Mata Ujian : Akuntansi Pajak Kelas : VII Pilihan – A B

Dosen Pengampu : Setu Setyawan, Drs., M.M. Sifat Ujian : Online

Jurusan : Akuntansi Waktu : 90 Menit
Hari, Tgl. Ujian : Kamis, 27 Januari 2022

Bismillaahirrahmaanirrahim
Petunjuk pengerjaan soal:
a. Tulislah nama, NIM, dan tandatangani lembar jawaban ujian.
b. Kerjakan soal dengan rapi, jelas dan secara mandiri.
c. Tidak diperkenankan berbuat curang ketika sedang ujian.
d. Kerjakan dengan tulis tangan dengan “bolpoin” di kertas folio bergaris”. Tidak ada ujian
suuslan.

SOAL – SOAL :
A. PT. ABC pada bulan April 2021 memperoleh hak penggunaan merk dari merk Produk Luar Negeri dengan
mengeluarkan biaya Rp 1.500.000.000 PPN 10%, menurut kebijakan akuntansi aset tersebut diamortisasi
selama 10 tahun sementara menurut ketentuan pajak aset kelompok 2 (metode saldo menurut).
Diminta:
1. Telah transaksi tersebut untuk membuat jurnal perolehan hak merk, jurnal beban amortisasi untuk
pelaporan periode 2021!
2. Berapa jumlah yang harus di koreksi fiskal atas beban omortisasi hak merk untuk tahun pajak 2022?
B. Berikut ini adalah ringkasan laporan laba/rugi dan perhitungan pajak penghasilan untuk tahun pajak 2021.
Koperasi “PT. Aman Jaya” di Batu yang bergerak dalam usaha perdagangan hasil pertanian.
1. Laporan laba rugi berdasarkan komersial
Pendapatan usaha Rp 55.600.000.000
HPP Rp (41.242.000.000)
Laba kotor Rp 14.358.000.000
Beban operasi usaha Rp (8.850.000.000)
Laba bersih usaha Rp 5.508.000.000
Pendapatan dilluar usaha Rp 125.000.000
Laba bersih usaha sebelum pajak Rp 5.633.000.000
2. Didalam beban operasi usaha termasuk beban penyusutan dengan menggunakan metode garis lurus
sebesar Rp 150.000.000 berasal dari 10 % X Rp 1.500.000.000. dengan rincian sebagai berikut:
Golongan Nama Harta/aset Bln/thn Perolehan Harga Perolehan Rp
1 Peralatan toko dan kantor 7/2021 150.000.000
2 Kendaraan bermotor 2010 550.000.000
- Gedung toko, gudang kantor 2010 800.000.000
Harga perolehan asset tetap 1.500.000.000
3. Bukti kredit pajak
1. PPh psl 22 Rp 52.000.000
2. PPh psl 23 Rp 25.500.000
4. Angsuran PPh Psl 25 tahun Pajak 2021 Rp 850.000.000
Diminta:
1. Saudara telaah kasus tersebut dan ditentukan pajak kini (tarip 20%) yang terutang 2021!
2. Buat jurnal penyesuaian untuk mengakui pajak tangguhan tahun pajak 2021!
3. Jika hutang pajak kini dilunasi oleh perusahaan, buatlah jurnalnnya!
C. PT. Sejahtera sebagai pengusaha kena pajak (PKP) yang wajib memungut PPN dan PPn-Bm atas
penyerahan barang kena pajak dan jasa kena pajak. Telah melakukan transakasi pada bulan September
2021 sebagai berikut:
1. Rek. Pajak Pertambahan Nilai pada 31 Agutus 2021 ada saldo debit sebesar Rp 1.234.500.000.
2. Selama bulan September total penjualan sebesar Rp 4.500.000.000 PPN 10% dan total pembelian
bahan baku sebesar Rp 2.500.000.000 PPN 10%.
3. Membeli seperangkat AC untuk perkoantoran sebanya 10 unit harga per unit Rp 3.700.000.000 PPN
10% dan PPN Bm 20%.
Diminta:
1. PT. Sejahtera (PKP) menjual produknya ke perusahaan lain mengunakan faktur jenis apa dan kenapa
harus menggunakan faktur tersebut?
2. Lakukan perhitungan berapa PPN yang harus disetor ke kas Negara dan jika pada awal bulan Oktober
di bayar/disetor ke Negara buatkan jurnalnya!
3. Buatlah jurnal untuk mencatat pembelian peralatan AC!
~ Selamat Mengerjakan – Semoga Sukses ~
Soal ujian ini telah diverifikasi, diperiksa mengenai redaksi, konten dan kesesuaian dengan tujuan
pembelajaran yang ingin dicapai matakuliah
Hari : Sabtu Wakil Dekan I-FEB UMM Tim KKMA FEB-UMM Tim TKKA-Prodi
Tgl : 15
Bln : Januari
Tahun : 2022 Dr. Widayat, M.M. Prof. Dr. Bambang W., M.M. Drs. Setu Setyawan, M.M.