UJIAN TENGAH SEMESTER GENAP 2021-2022

Mata Kuliah : Perpajakan

Kode M.K. : 1303A11A
Hari/Tanggal : Selasa 29 Maret 2022
Dosen : TIM
Waktu :120 menit
Sifat : Terbuka

SOAL 1
dr. Samudra Sp.A merupakan dokter spesialis anak yang telah bekerja di Rumah Sakit “Bakal Sembuh”
sejak beberapa tahun sebelumnya sebagai dokter rumah sakit .
Selain dr. Samudra Sp.A sebagai dokter rumah sakit tersebut dr. Samudra Sp.A. pada tahun 2021 juga
melakukan praktik di Rumah Sakit “Bakal Sembuh ” dengan perjanjian bahwa atas setiap jasa dokter yang
dibayarkan oleh pasien akan dipotong 20% oleh pihak rumah sakit sebagai bagian penghasilan rumah sakit.
Sedangkan sisanya sebesar 80% dari jasa dokter tersebut akan dibayarkan ke dr. Samudra Sp.A pada setiap
akhir bulan setelah dipotong PPh. pasal 21.
dr. Samudra telah terdaftar sebagai wajib pajak dan telah mempunyai NPWP.
Informasi atas jasa dokter yang dibayarkan pasien dari praktik dr. Samudra Sp.A adalah sbb:

Bulan JasaDokter yang

dibayarpasien (Rupiah)
Januari 115.000.000,00
Februari 106.000.000,00
Maret 140.000.000,00
April 160.000.000,00

Hitunglah:
1. PPh, Pasal.21 untuk bulan Januari, Februari, Maret dan April
2. Berapakah jumlah yang dibayarkan oleh Rumah Sakit kepada dr. Samudra Sp.A untuk bulan Januari,
Februari, Maret dan April setelah dipotong PPh. Pasal 21.

SOAL 2
PT Ban Goods berdomisili di Gresik merupakan yang begerak di bidang industri pembuatan ban
sportmotor berkelas dunia dan pada awal berdirinya sejak 1999 sudah Pengusaha Kena Pajak (PKP). Hasil
badan motor sudah diakui oleh dunia dan dipakai dalam pertandingan motogp 2022 di Mandalika. Kegiatan
operasi dalam tahun2022 adalah sebagai berikut :
a. Menjual 10.000.000 lembar saham dengan harga Rp15.000 per lembar. Berapa pajak yang harus
dikenakan atas transaksi penjualan saham tersebut?
b. Team marketing PT Ban Goods sewa ruangan Hotel Origin Lombok untuk mengadakan meeting sebesar
Rp.200.000.000. Berapa besar pajak sewa hotel itu dan bersifat apa?
c. PT Ban Goods mengadakan hadian udian di motogp di Mandalika atas pembelian ban motor sebesar
Rp.500.000.000. Dari hasil hadian udian yang pemenangnya adalah Mr.Miguel Oliveira. Berapa pajak
yang harus dipotong oleh PT Ban Goods?

SOAL 3
Tuan HH adalah seorang karyawan swasta dengan status K/2. Tuan HH juga memiliki penghasilan dari usaha
took sembako miliknya yang bernama UD. REBO KEMIS. Berikut adalah Laporan Laba Rugi UD. REBO
KEMIS Periode 2021.

This study source was downloaded by 100000874134281 from CourseHero.com on 10-17-2023 09:47:32 GMT -05:00 1/4

https://www.coursehero.com/file/150534763/Soal-Perpajakan-Genap-2021-Finaldocx/
Penjualan 5,750,500,000
returpenjualan (30,459,000)
potonganpenjualan (125,439,850)
Penjualannetto 5,594,601,150
hargapokokpenjualan (3,407,605,000)
Lababruto 2,186,996,150
biayausaha
Gaji, upah, THR dan tunjangan
951,900,000
lain
Alat tulis dan biayakantor 23,958,000
biayalistrik dan telepon 116,825,000
biayapromosi 97,285,000
biayapenyusutan 122,200,000
biaya lain - lain 24,843,000
total biayausaha (1,337,011,000)
Labausaha 849,985,150

Informasi tambahan
a) Penghasilan neto setahun Tuan HH sebagai karyawan swasta pada PT. SABTU MINGGU adalah Rp
108.000.000 dan telah dipotong pajak oleh PT. SABTU MINGGU sebesar Rp. 1.750.000 setahun.
b) Istri Tuan HH merupakan karyawan swasta pada PT. SELASA KAMIS. Pekerjaan isrti dari Tuan HH dari 1
pemberi kerja saja. Penghasilan neto setahun istri Tuan HH Rp.67.800.000 dan telah dipotong pajak sebesar
Rp. 450.000
c) Penghasilan berupa royalty hasil penulisan buku sebesar Rp 5.000.000, dipotong pajak oleh PT. CORAT
CORETsesuai dengan peraturan perpajakan.
d) Penghasilan menyewakan alat music dan sound system kepada PT. BERISIK sebesar Rp.12.500.000,
dipotong pajak oleh PT. BERISIK sesuai dengan peraturan perpajakan.
e) Penghasilan sewa darimenyewakanbangunankepada PT. SELASA RABU Rp 12.000.000, dipotong pajak
oleh PT. SELASA RABU sesuai dengan peraturan perpajakan.
f) Penghasilan usaha dari CV. REBO KEMIS (laporan keuangan terlampir).CV. REBO KEMIS tidak
memiliki penghasilan dari luar negeri dan tidak memiliki kompensasi kerugian.
g) Angsuran pph 25 bulanan selama tahun 2021 adalah Rp 10.000.000 perbulan.
h) Dalam biaya lain–lain, terdapat pembayaran listrik dan telepon rumah pribadi tuan HH Rp. 2.350.000
i) Gajikeponakan tuan HH sebagai karyawan di CV. Rebo Kemis melebihi kewajaran karena ada hubungan
istimewa. Karyawan dengan tugas yang sama di gaji Rp 3.700.000 perbulan, namun keponakan Tuan HH
digaji Rp. 6.500.000 perbulan. Petunjuk: untuk koreksi fiscal dilakukan dalam jumlah setahun.
j) Zakat yang dibayarkan selama tahun 2021 sebesar Rp 12.500.000 kepada Lembaga yang disahkan oleh
pemerintah
k) Setiap withholding tax sudah dipotong & disetorkan oleh pihak ketiga dan telah mendapatkan bukti potong
l) Daftar asset tetap yang merupakandasarperhitungan CV. Rebo Kamis menghitung penyusutan terlampir.
Buatlah perhitungan penyusutan berdasarkan fiscal. Bila hasil berbeda, lakukan koreksi.
umur umur
ekonomis ekonomis
harga
Jenis Asset menurut menurut pajak nilai residu
perolehan
akuntansi (tahun)
(tahun)
Gedung 15 20 1,250,000,000 200,000,000
kendaraan (mobil) 5 8 240,000,000 30,000,000
peralatan 5 4 45,000,000 5,000,000
inventaris 5 4 15,000,000 4,000,000

This study source was downloaded by 100000874134281 from CourseHero.com on 10-17-2023 09:47:32 GMT -05:00 2/4

https://www.coursehero.com/file/150534763/Soal-Perpajakan-Genap-2021-Finaldocx/
Pertanyaan
1. Hitunglahlaporankeuangan fiscal dari CV. Rebo Kemis dengan cara melengkapi lembar rekonsiliasi
yang telah disediakan!
2. Hitunglah penghasilan kena pajak Tuan HH untuk periode 2021!
3. Hitunglah pajak terhutang Tuan HH untuk periode 2021!
4. Hitung PPh 28 / PPh 29 UD. REBO KEMIS untuk periode 2021!
5. Hitunglah angsuran pph pasal 25 untuk periode berikutnya!

Selamat Mengerjakan
JANGAN LUPA MENGUMPULKAN BERKAS JAWABAN KOREKSI FISKAL !!

This study source was downloaded by 100000874134281 from CourseHero.com on 10-17-2023 09:47:32 GMT -05:00 3/4

https://www.coursehero.com/file/150534763/Soal-Perpajakan-Genap-2021-Finaldocx/
 Lembar koreksi fiskal (DIKUMPULKAN BERSAMA LEMBAR JAWABAN!)
Nama : ……………………… NRP : …………………………. KP : …………….
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
a. PEREDARAN USAHA
b. HARGA POKOK PENJUALAN
c. LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)
d. BIAYA USAHA
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA
2 PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI

a.
WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA,

b. ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB
PAJAK

PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU

c.
JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN

JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK

d. YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN
PEKERJAAN YANG DILAKUKAN

e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN

f. PAJAK PENGHASILAN
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI
g.
TANGGUNGANNYA
h. SANKSI ADMINISTRASI

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/

i.
AMORTISASI FISKAL
BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN
j. YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK
OBJEK PAJAK
k PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA
JUMLAH 2a s.d. 2k
3 PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK
a.
TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA

SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN

b.
AMORTISASI FISKAL

c. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA

JUMLAH 3a s.d. 3c
4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

This study source was downloaded by 100000874134281 from CourseHero.com on 10-17-2023 09:47:32 GMT -05:00 4/4

https://www.coursehero.com/file/150534763/Soal-Perpajakan-Genap-2021-Finaldocx/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)