Nama

NIM

SOAL UK 3
1 KERJAKAN SOAL DIBAWAH INI DENGAN MENGISI JAWABAN TABEL DISEBELAHNYA DAN JIKA ADA PERHITUN
2 SOAL DI KIRIM DI EMAIL toniarismsebkp@gmail.com selambat-lambatnya pada hari Rabu tanggal 15 April 2
3 SOAL DI JAWAB DALAM BENTUK EXCEL
I Bagaimana aspek PPh beserta perhitungan PPh potong pungut dan aspek PPN atas transaksi dibawah ini

PT. Sonny perusahaan Perdagangan elektronik mempunyai Angka Pengenal Impor melakukan transaksi di
(lawan transaksi mempunyai NPWP semua)

NO tanggal

1-Aug-18

1 8-Aug-18

10-Aug-18

2 10-Aug-18
3 10-Aug-18

4 10-Aug-18

5 11-Aug-18
6 15-Aug-18

8 18-Aug-08

9 22-Aug-18

10 25-Aug-18

11 25-Aug-18

12 25-Aug-18

13 29-Aug-18
14 30-Aug-18

15 31-Aug-18

16 31-Aug-20

17 31-Aug-18

18 Pada laporan Keuangan tahun 2019 PT. Roma Export, peredaran brutonya sebesar Rp. 51,400,000,000,- ser
Hitunglah angsuran pasal 25 tahun 2020
JAWAB :

PT. Sehat di Jogja dalam tahun 2018 memperoleh penghasilan neto sebagai berikut :
a Penghasilan Neto dalam Negeri
b Penghasilan di negara A dengan tarif pajak 40%
c Penghasilan di negara B dengan tarif pajak 30%
d Tarif PPh Badan sebesar 25%

19 Hitung Batas maksimum Kredit pajak Luar negeri A

Hitung Batas maksimum Kredit pajak Luar negeri B
20 Hitunglah PPh Kurang bayar

JAWAB
a

b
c

e
 WIDYA NUR RAMADHANI
20170420346

KAN SOAL DIBAWAH INI DENGAN MENGISI JAWABAN TABEL DISEBELAHNYA DAN JIKA ADA PERHITUNGAN BUATLAH BARIS
DI KIRIM DI EMAIL toniarismsebkp@gmail.com selambat-lambatnya pada hari Rabu tanggal 15 April 20 jam 21.30 wib
DI JAWAB DALAM BENTUK EXCEL
mana aspek PPh beserta perhitungan PPh potong pungut dan aspek PPN atas transaksi dibawah ini

nny perusahaan Perdagangan elektronik mempunyai Angka Pengenal Impor melakukan transaksi di bulan Agustus 2018 sb
n transaksi mempunyai NPWP semua)

uraian transaksi

Membayar Honor Konsultan Pajak nilai faktur Rp.20.000.000,- blm termasuk PPN
(CONTOH PERHITUNGAN INI TIDAK DIPERHITUNGKAN DALAM MEKANISME
PERHITUNGAN PPN SOAL DIBAWAH INI)
KERJAKAN SOAL DIBAWAH INI SESUAI PETUNJUK CONTOH DIATAS
Membayar Biaya Sewa Mobil Inova berupa faktur pajak pada PT.Rentalindo dari selama
1 bulan keperluan Marketing Rp. 5.500.000,- (harga termasuk PPN)
melakukan Import 100 unit komputer dengan harga CIF (cost insurance Freight) per unit
$ 300 kurs Rp. 14.000, komputer tersebut dikenai bea masuk 25%, PPN 10%
Berapakah Nilai Import atas transaksi tanggal 10 Agustus 2018
Hitunglah PPN masukan atas Import transaksi tanggal 10 Agustus 2018

Hitunglah PPh 22 dipungut oleh Ditjen Bea Cukai atas transaksi Import 10 Agustus 2018

Punya API
Tidak punya API
disepakati order pesanan tanggal 10 Agustus 2020, yaitu100 unit komputer oleh PT.SUV
disepakati harga per unit Rp.7.500.000,- dibayar uang muka sebesar Rp. 100.000.000,-
pd tgl 11 Agustus 2020, menurut perjanjian seluruh pesanan akan dikirim tanggal 30
Agustus 2018. Kapankah faktur dibuat dan hitung Nilai PPN atas transaksi ini.
tanggal faktur ? : 11 Agustus 2018
 Menerima Pembayaran Tunai atas penjualan 20 unit komputer ke Pemda Bantul dengan
nilai Rp. 132.000.000 harga termasuk PPN, 20 unit komputer tersebut telah dikirim
tanggal 12 Agustus 20 dan telah sesuai dengan kriteria Pengadaan, berapa PPN dan PPh
yang dipungut oleh PEMDA Bantul
kapan faktur harus dibuat untuk PEMDA Bantul?
Tanggal faktur? : 15 AGUSTUS 2018
Membayar Mr.Ferguson seorang IT WNA dari Negara Maroko untuk membuat jasa
System keamanan senilai Rp.100.000.000,-, selama 30 hari, diketahui belum ada P3B
dengan Negara Maroko dengan Indonesia, hitung PPh yang dipotong
Membayar bagi hasil Pinjaman pada Tuan Paijo NPWP 01.222.333.4.543.000 beralamat
di Jalan Kapas 3 YK sebesar Rp. 7.500.000,-, hitunglah Pphnya
Membayar termin I pembangunan gudang penyimpanan barang kepada PT MPN
Konstruktor yang mempunyai SIUJK sebesar Rp. 220.000.000,- (termasuk PPN) berupa
faktur, dari total kontrak pekerjaan sebesar 990.000.000,- termasuk PPN. Hitunglah PPh
yang dipotong dan PPN masukannya
Tn Bejo Karyawan Bagian Akuntansi dan Pajak mengambil 1 unit Komputer stok lama

untuk digunakan sendiri, diketahui harga jual termasuk PPN adalah Rp.6.435.000,- dari

data harga beli komputer tersebut adalah 90% dari harga jual sebelum dikenakan PPN
Membayar ke CV.Petok petok (status bukan PKP) sebagai jasa pengawas atas
pelaksanaan pembangunan Gudang Senilai Rp.15.000.000,-, dari kontrak kerja diketahui
CV.Petok Petok tidak mempunyai SIUJK, hitung PPh yang dipotong
Menerima bunga simpanan koperasi Sebesar Rp. 20.000.000,- , Hitung PPh terutang
Mengirim 100 komputer atas pesanan tanggal 10 agustus 2020 diterima tanggal 31
Agustus 2018 oleh PT. SUV, kapan faktur dibuat dan berapa nilai PPN
Tanggal faktur? : 31 agustus 2018
Membayar deviden kepada Tuan Babin, Tuan Jono dan Tuan Mukidi masing-masing
sebesar Rp. 200.000.000, Rp. 250.000.000 dan Rp. 300.000.000,- sesuai RUPS 1 Agustus
2018, hitunglah PPh yang dipotong
Membayar Sewa bulanan Toko senilai Rp. 15.000.000 pada tuan Aris pemilik Ruko,
tentukan Jenis PPh dan hitung PPh yang dipotong
Hitung lah Mekanisme PPN Keluaran dan Masukan Kurang (lebih) bayar
PPN Kurang (lebih ) bayar

aporan Keuangan tahun 2019 PT. Roma Export, peredaran brutonya sebesar Rp. 51,400,000,000,- serta mempunyai laba fis
glah angsuran pasal 25 tahun 2020

Penghasilan neto
PPh terutang
Besarnya angsuran pajak PT Roma Export

hat di Jogja dalam tahun 2018 memperoleh penghasilan neto sebagai berikut :
asilan Neto dalam Negeri
asilan di negara A dengan tarif pajak 40%
asilan di negara B dengan tarif pajak 30%
Ph Badan sebesar 25%

g Batas maksimum Kredit pajak Luar negeri A

g Batas maksimum Kredit pajak Luar negeri B
glah PPh Kurang bayar

Penghasilan Luar Negeri

a. Laba di Negara A
b. Laba di Negara B
Jumlah Penghasilan luar negeri

Penghasilan dalam negeri

Jumlah penghasilan neto atau penghasilan kena pajaknya adalah

PPh terutang (menurut tarif pasal 17)

BATAS MAKSIMUM KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

Pajak terutang di Negara A
Batas maksimum kredit negara A

Pajak terutang di Negara B

Batas maksimum kredit negara B

PPh yang harus dibayar

DA PERHITUNGAN BUATLAH BARIS TERSENDIRI
gal 15 April 20 jam 21.30 wib

transaksi di bulan Agustus 2018 sbb :

nilai dasar
pengenaan pajak PPh 22/23/26/4
(nilai import, harga (2) nilai PPh PPN MASUKAN
jual, Nilai Lain, Nilai
Penggantian)

500,000
20,000,000 Pph 21

5,000,000 pph 23 100,000

525,000,000 pph 22
525,000,000 Pph 22 52,500,000

525,000,000 pph 22
13,125,000
39,375,000

100,000,000 pph22
 120,000,000 pph22 1,800,000

Saat pembayaran

100,000,000 pph 26 20,000,000

7,500,000 pph 23 1,125,000

220,000,000 4(2) 4,000,000 20,000,000

5,850,000 pph 23

15,000,000 4(2) 900,000

20,000,000 4 (2) 2,000,000

650,000,000 pph 22
Saat pembayaran

Tidak dihitung karena pribadi

15,000,000 4(2) 1,500,000

72,500,000

000,000,- serta mempunyai laba fiskal Rp.11.308.000.000

Rp11,308,000,000
Rp11,308,000,000 22% Rp2,487,760,000
2,487,760,000 12 29,853,120,000

2,000,000,000
1,000,000,000
 2,000,000,000

Rp1,000,000,000
Rp2,000,000,000
Rp3,000,000,000

Rp2,000,000,000
Rp3,000,000,000 Rp2,000,000,000

Rp5,000,000,000 25%

40% Rp1,000,000,000 Rp400,000,000

Rp1,000,000,000 Rp5,000,000,000 Rp1,250,000,000 Rp250,000,000

30% Rp2,000,000,000 Rp600,000,000

Rp2,000,000,000 Rp5,000,000,000 Rp1,250,000,000 Rp500,000,000
 PPN
KELUARAN
ditanggung
PPN KELUARAN
pemungut
Bendahara/BU
MN
2,000,000

500,000

10,000,000
 585,000

65,000,000

pribadi

75,000,000
2,500,000
Rp5,000,000,000

Rp1,250,000,000

-Rp250,000,000

-Rp500,000,000

Rp500,000,000
 JAWABAN TABEL

1 Harga Sewa
dpp 100 110 Rp5,500,000
ppn 10% Rp5,000,000

pph pasal 23 2% Rp5,000,000

2 Harga CIF (100 x @300) $ 30,000

Kurs 14,000
CIF dalam rupiah Rp420,000,000
BEA masuk 105,000,000 0 420,000,000

Nilai Impor 525,000,000

3 PPN 0 525,000,000 52,500,000

4 Pph Pasal 22 yang dipungut :

Jika memiliki API : 0 525,000,000 13,125,000
Jika tidak memiliki API 0 525,000,000 39,375,000

5 Harga 100 Rp7,500,000

uang muka
PPN 10% Rp750,000,000
PPN uang muka 10% Rp100,000,000

6 Harga Barang
PPh 22 1.50% Rp120,000,000
PPN 10% Rp120,000,000

8 PPh 26 20% Rp100,000,000 Rp20,000,000

9 Bagi hasil pinjaman Rp7,500,000

PPh 15% Rp7,500,000 Rp1,125,000

10 Faktur pembayaran termin tanpa PPN Rp220,000,000

PPh pasal 4(2) 2% Rp200,000,000
 PPN 10% Rp200,000,000

11 Harga komputer tanpa PPN

PPN 10% Rp5,850,000

12 Nilai kontrak
Pph untuk pengawas kontrak yang tidak punya SIUJK 6% Rp15,000,000
Pph untuk pengawas kontrak yang punya SIUJK 4% Rp15,000,000

13 Bunga simpanan Koperasi Rp20,000,000

Pph terutang Orang Pribadi 10% Rp20,000,000 Rp2,000,000
Pph terutang Badan 15% Rp20,000,000 Rp3,000,000

14 Uang muka
PPN uang muka 10% Rp100,000,000
Sisa pembayaran Rp750,000,000 Rp100,000,000
PPN 10% Rp650,000,000

16 Sewa toko
Tarif pph pasal 4(2)
Besar PPh yang dipotong

17 Penyelesaian
PPN Keluaran PPN Masukkan
Rp10,000,000 Rp52,500,000
Rp65,000,000 Rp20,000,000
Total Rp75,000,000 Rp72,500,000
PPN kurang bayar Rp2,500,000
 Rp5,500,000
Rp5,000,000
Rp500,000

Rp100,000

Rp750,000,000
Rp100,000,000
Rp75,000,000
Rp10,000,000

Rp120,000,000
Rp1,800,000
Rp12,000,000

Rp200,000,000
Rp4,000,000
Rp20,000,000

Rp5,850,000
Rp585,000

Rp15,000,000
Rp900,000
Rp600,000

Rp100,000,000
Rp10,000,000
Rp650,000,000
Rp65,000,000

Rp15,000,000
10%
Rp1,500,000