KASUS I

PAJAK PENGHASILAN PASAL 21/26

I. TUJUAN PEMBELAJARAN:
Setelah mempelajari kasus ini, mahasiswa diharapkan dapat:
1. Membuat bukti potong PPh 21 pada setiap masa pajak
2. Membuat dan mengisi SPT Masa PPh Pasal 21/26 setiap bulan
3. Membuat bukti pemotongan (1721 A1) bagi pegawai tetap pada akhir tahun

II. RANGKUMAN MATERI

A. Pengertian
Pajak penghasilan Pasal 21 (PPh 21) merupakan pajak yang dibebankan
terhadap wajib pajak orang pribadi dalam negeri atas penghasilan yang terkait
dengan pekerjaan, jasa, atau kegiatan. Penghasilan yang dimaksud meliputi upah,
gaji, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain dengan nama dan dalam bentuk
apapun. Apabila penghasilan tersebut diterimakan terhadap wajib pajak luar negeri,
maka diatur dalam pasal 26 sehingga disebut PPh pasal 26.

B. Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 21

Perhitungan PPh 21 dirumuskan dengan:

PPh Pasal 21= Tarif X Dasar Pengenaan

Tarif PPh pasal 21 berdasar Tarif pasal 17 ayat 1 Undang-Undang no 36 tahun

2008:
Rp 0 s/d Rp 50.000.000 5%
Rp 50.000.000 s/d Rp 250.000.000 15 %
Rp 250.000.000 s/d Rp 500.000.000 25 %
Diatas Rp 500.000.000 30 %

Dasar pengenaan dan pemotongan PPh 21/26:

1. Penghasilan Kena Pajak
2. Penghasilan bruto
3. Sebesar 50 % dari penghasilan bruto
4. Sebesar 50% dari kumulatif penghasilan bruto

C. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

Berdasarkan Undang-Undang No.36 Tahun 2008, PTKP (Penghasilan Tidak Kena
Pajak) adalah kompenen pengurang dalam menghitung besarnya pajak penghasilan
wajib pajak orang pribadi.
Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) per tahun adalah sebagai berikut:
1. WP Pribadi : Rp 54.000.000
2. Tambahan WP Kawin : Rp 4.500.000
 3. Tambahan setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda pada garis
keturunan lurus maksimal 3 orang untuk setiap keluarga Rp 4.500.000

D. Cara Perhitungan PPh pasal 21untuk pegawai tetap

Perhitungan PPh pasal 21 dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut:
Penghasilan Bruto
1. Gaji sebulan Rp xxx
2 Tunjangan PPH Rp xxx
3 Tunjangan dan Honorarium lainnya Rp xxx
4 Premi JKK, JK, JPK, dibayar pemberi kerja Rp xxx
5 Penerimaan dalam bentuk natura yang dikenakan pemotongan PPH 21 Rp xxx
6 Jumlah Penghasilan Bruto (1s.d 5) Rp xxx
Pengurangan
7. Biaya jabatan( 5% dari penghasilan bruto max Rp 500.000/bulan) Rp xxx
8. Iuran pensiun, JHT/THT (yang dibayar oleh penerima penghasilan) Rp xxx
9 Jumlah Pengurangan (7 s.d 8) Rp xxx
Perhitungan PPH 21
10 Penghasilan netto sebulan (6 – 9) Rp xxx
11 Penghasilan netto setahun/ disetahunkan (10 X 12 bulan) Rp xxx
12 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp xxx
13 Penghasilan Kena Pajak (11 – 12) Rp xxx
14 PPh pasal 21 yang terhutang ( 13 X tarif pasal 17(1) ) Rp xxx
15 PPh pasal 21 sebulan (14÷12 bulan) Rp xxx

KETERANGAN TAMBAHAN:
Dasar Perhitungan Iuran BPJS Ketenagakerjaan (BPJS TK)
1. Tarif iuran bulanan dihitung berdasarkan program yang dimiliki oleh BPJS
ketenagakerjaan yang meliputi:
 Program jaminan hari tua (JHT)
 program jaminan keselamatan kerja (JKK)
 program jaminan pensiun (JP)
 program jaminan Kematian (JKM)
2. Iuran jaminan kecelakaan kerja (JKK) sangat tergantung pada tingkat risiko
lingkungan kerja, yang dikelompokkan menjadi:
 Kelompok I (tingkat risiko sangat rendah) : 0,24% dari upah sebulan
 Kelompok II (tingkat risiko rendah) : 0,54% dari upah sebulan
 Kelompok III (tingkat risiko sedang) : 0,89% dari upah sebulan
 Kelompok IV (tingkat risiko tinggi) : 1,27% dari upah sebulan
 Kelompok V (tingkat risiko sangat tinggi) : 1,74% dari upah sebulan
JKK iurannya ditanggung sepenuhnya oleh pemberi kerja.

3. Iuran jaminan kematian (JKM) sebesar 0,30% dari upah sebulan. ditanggung
sepenuhnya oleh perusahaan.

1
 4. Iuran jaminan hari tua (JHT) sebesar 5,7% dari upah sebulan, dengan ketentuan
3,7% ditanggung oleh pemberi kerja dan 2% ditanggung oleh pekerja.

5. Iuran jaminan pensiun (JP) sebesar 3% dari upah sebulan, dengan ketentuan 2%
ditanggung oleh pemberi kerja dan 1% ditanggung oleh pekerja.

6. Upah sebulan yang dijadikan dasar perhitungan iuran terdiri atas upah pokok dan
tunjangan tetap.

7. Batas terendah upah yang dijadikan dasar perhitungan iuran disesuaikan dengan
UMR/UMP/UMK wilayah setempat yang berlaku.

8. Batas tertinggi upah sebulan yang dijadikan dasar perhitungan iuran sebesar Rp
8.000.000,00. (bisa berubah sesuai dengan peraturan yang berlaku)

9. Denda sebesar 2% dari total iuran jika iuran terlambat dibayarkan, iuran dibayar paling
lambat setiap tanggal 15 setiap bulannya.
Data yang harus dikumpulkan sebelum melakukan perhitungan
Berdasarkan data dasar perhitungan di atas maka data yang harus dikumpulkan sebelum
melakukan perhitungan iuran bulanan bpjs ketenagakerjaan adalah sebagai berikut:

1. Anda harus mengetahui data gaji pokok dan tunjangan tetap setiap karyawan/pegawai

2. Mengetahui nilai UMR/UMP/UMK wilayah setempat yang berlaku

3. Sudah menentukan tingkat resiko linkgungan kerja, ini untuk menentukan nilai
persentase untuk perhitungan iuran jaminan keselematan kerja. besarannya biasanya akan
selalu dievaluasi paling lama setiap 2 (tahun) sekali.

Contoh Kasus Perhitungan Iuran BPJS Ketenagakerjaan

Untuk lebih memahami perhitungan iuran bpjs ketenagakerjaan yang harus dibayarkan setiap
bulannya, lihat studikasus sebagai berikut:

#Contoh Kasus:
Misal, Perusahaan X yang letaknya di kota Jakarta memiliki 2 karyawan, dan sudah didaftarkan
menjadi peserta BPJS Ketenagakerjaan, berapakah total iuran bulanan bpjs ketenagakerjaan yang
harus dibayarkan setiap bulannya, jika data upah sebulan ke 2 karyawan tersebut diketahui
sebagai berikut :
• Iwan, Gaji Pokok Rp 4.000.000 dan tunjangan tetap Rp. 1.500.000
• Budi Gaji pokok Rp. 7.500.000 dan tunjangan tetap Rp. 2.500.000

2
Misal UMP/UMK/UMR kota jakarta adalah Rp 4.000.000, dan perusahaan dari hasil evaluasi
termasuk perusahaan yang memiliki tingkat resiko lingkungan kerja rendah.

#Jawab:

Diketahui :
• UMP = Rp. 4.000.000
• Tingkat resiko lingkungan kerja rendah, maka persentase perhitungan untuk JKK adalah
0.54% dari upah sebulan

#1. Perhitungan iuran BPJS Ketenagakerjaan untuk iwan:

Upah sebulan Iwan, 4.000.000 + 1.500.000 = Rp 5.500.000

Karena upah sebulan untuk iwan di atas UMP dan di bawah batas tertinggi upah sebulan (Rp
8.000.000), maka yang dijadikan dasar perhitungan adalah upah iwan sebulan yaitu Rp.
5.500.000, dengan rincian sebagai berikut:

#Iuran JKK, 0.54% x 5.500.000 = Rp 29. 700, dibayar oleh perusahaan

#Iuran JKM, 0.30% x 5.500.000 = Rp 16.500, dibayar oleh perusahaan

#Iuran JHT, 5.7% x upah sebulan, sebagian dibayar oleh perusahaan dan karyawan
• Dibayar oleh perusahaan 3.7% x 5.500.000 = Rp. 203.500
• Dipotong dari gaji karyawan 2% x 5.500.000 = Rp 110.000

#Iuran JP, total 3% x upah sebulan dibayar oleh perusahaan dan karyawan
• Dibayar oleh perusahaan, 2% x 5.500.000 = Rp 110.000
• Dipotong dari gaji karyawan, 1% x 5.500.000 = Rp 55.000

#TOTAL:
Total Iuran BPJS ketenagakerjaan yang harus dikeluarkan untuk karyawan iwan adalah:
• Dari perusahaan, 29.700 + 16.500 + 203.500 + 110.000 = Rp. 359.700
• Dipotong dari gaji karyawan, 110.000 + 55.000 = Rp. 165.000
• Total, 359.700 + 165.000 = 524.700

#2 - Perhitungan Iuran BPJS ketenenagakerjaan untuk Budi

Upah budi sebulan, 7.500.000 + 2.500.000 = Rp 10.000.000

Karena upah budi sebulan di atas UMR dan di atas nilai tertinggi upah sebulan (Rp 8.000.000),
maka yang dijadikan dasar perhitungan iuran bpjs ketenagakerjaan untuk Budi adalah nilai
tertinggi upah sebulan yaitu Rp. 8.000.000, dengan rincian sebagai berikut:

3
#Iuran JKK, 0.54% x 8.000.000 = Rp 43.200, dibayar oleh perusahaan

#Iuran JKM, 0.30% x 8.000.000 = Rp 24.000, dibayar oleh perusahaan

#Iuran JHT, 5.7% x upah sebulan, sebagian dibayar oleh perusahaan dan karyawan
• Dibayar oleh perusahaan 3.7% x 8.000.000 = Rp. 296.000
• Dipotong dari gaji karyawan 2% x 5.500.000 = Rp 160.000

#Iuran JP, total 3% x upah sebulan dibayar oleh perusahaan dan karyawan
Karena nilai maksimal untuk perhitungan jaminan pensiun adalah 7.000.000 sedangkan upah
budi sebulan yang dijadikan dasar perhitungan adalah 8.000.000 maka yang dijadikan dasar
perhitungan untuk Jaminan pensiun adalah yang 7.000.0000
• Dibayar oleh perusahaan, 2% x 7.000.000 = Rp 140.000
• Dipotong dari gaji karyawan, 1% x 7.000.000 = Rp 70.000

#TOTAL:
Total Iuran BPJS ketenagakerjaan yang harus dikeluarkan untuk karyawan Budi adalah:
• Dari perusahaan, 43.200 + 24.000 + 296.000 + 140.000 = Rp. 503.200
• Dipotong dari gaji karyawan, 160.000 + 70.000 = Rp. 230.000
• Total, 503.200 + 240.000 = 733.200

Total iuran yang harus di bayarkan adalah

• Iwan, Rp 524.700
• Budi, Rp 733.200
• Total, Rp 1.257.900

III. PROSEDUR PRAKTIKUM

Untuk dapat menyelesaikan praktikum kasus 1, prosedur/langkah kerja yang harus
dilakukan yaitu:
1. Baca dan pahami soal kasus serta informasi tambahan mengenai BPJS ketenaga
kerjaan
2. Berdasarkan data dasar perhitungan BPJS maka data yang harus dikumpulkan
sebelum melakukan perhitungan iuran bulanan bpjs ketenagakerjaan adalah sebagai
berikut:
a. Anda harus mengetahui data gaji pokok dan tunjangan tetap setiap
karyawan/pegawai
b. Mengetahui nilai UMR/UMP/UMK wilayah setempat yang berlaku
c. Sudah menentukan tingkat resiko lingkungan kerja, ini untuk menentukan nilai
persentase untuk perhitungan iuran jaminan keselematan kerja. besarannya
biasanya akan selalu dievaluasi paling lama setiap 2 (tahun) sekali.

4
 3. Hitunglah PPh 21 pengawai tetap setiap bulan
4. Hitunglah PPh 21 untuk pegawai lepas dan borongan
5. Hitunglah PPh 21 atas bonus (THR) yang diterima karyawan tetap
6. Buatlah bukti pemotongan pajak pada setiap masa pajak bulan Januari sampai
Desember 2020
7. Buatlah/Isi ke dalam SPT Masa PPh Pasal 21/26 bulan Januari sampai Desember
2020
8. Buatlah bukti pemotongan (1721 A1) bagi pegawai tetap pada akhir bulan Desember
2020

KASUS 1

PT Mebel Jati merupakan Wajib Pajak Badan yang bergerak dalam bidang produksi
mebel dan telah dikukuhkan sebagai PKP. Setiap bulan perusahaan menghitung,
memotong, menyetor dan melaporkan SPT Masa PPh 21/26 yang merupakan
kewajibannya sesuai peraturan perpajakan yang berlaku. Berikut ini adalah informasi
yang berkaitan dengan penghitungan serta pelaporan pajak yang berkaitan dengan
PPh 21/26:
Nama Perusahaan : PT Mebel Jati
NPWP : 06.889.225.4.561.000
Alamat : Jl. Ikan Piranha Atas No 100 Malang
Jenis Usaha : Industri Mebel

Berikut ini adalah informasi terkait imbalan yang diberikan kepada karyawan
tetap dan tidak tetap serta kepada bukan pegawai selama tahun 2020.

1. DAFTAR GAJI PEGAWAI TETAP

Pada bulan Januari – Desember 2020, PT. Mebel Jati memperkerjakan pegawai
tetap sebagai berikut:

L/P TUNJANGAN
NAMA NPWP ALAMAT JABATAN STATUS GAPOK TRANSPORT

Ananta L 71.212.232.2.531.000 Malang Direktur K/3 15.000.000 750.000

Bella* P 71.245.112.2.531.000 Malang Keuangan K/1 14.000.000 600.000
Cintia** P 71.325.563.2.531.000 Malang Personalia TK/0 13.000.000 500.000
Dimas L 71.876.234.2.531.000 Malang Pemasaran K/5 12.000.000 500.000
Evan L 71.567.455.2.531.000 Malang Sie Adm. K/4 11.000.000 400.000

Keterangan:
Perusahaan ikut serta dalam BPJS Ketenagakerjaan dengan membayar premi untuk masing-
masing pegawai berupa :
a. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) sebesar 0,54% dari upah sebulan (Kelompok II,
tingkat risiko rendah)
b. Premi Jaminan Hari Tua (JHT) sebesar 5,7% dari upah sebulan (3,7% dibayar
perusahaan, sebesar 2% dibayar karyawan )
c. Premi Jaminan Kematian (JKM) sebesar 0,3% dari upah sebulan
d. Premi Jaminan Pensiun (JP) seebsar 3 % dari upah sebulan (2% ditanggung oleh pemberi
kerja dan 1% ditanggung oleh pekerja).

* Bella menikah, suami tidak berpenghasilan

** Cintia menikah, suami berpenghasilan
*** Pembayaran gaji dan tunjangan pegawai tetap setiap bulan jumlahnya sama

2. PENGELUARAN/ KETERANGAN LAIN

5
2.1 Pada bulan Mei 2020:
Perusahaan membayarkan THR pada seluruh karyawan tetap sejumlah gaji
pokoknya
2.2 Selain pegawai tetap, Pada bulan Juni 2020, perusahaan mempekerjakan beberapa
tenaga lepas dengan upah borongan yang dibayarkan pada akhir bulan sebagai
berikut:
a. Ferdi (K/2) alamat: Jl. Bogor 24 Malang, tidak punya NPWP, upah borongan
sebesar Rp 2.500.000 dikerjakan dalam waktu 5 hari untuk pekerjaan mengecat.
b. Gilang (TK/0) alamat: Jl. Amprong 21 Malang NPWP 75.244.278.3.531.000,
upah borongan sebesar Rp 5.500.000 dikerjakan dalam waktu 10 hari untuk
pekerjaan pembuatan lemari.
c. Hendri tercatat sebagai karyawan lepas PT Mebel Jati, alamat: Jl.Semanggi 100
Malang. Upah yang diberikan dihitung berdasarkan unit/satuan yang
diselesaikan dalam mengecat dan merakit mebel yakni sebesar Rp 175.000/unit.
Pada akhir bulan Juni Hendri mampu menyelesaikan 25 unit.
2.3 Pada bulan Agustus 2020:
a. Membayar jasa konsultan pajak sebesar Rp 75.000.000 kepada Ibra, alamat: Jl.
Bromo 9 Malang, NPWP 54.222.676.2.541.000
b. Membayar honorarium direksi yang tidak merangkap sebagai pegawai tetap
yang bernama Jerico sebesar Rp 50.000.000, alamat Jl. Nangka 10 Surabaya,
NPWP 45.100.455.2.578.000

2.4 Pada bulan Oktober 2020:

Pada bulan ini Evan pegawai tetap berhenti bekerja
PERINTAH:
1. Buatlah bukti pemotongan pajak pada setiap masa pajak bulan Januari sampai
Desember 2020
2. Buatlah/Isi ke dalam SPT Masa PPh Pasal 21/26 bulan Januari sampai Desember
2020
3. Buatlah bukti pemotongan (1721 A1) bagi pegawai tetap pada akhir bulan
Desember 2020

6
areastaples
SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA
PAJAK PENGHASILAN FORMULIR 1721
PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
Formulir ini digunakan untuk melaporkan
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau areabarcode
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Pasal 26

Bacalah petunjuk pengisian sebelum mengisi formulir ini JUMLAH LEMBAR SPT
MASA PAJAK : SPT SPT TERMASUK LAMPIRAN :
[mm - yyyy] H. 0 1 - H. 0 2 NORMAL H. 0 3 PEMBETULAN KE H. 0 4 ( D I I S I OLEH P ETU GA S )
H. 0 5 H. 0 6

A. IDENTITAS PEMOTONG

1. NPWP : A. 0 1 - .

2. NAMA : A.0 2

3. ALAMAT : A.0 3

4. NO. TELEPON : A.04 5. EMAIL : A.05

B. OBJEK PAJAK
JUMLAH
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
NO PENERIMA PENGHASILAN PENERIMA
PAJAK BRUTO (Rp) DIPOTONG (Rp)
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. PEGAWAI TETAP 21-100-01

2. PENERIMA PENSIUN BERKALA 21-100-02

3. PEGAWAI TIDAK TETAP ATAU TENAGA KERJA LEPAS 21-100-03

4. BUKAN PEGAWAI

4a. DISTRIBUTOR MULTILEVEL MARKETING (MLM) 21-100-04

4b. PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI 21-100-05

4c. PENJAJA BARANG DAGANGAN 21-100-06

4d. TENAGA AHLI 21-100-07

4e. BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG BERSIFAT 21-100-08

BERKESINAMBUNGAN
4f. BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG TIDAK 21-100-09
BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
5. ANGGOTA DEWAN KOMISARIS ATAU DEWAN PENGAWAS YANG 21-100-10
TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP
6. MANTAN PEGAWAI YANG MENERIMA JASA PRODUKSI, TANTIEM, 21-100-11
BONUS ATAU IMBALAN LAIN
7. PEGAWAI YANG MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN 21-100-12

8. PESERTA KEGIATAN 21-100-13

9. PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPH PASAL 21 TIDAK 21-100-99

FINAL LAINNYA
10. PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA PENDIUN 27-100-99
BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
11. JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 10)

PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR JUMLAH (Rp)

12. STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK) B.0 1

13. KELEBIHAN PENYETORAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 DARI

MASA PAJAK B.0 2 B.0 3

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 TAHUN KALENDER [ Y Y Y Y ]

14. JUMLAH (ANGKA 12 + ANGKA 13) B.0 4

15. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR (ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B.0 5

LANJUTKAN PENGISIAN PADA ANGKA 16 & 17 APABILA SPT PEM BETULAN DAN/ATAU PADA ANGKA 18 APABILA PPh LEBIH DISETOR

16. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN
B.0 6

(P INDAHAN DARI BA GIA N B ANGKA 15 DARI SP T YA NG DIB ETULKA N)

17. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH DISETOR KARENA PEMBETULAN (A NGKA 15 - ANGKA 16 B . 0 7

18. KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN PADA MASA PAJAK (mm - yyyy) B.0 8
-

7
NPWP PEMOTONG : B . 0 9 - . FORMULIR 1721

C. OBJEK PAJAK FINAL

JUMLAH
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
NO PENERIMA PENGHASILAN PENERIMA
PAJAK BRUTO (Rp) DIPOTONG (Rp)
PENGHASILAN

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. PENERIMA UANG PESANGON YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS 21-401-01
P ENERIM A UANG M ANFAAT P ENSIUN, TUNJANGA N HARI TUA ATAU
2. JAM INAN HARI TUA DAN P EM BA YA RAN SEJENIS YA NG DIBA YA RKA N 21-401-02
SEKA LIGUS
P EJA BAT NEGA RA, P EGA WAI NEGERI SIP IL, ANGGOTA TNI/P OLRI DAN
3. P ENSIUNA N YA NG M ENERIM A HONORA RIUM DAN IM BA LA N LA IN YA NG 21-402-01
DIB EB ANKA N KEP ADA KEUA NGA N NEGA RA/DA ERA H

PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 FINAL

4. 21-499-99
LAINNYA

5. JUMLAH BAGIAN C (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 4)

D. LAMPIRAN
1. FORMULIR 1721 - I 5. FORMULIR 1721 - IV
LEMBAR LEMBAR
D . 0 1 (Untuk Satu M asa P ajak) D .0 2 D.09 D . 10

2. FORMULIR 1721 - I 6. FORMULIR 1721 - V

LEMBAR
D . 0 3 (Untuk Satu Tahun P ajak) D .0 4 D . 11

3. FORMULIR 1721 - II 7. SURAT SETORAN PAJAK (SSP)

LEMBAR LEMBAR
D.05 D .0 6 D . 12 DAN/ATAU BUKTI P EM INDAHBUKUA N (P bk) D . 13

4. FORMULIR 1721 - IIII 8. SURAT KUASA KHUSUS

LEMBAR
D.07 D.08 D . 14

E. PENYATAAN DAN TANDA TANGAN PEMOTONG

an menyadari sepenuhnya atas segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku, saya menyat
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap, dan jelas.
1. E. 0 1 PEMOTONG E. 0 2 KUASA 6. TANDA TANGAN :

2. NPWP : - .
E. 0 2

3. NAMA :
E. 0 2

4. TANGGAL : - -
E. 0 2

5. TEMPAT :
E. 0 2

8
 areastaples
DAFTARPEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGIPEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU
TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA SERTA BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIIL, ANGGOTA TENTARA NASIONAL
INDONESIA.ANGGOTAPOLISI REPUBLIK INDONESIA,PEJABAT NEGARADAN PENSIUNANNYA
FORMULIR 1721- I

KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK : SATU M ASA PAJAK Lembar ke-1 : Untuk KPP
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK [mm - yyyy]
H.0 1
- Lembar ke-2 : Untuk Pemotong
SATU TAHUN PAJAK NPWPPEMOTONG : H.0 2 - .

A. PEGAWAI TETAP DAN PENERIMAAN PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI. PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PT

BUKTI PEMOTONGAN KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN M ASA KODE

NO. NPWP NAMA PPh DIPOTONG (Rp) PEROLEHAN NEGARA
NOMOR TANGGAL (dd-mm-yyyy) PAJAK BRUTO (Rp) PENGHASILAN DOM ISILI

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
JUMLAH A (PENJUM LAHAN ANGKA 1S.D. ANGKA 20)
PEGAWAI TETAP DAN PENERIMAAN PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI. PEJABAT NEGA
B. : ORANG
DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA TIDAK MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) B .0 1

C. TOTAL (JUMLAH A + B)

9
 DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL)

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
a r e a s t a p l e s
DAN/ATAU PASAL 26 FORMULIR 1721 - II
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VI
MASA PAJAK : SATU M ASA PAJAK Lembar ke-1 : Untuk KPP
[mm - yyyy] H.0 1 - Lembar ke-2 : Untuk Pemotong
SATU TAHUN PAJAK NPWP PEMOTONG : H.0 2 - .

BUKTI PEMOTONGAN KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN KODE

NO. NPWP NAMA PPh DIPOTONG (Rp) NEGARA
NOMOR TANGGAL (dd-mm-yyyy) PAJAK BRUTO (Rp) DOM ISILI
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.
18.

19.

20.

JUMLAH (PENJUM LAHAN ANGKA 1S.D. ANGKA 20)

DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21

areastaples

(FINAL) FORMULIR 1721 - III

Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VII

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
MASA PAJAK : SATU M ASA PAJAK Lembar ke-1 : Untuk KPP
[ mm - yyyy]
H. 0 1
-
H. 0 2 Lembar ke-2 : Untuk Pemotong
SATU TAHUN PAJAK NPWP PEMOTONG : - .

BUKTI PEMOTO NG AN KO DE OBJEK JUMLAH PENG HASILAN

NO. NPW P NAM A PPh DIPOTO NG (Rp)
NOMO R TANGG AL (dd-m m -yyyy)
PAJAK BRUTO (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

JUMLAH ( PE NJUMLA HA N A NGKA 1S. D. A NGKA 20)

10
areastaples
DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK (SSP)
DAN/ATAU BUKTI PEMINDAHBUKUAN (PBk) FORMULIR 1721 - IV
UNTUK PEMOTONGAN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI PENGHASILAN PASAL 21 Lembar ke-1 : Untuk KPP
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
DAN/ATAU PASAL 26 Lembar ke-2 : Untuk Pemotong

MASA PAJAK :
NPWP PEMOTONG H. 0 2 :
[ mm - yyy H. 0 1 - - -

KODE JENIS
KODE AKUN TGL SSP/BUKTI Pbk
NO SETORA N NTPN/NOMOR BUKTI Pbk JUMLAH PPh DISETOR KET
PAJAK (KAP) (KJS) [dd - mm - yyy]
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1
2

3
4
5
6
7
8

9
10

11
12
13

14

15
16
17
18

19

20
JUMLAH (PENJUM LAHAN ANGKA 1 S.D. ANGKA 20)

KETERA NGA N :
KOLOM (7) DIISI DENGA N ANGKA :
0 : UNTUK SSP
1 : UNTUK SSP PPh PA SA L 21DITA NGGUNG P EM ERINTA H
2 : UNTUK BUKTI P Bk

11
 DAFTAR BIAYA
FORMULIR 1721 - V
Lembar ke-1 : Untuk KPP
Lembar ke-2 : Untuk Pemotong

KEMENTERIAN KEUANGAN RI Formulir ini hanya disampaikan pada masa pajak

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Desember oleh Wajib Pajak yang tidak wajib
menyampaikan SPT Tahunan

MASA PAJAK :
NPWP PEMOTONG H. 0 2 :
[ mm - yyy H. 0 1 - - -

NO PERINCIAN JUMLAH (Rp)

(1) (2) (3)

1 GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI, HONORARIUM, TUNJANGAN HARI RAYA, DLL

2 BIAYA TRANSPORTASI

3 BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI

4 BIAYA SEWA

5 BIAYA BUNGA PINJAMAN

6 BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA

7 BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH

8 BIAYA ROYALTI

9 BIAYA PEMASARAN/PROMOSI

10 BIAYA LAINNYA

JUMLAH ( PENJUMLAHAN ANGKA 1S.D. ANG KA 10)

12
 BUKTI PEMOTONGAN PAJAK
PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL) FORMULIR 1721 - VI
ATAU PASAL 26 Lembar 1 : Untuk Penerima Penghasilan
Lembar 2 : Untung Pemotong
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H. 0 1 . 3 - - -

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1. NPWP : A.01 - - 2. NIK / NO. PASPOR : A.02

3. NAMA : A.03
4. ALAMAT : A.04

5. WAJIB PAJAK LUAR NEGERI : A.05 YA 6. KODE NEGARA DOMISIL : A.05

B. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG DIPOTONG

TARIF LEBIH
JUMLAH DASAR PENGENAAN
TINGGI 20% TARIF PPh DIPOTONG
KODE OBJEK PAJAK PENGHASILAN BRUTO PAJAK
(TIDAK BER- (%) (Rp)
(Rp) (Rp)
NPWP)

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

- -

C. IDENTITAS PEMOTONG

C.01 ----------------------------------------------------------------------------------------------------
1. NPWP : 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

C.02 C.03
2. NAMA : - -
[dd - mm - yyyy]

KODE OBJEK PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL) ATAU PASAL 26

PPh PASAL 21 TIDAK FINAL
1. 21 - 100 - 0 Upah Pegaw ai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja Lepas
2. 21 - 100 - 0 Imbalan kepada Distributor Multi Level Marketing (MLM)
3. 21 - 100 - 0 Imbalan kepada Petugas Dinas Luar Asuransi
4. 21 - 100 - 0 Imbalan kepada Penjaja Barang Dagangan
5. 21 - 100 - 0 Imbalan kepada Tenaga Ahli
6. 21 - 100 - 0 Imbalan kepada Bukan Pegaw ai yang Menerima Penghasilan yang Bersifat Berkesinambungan
7. 21 - 100 - 0 Imbalan kepada Bukan Pegaw ai yang Menerima Penghasilan yang Tidak Bersifat Berkesinambungan
8. 21 - 100 - 1 Honorarium arau Imbalan kepada Anggota Dew an Kemisaris atau Dew an Pengaw as yang tidak Merangkap sebagai Pegaw ai Tetap
9 21 - 100 - 1 Jasa Produksi, Tantiem, Bonus atau Imbalan Kepada Mantan Pegaw ai
10. 21 - 100 - 1 Penarikan Dana Pensiun oleh Pegaw ai
11. 21 - 100 - 1 Imbalan Kepada Peserta Kegiatan
12. 21 - 100 - 9 Objek PPh Pasal 21 Tidak Final Lainnya

PPh PASAL 21 TIDAK FINAL

1. 27 - 100 - 99 Imbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan dan kegiatan, hadiah dan penghargaan, pensiun dan pembayaran berkala lainnya yang
dipotong PPh Pasal 26

13
 BUKTI PEMOTONGAN PAJAK
PENGHASILAN PASAL 21
(FINAL)
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H. 0 1 . 4 -
FORMULIR 1721 - VII
Lembar 1 : Untuk Penerima Penghasilan
Lembar 2 : Untung Pemotong
- -

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1. NPWP :A. 0 1 - - 2. NIK / NO. PASPOR : .0 2

3. NAMA : . 03
4. ALAMAT : . 04

B. PPh PASAL 21 YANG DIPOTONG

JUMLAH PENGHASILAN BRUTO TARIF PPh DIPOTONG

KODE OBJEK PAJAK
(Rp) (%) (Rp)

(1) (2) (3) (4)

- -

C. IDENTITAS PEMOTONG

1. NPWP : C . 0 1 ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

2. NAMA : . 0 2 .0 3
- -
[dd - mm - yyyy]

KODE OBJEK PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (FINAL)

1 21 - 401 - 0 Uang Pesangon yang Dibayarkan Sekaligus

2 21 - 401 - 0 Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua, atau Jaminan Hari Tua yang Dibauarkan Sekaligus
3 21 - 402 - 0 Honor dan Imbalan Lain yang Dibebankan kepada APBN atau APBD yang Diterima oleh PNS, Anggota TNI/POLRI, Pejabat Negara dan
Pensiunannya
4 21 - 499 - 9 Objek PPh Pasal 21 Final Lainnya

14
 BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN
PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP ATAU FORMULIR 1721 - A1
PENERIMA PENSIUN ATAU TUNJANGAN HARI Lembar 1 : Untuk Penerima Penghasilan
Lembar 2 : Untung Pemotong
TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI M A SA PER OLEHA N
PEN GHA SILA N [ mm - mm]
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

NOMOR : H. 0
1 . 1 -------------------------------- H. 0 2 -

NPWP
- -
PEMOTONG : H.03
NAMA
PEMOTONG : H.04

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1. NPWP :A. 0 1 ---------------------------------------------------------------------------------------- 6. STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP

2. NIK/NO : K/ TK/ A .0 8 HB/ A .0 9
A .0 7
PASPOR .0 2
3. NAMA : . 03 7. NAMA JABATAN : A . 10
4. ALAMAT : 8. KARYAWAN ASING : YA
.0 4 A . 11

9. KODE NEGARA DOMISILI :

A . 12
5. JENIS KELAMIN :A . 0 5 LAKI-LAKI .0 6 PEREMPUAN

B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

URAIAN JUMLAH (Rp)
KOD E OB JEK P A JA K : 21- 100 - 01 21- 100 - 02

P EN GH A SILA N B R UT O :

1. GA JI/P ENSIUN ATAU THT/JHT

2. TUNJANGA N PPh

3. TUNJANGA N LA INNYA . UANG LEM BUR DAN SEB A GA INYA

4. HONORA RIUM DAN IM BA LA N LA IN SEJENISNYA

5. PREM I A SURA NSI YA NG DIBA YA R P EM B ERI KERJA

6. P ENERIM AAN DA LA M B ENTUK NATURA DAN KENIKM ATAN LA INNYA YA NG DIKENA KA N P EM OTONGA N PPh PA SA L

7. TANTIEM , B ONUS, GRA TIFIKA SI, JA SA PRODUKSI DAN THR

8. JUM LA H P ENGHA SILA N BRUTO (1S.D. 7)

P EN GUR A N GA N :

9. BIA YA JABATAN/BIA YA P ENSIUN

10. IURAN P ENSIUN ATAU IURAN THT/JHT

11. JUM LA H P ENGURA NGA N ( 9 S.D. 10)

P EN GH IT UN GA N P P h P A SA L 21 :

12. JUM LA H P ENGHA SILA N NETTO (8 - 11)

13. P ENGHA SILA N NETO M A SA PAJAK SEB ELUM NYA

14. JUM LA H P ENGHA SILA N NETO UNTUK P ENGHITUNGA N PPh PA SA L 21(SETA HUN/DISETA HUNKA N)

15. P ENGHA SILA N TIDAK KENA PAJAK (P TKP )

16. P ENGHA SILA N KENA PAJAK SETA HUN/DISETA HUNKA N (14 - 15)

17. PPh PA SA L 21A TAS P ENGHA SILA N KENA PAJAK SETA HUN/DISETA HUNKA N

18. PPh PA SA L 21YA NG TELA H DIP OTONG M A SA SEB ELUM NYA

19. PPh PA SA L 21TERUTA NG

20. PPh PA SA L 21DA N PPh PA SA L 26 YA NG TELA H DIP OTONG DAN DILUNA S

C. IDENTITAS PEMOTONG

1. NPWP : C . 0 1 ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

2. NAMA : . 0 2 .0 3 - -
[ dd - mm - yyyy]

15
 BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN
PASAL 21 BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL ATAU FORMULIR 1721 - A2
Lembar 1 : Untuk Penerima Penghasilan
ANGGOTA TENTARA NASIONAL INDONESIA ATAU Lembar 2 : Untung Pemotong

KEMENTERIAN KEUANGAN RI ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA ATAU M A SA PER OLEHA N

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PEJABAT NEGARA ATAU PENSIUNANNYA PEN GHA SILA N [ mm - mm]

NOMOR : H.0 1 . 2 --------------------------------- H. 0 2 -

NAMA INSTANSI/ NPWP

- -
BADAN LAIN : H. 0 3 BENDAHARA : H. 0 5
NAMA
BENDAHARA : H. 0 4 - -

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1. NPWP :A . 0 1 ------------------------------------------------------------------------------------- 6. JENIS KELAMIN :A . 0 7 LAKI-LAKI .08 PEREMPUAN
2. NIP/ : 7. NIK : . 0 9
NRP .0 2

3. NAMA : .03 8. STATUS/JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP

4. PANGKAT/
A.0 5
K/ A . 10
TK/ A . 11 HB/ A . 12
GOLONGAN : . 0 4
5. ALAMAT : .06 9. NAMA JABATAN : A .13

B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

URAIAN JUMLAH (Rp)
KOD E OB JEK P A JA K : 21- 100 - 01 21- 100 - 02

P EN GH A SILA N B R UT O :

1. GA JI P OKOK/P ENSIUN

2. TUNJANGA N ISTERI

3. TUNJANGA N ANAK

4. JUM LA H GA JI DAN TUNJANGA N KELUA RGA (1S.D. 3)

5. TUNJANGA N P ERB AIKA N P ENGHA SILA N

6. TUNJANGA N STRUKTURA L/FUNGSIONA L

7. TUNJANGA N B ERA S

8. TUNJANGA N KHUSUS

9. TUNJANGA N LA IN-LA IN

10. P ENGHA SILA N TETA P DAN TERA TUR LA INNYA YA NG P EM BA YA RANNYA TERP ISA H DARI P EM BA YA RAN GA JI

11. JUM LA H P ENGHA SILA N BRUTO (4 S.D. 10)

P EN GUR A N GA N :

12. BIA YA JABATAN/BIA YA P ENSIUN

13. IURAN P ENSIUN ATAU IURAN THT

14. JUM LA H P ENGURA NGA N ( 12 S.D. 14)

P EN GH IT UN GA N P P h P A SA L 21 :

15, JUM LA H P ENGHA SILA N NETTO (11- 14)

16. P ENGHA SILA N NETO M A SA PAJAK SEB ELUM NYA

17. JUM LA H P ENGHA SILA N NETO UNTUK P ENGHITUNGA N PPh PA SA L 21(SETA HUN/DISETA HUNKA N)

18. P ENGHA SILA N TIDAK KENA PAJAK (P TKP )

19. P ENGHA SILA N KENA PAJAK SETA HUN/DISETA HUNKA N (17 - 18)

20. PPh PA SA L 21A TAS P ENGHA SILA N KENA PAJAK SETA HUN/DISETA HUNKA N

21. PPh PA SA L 21YA NG TELA H DIP OTONG M A SA SEB ELUM NYA

22. PPh PA SA L 21TERUTA NG

23. PPh PA SA L 21YA NG TELA H DIP OTONG DAN DILUNA SI

23A . ATAS GA JI DAN TUNJANGA N

23B . ATAS P ENGHA SILA N TETA P DAN TERA TUR LA INNYA YA NG P EM BA YA RANNYA TERP ISA H DARI P EM BA YA RA

C. PEGAWAI TERSEBUT : C .01 D IP IN D A H KA . 0 2 P IN D A H A N . 0 3 BARU .0 3 P EN SIUN

D. TANDA TANGAN BENDAHARA

1. NPWP : D . 0 1 ------------------------------------------------------------------------------------------------- 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

2. NAMA : .02 .0 3 - -
[dd - mm - yyyy]
3. NAMA : .02

16