Hitunglah PPN di bawah ini!

No Tanggal Transaksi
1 1 April Perusahaan memesan bahan baku lokal kepada PT.
Berantas total sebesar Rp 300.000.000 belum termasuk
PPN. Barang akan dikirim bulan Mei
2 4 April PT. Mawar memesan baju untuk karyawannya dengan total
pesanan Rp 500.000.000. Perusahaan menerima uang
muka sebesar 20% dari total pesanan ditambah nilai
PPNnya. Penyelesaian baju dilakukan pada bulan Mei

3 5 April Mengimport bahan baku sebesar 20.000 USD. Atas import

ini cost 3.000 USD, insurance 1.000 USD. Bea masuk
dikenakan 10% dari CIF. Kurs KMK yang berlaku saat
transaksi tersebut adalah Rp 13.400, sedangkan kurs spot
sebesar Rp 13.500.

9
No Tanggal Transaksi
10 14 April Melakukan export barang ke Jepang senilai 100.000 USD, freight
sebesar 10.000 USD dan insurance 3.000 USD. Kurs KMK yang
berlaku 13.500 dan kurs spot Rp 13.600. Faktur dan dokumen
telah diselesaikan bersamaan dengan pengiriman barang.
15 April Mengirimkan tagihan kepada Kementerian Dalam Negeri atas
pembelian seragam senilai Rp 800.000.000 ditambah PPN.
11 Seragam dikirimkan pada tanggal 25 Maret 2016. Atas penagihan
tersebut diterima pembayaran pada tanggal 5 Mei 2016.

1
0
 No Ta n g g a l Tra n sa k si
16 22 A p r i l Entitas membangun se n d i r i gedung kantor se l u a s 800m2. B i a y a
yang d i k e l u a r k a n untuk pembangunan tersebut se l a m a b u l a n A p r il
sebesar R p 220.000.000 untuk p e m b e l i a n m a t e r i a l dan b i a y a u p a h
sebesar R p 150.000.000. N i l a i tanah R p 200.000.000. N i l a i
p e n g e l u a r a n untuk p e m b e l i a n m a t e r i a l termasuk PPN m a su k a n ,
perusahaan m e n e r i m a faktur pajak masukan atas p e m b e l i a n
m a t e r i a l t e r se b u t .
17
Menyumbangkan 300 buah T - sh i r t yang masing-masing b e r h a r g a R p 2 5 .0 0 0 dan uang
tunai R p 7 .5 0 0 .0 0 0 kepada para k o r b a n bencana banjir. N i l a i T - sh ir t sudah termasuk
laba 2 5 % d a r i h a r g a pokok.
Penyelesaiannya :

1. Untuk tanggal 1 April tidak ada PPN

Karena perusahaan tersebut baru memesan bahan baku dan baru akan dikirim
bulan mei dan termasuk belum menjadi objek PPN.

2. Untuk tanggal 4 April dikenakan PPN Keluaran

DPP = 20% X Rp 500.000.000 =Rp 100.000.000

PPN yang terutang = 10% x Rp 100.000.000 = Rp10.000.000

Jadi Rp10.000.000 tersebut merupakan PPN Keluaran.

3. Untuk tanggal 5 April dikenakan PPN Masukan

Menghitung nilai impor

Cost USD 20.000
Insurance USD 1.000
Freight USD 3.000 +
CIF (cost, insurance,freight) USD 24.000
Bea masuk 10% x USD 24.000 USD 2.400 +
Nilai Impor USD 26.400
DPP Import = CIF + Pungutan kepabeanan
=(USD 24.000 x Rp13.400) + (USD 2.400 x Rp13.400)
=Rp321.600.000 + Rp 32.160.000
=Rp 353.760.000
PPN yang dihitung = 10% x Rp 353.760.000 = Rp 35.376.000

Jadi Rp 35.376.000 tersebut merupakan PPN Masukan.

4. Untuk tanggal 14 April dikenakan PPN Keluaran Rp 0

Nilai ekspor adalah nilai berupa uang termasuk semua biaya yang diminta atau
seharusnya diminta eksportir dan kegiatan ekspor tidak ada perhitungan PPN dan
termasuk PPN Keluaran dengan tarif 0%.

Menghitung nilai Ekspor

Cost USD 100.000
Insurance USD 3.000
Freight USD 10.000 +
CIF (cost, insurance,freight) USD 113.000
Nilai Ekspor USD 113.000
DPP Ekspor = CIF
=(USD 113.000 x Rp13.500)
=Rp1.525.500.000
PPN yang dihitung = 0% x Rp1.525.500.000 = Rp 0

Jadi Rp 0 menjadi PPN Keluaran.

5. Untuk tanggal 15 April dikenakan PPN Keluaran kepada pemungut Rp

80.000.000
PPN yang terutang = 10% x Rp 800.000.000 = Rp80.000.000
PPN Rp80.000.000 tersebut merupakan PPN Keluaran kepada pemungut yaitu
Kementrian Dalam Negeri.
 6. Untuk tanggal 22 April dikenakan PPN Keluaran
Biaya pembangunan selama bulan April Rp 220.000.000
Pembelian material dan biaya upah Rp 150.000.000
Nilai tanah Rp 200.000.000 +
Jumlah biaya yang dikeluarkan Rp 570.000.000
Tarif PPN atas kegiatan membangun sendiri = 10% x (40% x jumlah biaya yang
dikeluarkan)
= 10% x (40% x Rp570.000.000
= 10% x Rp228.000.000
= Rp 22.800.000
Jadi Rp 22.800.000 tersebut menjadi PPN Keluaran.
7. Menyumbangkan 300 buat T-shirt yang masing-masing berharga Rp 25.000
300 x Rp 25.000 = Rp 7.500.000 termasuk laba 25% dari harga pokok.
Uang tunai =Rp 7.500.000
DPP untuk sumbangan
100
x Rp 7.500.000 = Rp 6.000.000
125
Yang menjadi PPN Keluaran 10% x Rp 6.000.000 = Rp 600.000