, baru akan dibayarkan tahun berikutnya
sesuai data HRD

7. Pembayaran premi asuransi merupakan pembayaran premi asuransi kebakaran untuk rumah
direksi dan pemegang saham

8. Pengeluaran perlengkapan termasuk pembelian laptop Rp 5.000.000 untuk anak direktur

9. Biaya langganan telepon mobile, berupa pembayaran langganan operator seluler bagi karyawan
bagian marketing.

10. Biaya riset dan pengembangan, jika diperinci terdiri dari :

Riset dan pengembangan di Papua Rp 50.000.000
Riset dan pengembangan di Nusa Tenggara Timur Rp 50.000.000

11. Piutang tidak tertagih yang dihapuskan merupakan cadangan piutang, untuk tahun 2018 tidak ada
realisasi penghapusan piutang

12. Biaya sewa merupakan pembayaran sewa mesin foto copy untuk operasional kantor

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH BADAN – AB 58 OL RS – 2022

Halaman 2 dari 4 halaman
13. Beban iklan dan promosi dibuatkan dalam daftar nominatif yang akan dilampirkan di SPT
Tahunan dan dapat dirinci sebagai berikut :
Biaya iklan di media cetak (tidak dipotong pajak)
50.000.000
Biaya pameran produk
40.000.000
Biaya sponsorship terkait promosi produk
20.000000

14. Dalam biaya pendidikan dan pelatihan, terdapat biaya pelatihan untuk pengembangan potensi
karyawan yang diselenggarakan di Amerika sebesar Rp 20.000.000

15. Princian beban pajak :

Pajak Bumi dan Bangunan Gedung kantor
5.000.000
PPh 21 tukang yang ditanggung 2.000.000
Sanksi Pajak (PPN)
3.000.000
Sanksi Pajak Daerah
500.000

16. Beban kesejahteraan karyawan merupakan :

Pakaian seragan satpam 100.000.000
Pakaian seragan resepsionis
20.000.000
Makan siang untuk seluruh karyawan 100.000.000
Makan malam untuk karyawan yang lembur saja 40.000.000
Beras dan minyak goreng untuk seluruh karyawan 30.000.000

17. Biaya pemeliharaan termasuk pemeliharaan rumah direktur Rp 5.000.000

18. Biaya penyusutan dihitung menggunakan garis lurus :

Masa Harga Penyusutan 2018
Aset Perolehan
Manfaat Perolehan (Akuntansi)
Bangunan Mei 2009 30 tahun 3.000.000.000 100,000,000
Furnitur (Kel I) Juli 2013 5 tahun 250.000.000 25.000.000
Komputer (Kel I) Juli 2014 5 Tahun 200.000.000 40.000.000
Kelompok II Agustus 2014 10 tahun 500.000.000 50.000.000
Kelompok III Januari 2015 20 tahun 1.000.000.000 50.000.000
Jumlah 4.750.000.000 265.000.000
Catatan : Komputer dijual pertengahan Juni 2018 dengan harga Rp 80 juta

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH BADAN – AB 58 OL RS – 2022

Halaman 3 dari 4 halaman
19. Dalam biaya sumbangan, dapat dirinci sebagai berikut :
Sumbangan fasilitas pendidikan ke SMA swasta dalam
bentuk pengadaan komputer
60.000.000
Sumbangan CSR prasarana sosial (dalam bentuk barang) 60.000.000
Sumbangan CSR bencana alam ke BNPB (dalam bentuk uang) 40.000.000

Semua biaya sumbangan tersebut ada buktinya.

20. Biaya entertainment merupakan biaya representasi dan jamuan tamu (dibuatkan daftar nominatif),
termasuk jamuan silaturahmi beberapa teman alumni direktur Rp 5.000.000

21. Biaya lain-lain merupakan biaya outbond yang diikuti seluruh karyawan beserta keluarganya

22. Penjualan tanah yang dimiliki perusahaan dengan harga jual Rp 2.000.000.000 (diketahui NJOP
PBB Rp 1.900.000.000). Sesuai sertifikat dan dokuemen terkait, diketahui bahwa tanah tersebut
dibeli 4 tahun yang lalu dengan nilai perolehan Rp 1.500.000.000. Pajak atas penjualan tanah
telah dilunasi sesuai ketentuan yang berlaku

23. Biaya bunga merupakan bunga bank, diketahui dana pinjaman bank tersebut seluruhnya
dipergunakan untuk kegiatan operasional usaha, dan perbandingan utang modal (DER)
perusahaan adalah 3 : 1
24. Terdapat pembayaran Royalti dari Upin Ipin, Sdn. Bhd, yang telah dibukukan sebagai penerimaan
di tahun 2017, jika dikonversi dalam IDR sebesar Rp 450.000.000 (setelah dipotong pajak di
Malaysia 25%). Sesuai dengan ketentuan perpajakan, penghasilan Luar Negeri selain penghasilan
dari usaha dan deviden tertentu, harus diakui pada saat dibayarkannya penghasilan tersebut
25. Informasi tambahan, untuk pajak-pajak tahun 2018 adalah sebagai berikut :
a) PPh Pasal 21 karyawan Januari-Desember telah dibayarkan Rp 150.850.750
b) PPh Pasal 23 Januari-Desember telah dibayarkan Rp 7.500.000
c) PPh Pasal 25 Januari-Februari NIHIL
d) PPh Pasal 25 Mei – Desember telah dibayarkan Rp 15.000.000 per bulan
e) STP PPh Pasal 25 Maret-April Rp 32.500.000 (termasuk sanksi Rp 2.500.000)
f) Pemotongan/Pemungutan PPh oleh pihak lain atas transaksi terkait telah dilakukan sesuai
dengan ketentuan yang berlaku.
SOAL :
Buatlah Rekonsiliasi Fiskal (Jumlah kolom Fiskal tidak perlu diisi kecuali laba neto) dan isikan data
terkait pada SPT Tahunan PPh Badan tahun 2018.
(SPT Ditandatangani Konsultan Pajak, jika terdapat Lebih Bayar diminta untuk restitusi, jika terdapat
Kurang Bayar PPh Pasal 29 telah dibayar sebelum menyampaikan SPT)
AKHIR DARI SOAL

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH BADAN – AB 58 OL RS – 2022

Halaman 4 dari 4 halaman