UTS PRAKTIKUM AKUNTANSI

PERPAJAKAN
Nama : Avian ributu

Nim : 1920014

1. Wp selaku pemotong PPh Pasal 21 akan memiliki saldo normal akun Utang PPh Pasal 21
Jawaban C Debit laba rugi

2. Saat terutangnya PPh Pasal 21

adalah
Jawaban A
a. Saat terutangnya penghasilan yang menjadi objek pemotongan
karna pada saat terutang sebagai objek pemotong pph 21 wajib menghitung, meyetor dan
melaporkan pph yang terutang untuk setiap bulan dan pemotong pph 21 juga wajib
mendaftarkan diri ke KPP sesuai dengan peraturan dan perundang undangan perpajakan.

3. Jika PPh Pasal 21 ditanggung oleh perusahaan, dari pernyataan berikut yang
benar Jawaban C
c. dicatatat deit akun beban PPh Pasal 21
PPh 21 ditanggung oleh perusaan berarti teke home pay-nya kariawan tidak dikurangi degan
PPh pasal 21 karena PPh 21 ditanggung perusahaan merupakan imbalan sehubungan degan
pekerjaan perupa kenikmatan. Dlam akuntansi keuangan ,pengeluaran tersebut boleh
dibayakan,tetapi untuk tujuan perpajakan tidak boleh dikurangka dari penghasilan broto
sehimga perlu dilakukan koreksi fisak positif.

4. Tuan Toni memiliki sebuah SPBU Pertamina. Karena omzetnya setahun mencapai
Rp 6 milyar, beliau menyelenggarakan pembukuan. Pada saat membeli bahan bakar minyak,
Pertamina akan memungut PPh Pasal 22. Jurnal yang dicatat oleh Tuan Toni
Jawaban A
a. Mendebit akun PPh Pasal 22 Dimuka

5. PT Antara membayar bunga pinjaman kepada PT Bentara sebesar Rp5.000.000. Atas

pembayaran bunga tersebut, PT Antara memotong PPh Pasal 23 sebear Rp750.000. Berikut
pernyataan yang benar atas transaksi tersebut.
Jawaban B
b. PT Antara mencatat kredit akun Utang PPh Pasal 23
 UTS PRAKTIKUM AKUNTANSI
PERPAJAKAN

6. Berikut adalah saat terutangnya PPh Pasal 23,

kecuali Jawaban A
a. Saat terutangnya penghasilan
7. PT Shiomay membayar dividen sebesar Rp60.000.000 kepada Mr. Thomas Singh, seorang
penduduk India, selaku salah satu pemegang sahamnya. Dari pernyataan berikut yang benar
adalah
Jawaban D
d. PT Shiomay mencatat kredit akun Utang PPh Pasal 26
8. PT Sedayu Realty (PKP) menerima pembayaran sewa gedung dari Rani Mariani, seorang
pengusaha butik. Berikut pernyataan yang benar terkait transaksi tersebut.
Jawaban A
a. PT Sedayu mencatat debit PPN – Pajak Masukan
Dalam kasus ini baik pemilik gedung dan penyewa gedung dikenakan PPN tetapi yang
melakukan pencatatan debit PPN – Pajak Masukan adalah pemilik gedung .
9. Besarnya PPh terutang CV Sugih untuk tahun pajak 2013 adalah Rp1.250.000.000. Jika
jumlah PPh yang dipotong atau dipungut oleh pihak lain sebesar Rp 650.000.000, dan jumlah
PPh Pasal 25 yang dibayar sendiri sebesar Rp800.000.000. Dari pernyataan berikut yang
benar adalah
Jawaban D
d. CV Sugih mencatat kredit Utang PPh Pasal 29 sebesar Rp200.000.000
10. CV Kurnia (PKP), sebuah distributor AC, menyumbangkan tiga unit AC ke sebuah
sekolah menengah negeri. Harga jual AC tersebut adalah Rp10.000.000, dan harga pokoknya
adalah Rp 6.000.000. Jurnal yang dicatat oleh CV Kurnia
Jawaban A
a. Mengkredit akun Persediaan Barang Dagangan Rp 600.000
= PPN x HPP
= 10% x 6.000.000
= Kredit Persediaan barang Dagang Rp 600.000