1 PT Angin Mamiri menggunakan jasa konstruksi PT Biru Langit untuk membangun kantor barunya.

PPN dan PPh. PT Biru Langit merupakan perusahaan jasa konstruksi dengan kualifikasi kecil dan te
Lembaga Pengembangan Jasa Konstruksi (LPJK). Pada tahun pertama progress pekerjaan telah m
menagih dengan invoice dan faktur pajak kepada PT Biru Langit. Bagaimana jurnal yang harus dilak
tahun pertama tersebut?

Jawab:
Jurnal PT Angin Mamiri Tahun Pertama:

Office construction in progress Rp 250,000,000

Account Payable
(Being office construction in progress)

Account Payable Rp 250,000,000

Bank
(Being PT Biru Langit Paid)

Jurnal PT Biru Langit Tahun Pertama:

Account Receivable Rp 250,000,000

Service Revenue
(Being revenue recognised)

Bank Rp 250,000,000
Account Receivable
(Being invoice collected)
 uk membangun kantor barunya. Nilai kontrak sebesar Rp500.000.000 belum termasuk
ksi dengan kualifikasi kecil dan telah memiliki Sertifikat Badan Usaha Konstruksi dari
rtama progress pekerjaan telah mencapai 50% dari nilai kontrak dan PT Angin telah
agaimana jurnal yang harus dilakukan oleh PT Angin Mamiri dan PT Biru Langit pada
hun pertama tersebut?

Rp 250,000,000

Rp 250,000,000

Rp 250,000,000

Rp 250,000,000
2 Susi sebagai seorang kasir di PT Pemandangan Indah. Pada bulan Januari Susi mengeluarkan biaya-bi
Rp150.000. b. Perangko Rp50.000. c. Service AC Rp200.000. d. Service Motor Rp150.000. Buatlah ju
menggunakan metode dana tetap!
Jawab:
a. Beban Perjalanan dinas Rp 150,000
b. Beban biaya perangko Rp 50,000
c. Beban service AC Rp 200,000
d. Beban service motor Rp 150,000
Kas Rp 550,000
nuari Susi mengeluarkan biaya-biaya sebagai berikut: a. Perjalanan dinas
ice Motor Rp150.000. Buatlah jurnal petty cash termasuk PPh nya dengan
metode dana tetap!
3 Rita dan temannya Rudi mendirikan Perusahaan Terbatas dengan nama PT Indahnya Berbagi dengan l
lembar saham biasa dengan nilai nominal Rp100.000 per lembar saham. Berdasarkan UU PT bahwa mo
dan Rudi menyetor saham sebesar nilai minimum sesuai dengan UU PT. Adapun komposisi modal saha
dan Rudi sebesar 40%. Buatlah komposisi modal PT Indahnya Berbagi, jumlah pajak

Jawab:
Modal saham yang harus disetor minimum punya Rita = 10.000 shares x 60% x 25% =
Total modal saham yang harus disetor punya Rita = 1.500 shares x Rp. 100.000 =

Modal saham yang harus disetor minimum punya Rudi = 10.000 shares x 40% x 25% =
Total Modal saham yang harus disetor punya Rudi = 1.000 shares x Rp. 100.000 =

Jurnal PT Indahnya Berbagi:

Bank Rp 250,000,000
Share Capital Rp 250,000,000
(Being amount received for minimum paid up capital)
PT Indahnya Berbagi dengan lokasi di Jakarta Pusat. Modal dasar sebanyak 10.000
erdasarkan UU PT bahwa modal saham yang harus disetor minimum 25%, dan Rita
dapun komposisi modal saham yang disetor PT Indahnya Berbagi Rita sebesar 60%
ahnya Berbagi, jumlah pajak yang terutang dan buatlah jurnalnya.

% x 25% = 1,500
000 = Rp 150,000,000

% x 25% = 1,000
.000 = Rp 100,000,000
4 PT Manufaktur Indonesia merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang furniture. Laporan keua
Pertambahan Nilai sebesar Rp10.000.000. Pada Januari 2020, PT Manufaktur Indonesia melakukan pe
Semua transaksi penjualan dan pembelian dikenakan PPN. Berapa nilai pajak dibayar d

Jawab:
Nilai pajak dibayar dimuka = Rp 10,000,000
Jurnal:

PPh Pasal 25 (Pajak dibayar dimuka) Rp 10,000,000

Bank

Penjualan pada Januari 2020 = Rp 700,000,000

Jurnal:

Piutang Usaha Rp 770,000,000

Penjualan
PPn Keluaran

Pembelian pada Januari 2020 = Rp 800,000,000

Jurnal:

Persedian Rp 800,000,000
PPn Masukan Rp 80,000,000
Kas/Bank
 bidang furniture. Laporan keuangan tahun 2019 menunjukkan adanya saldo pajak dibayar dimuka – Pajak
ufaktur Indonesia melakukan penjualan sebanyak Rp700.000.000, dan Pembelian sebesar Rp800.000.000.
PN. Berapa nilai pajak dibayar dimuka, dan bagaimana jurnal penjualan dan pembeliannya.

Rp 10,000,000

Rp 700,000,000
Rp 70,000,000

Rp 880,000,000
5
Pada tahun 2019, PT Sumber Setia Selalu mempunyai pendapatan sebesar Rp57.000.000.000, beban p
Rp3.000.000.000, beban administrasi dan umum Rp3.000.000.000, pendapatan lain-lain sebesar Rp50.00
PPh 22 sebesar RP200.000.000, PPh 23 sebesar Rp300.000.000 dan PPh 25 sebesar Rp300.000.000. Tid
besarnya PPh Badan yang lebih atau kurang bayar, da

Jawab:
Penghasilan Kena Pajak
Laba Komersial
Biaya (3M) Penghasilan
Laba Usaha
Penghasilan lainnya
Biaya Lainnya
Penghasilan biaya (neto) lainnya
Penghasilan Kena Pajak
Pajak Penghasilan (25%)

PPH Kurang/Lebih Bayar

PPh Terutang
PPh 22 200,000,000
PPh 23 300,000,000
PPh 25 300,000,000
Kredit Pajak
PPh Badan Kurang Bayar (PPh 29)

Jurnal
Beban Pajak Kini 1,724,250,000
PPh 22
PPh 23
PPh 25
Utang Pajak Kini
dapatan sebesar Rp57.000.000.000, beban pokok penjualan sebesar Rp47.000.000.000, beban penjualan sebesar
0.000, pendapatan lain-lain sebesar Rp50.000.000 dan beban lain-lain sebesar Rp150.000.000. Jumlah kredit pajak
000 dan PPh 25 sebesar Rp300.000.000. Tidak ada koreksi fiskal yang dilakukan. Berapa PPh Badan tahun 2019,
PPh Badan yang lebih atau kurang bayar, dan jurnal pph badan.

57,000,000,000
47,000,000,000
10,000,000,000
50,000,000
3153000000
-3,103,000,000
6,897,000,000
Rp 1,724,250,000.00

Rp 1,724,250,000.00

800,000,000
Rp 924,250,000.00

200,000,000
300,000,000
300,000,000
924,250,000