Soal Latihan

Pada tanggal 1 April 2022 PT Citra Mandiri, membuka cabang di daerah Sangatta dan daerah Bontang. Kantor pusat
membuat laporan keuangan bulanan. Neraca PT Citra Mandiri pada tanggal 1 April 2022 adalah sebagai berikut :
PT Citra Mandiri
Neraca
Per 1 April 2022 (Dalam Ribuan Rupiah)
Aktiva lancar: Rp Kewajiban lancar : Rp
Kas 40.000,- Utang dagang 45.000,-
Piutang dagang 90.000,- Utang PPh Pasal 21 1.500,-
Pers.barang dagangan 120.000,- PPN Keluaran 3.700,-
PPN Masukan 2.500,- Utang Bank 100.000,-
Jumlah Aktiva Lancar 252.000,- Jumlah kewajiban Lancar 150.000,-
Aktiva Tetap : Modal Pemegang saham:
Tanah 25.000,-
Bangunan 51.000,- Modal saham 100.000,-
/-Ak.Penyusutan bangunan -10.000,-
Inventaris kantor 15.000,- Laba ditahan 76.700,-
/-Ak.Penyusutan -6.600,-
invetaris kantor
Jumlah Aktiva Tetap 74.400,- Jumlah Modal 176.700,-
Pemegang saham
Total Aktiva 326.900,- Total Pasiva 326.900,-

Transaksi kantor pusat, cabang Sangatta, dan cabang Bontang untuk bulan April 2022, adalah sebagai berikut :
1) Kantor pusat mengirim uang ke cabang Sangatta sebesar Rp5.000.000,-dan cabang Bontang sebesar
Rp6.000.000,-
Jurnal :
Cabang Sangatta 5.000.000
Cabang Bontang 6.000.000
Kas 11.000.000

2) Kantor pusat mengirim barang dagangan dengan harga pokok ditambah PPN sebesar 10 % dari harga
pembelian, yang terdiri dari :

Keterangan Harga Pokok PPN

Cabang Sangatta Rp30.000.000,- Rp.3.000.000,-
Cabang Bontang Rp.45.000.000,- Rp.4.500.000,-
umlah pengiriman barang dagangan Rp75.000.000,- Rp.7.500.000,-
 Jurnal :

Cabang Sangatta 33.000.000

Cabang Bontang 49.500.000

PPN Keluaran 7.500.000

Persediaan 75.000.000

3) Kantor pusat membeli secara tunai inventaris untuk dipakai dalam kegiatan operasional cabang Sangatta
sebesar Rp3.300.000,- dan cabang Bontang sebesar Rp4.200.000,-

Jurnal :

Cabang Sangatta 3.300.000

Cabang Bontang 4.200.000

Kas 7.500.000

4) Kantor pusat menyetor PPh Pasal 21 dan PPN ke Kas Negara untuk pembayaran SPT masa bulan Maret
2022 sebesar (lihat neraca 1 April 2022)
Jurnal :
PPN Keluaran 3.700.000
Hutang pph 21 1.500.000
PPN Masukan 2.500.000
Kas 2.700.000

5) Kantor pusat dan cabang menjual barang secara kredit kepada PT. Maju Terus, yaitu sebagai berikut:

Keterangan Harga Jual PPN Harga Pokok

Kantor pusat Rp54.500.000 Rp5.450.000 Rp40.875.000

Cabang sangatta Rp27.500.000 Rp2.750.000 Rp20.600.000
Cabang Bontang Rp36.800.000 Rp3.680.000 Rp32.800.000
 Jurnal :
Kantor Pusat
Piutang usaha 59.950..000
PPN Keluaran 5.450.000
Penjualan 54.500.000

Harga pkok penjualan 40.875.000

Persediaan 40.875.000

Cabang Sangatta
Piutang usaha 30.250.000
PPN Keluaran 2.750.000
Penjualan 27.500.000

Harga pkok penjualan 20.60.000

Persediaan 20.600.000

Cabang Bontang

Piutang usaha 40.480.000

PPN Keluaran 3.680.000
Penjualan 36.800.000

Harga pkok penjualan 32.800.000

Persediaan 32.800.0000

6) Penerimaan tagihan atas sejumlah piutang dagang, yaitu kantor pusat sebesar Rp47.500.000,- cabang
Sanggatta sebesar Rp21.000.000,- dan cabang Bontang sebesar Rp28.900.000,-

Jurnal :

Kantor Pusat

Kas

Piutang usaha

Cabang Sangatta

Kas

Piutang usaha
 Cabang Bontang

Kas

Piutang usaha

7) Kantor pusat dan cabang membayar tunai beban operasional bulan April 2022 adalah sebagai berikut :
(Dalam Ribuan Rupiah)
Kantor Kantor Cabang
Keterangan
Pusat (Rp) Sangatta(Rp) Bontang(Rp)
Gaji 4.500,00 2.500,00 3.000,00
/-PPh pasal 21 -600,00 -500,00 -550,00
Sewa gedung perbulan -- 250,00 300,00
/-PPh pasal 23 -- -37,50 175,00
Perjalanan dinas 200,00 150,00 151,00
Iklan/promosi 120,00 25,00 47,50
Telepon, listrik, dan air 275,00 137,50 151,60
Jumlah beban yang dibayar 4.495,00 2.525,00 3.079,10

Kantor Pusat
Beban Gaji 4.500.000
Beban perjalanan dinas 200.000
Beban iklan prmosi 120.000
Beban utilitas 275.000
Utang ph 21 600.000
Kas 4.495.000

Cabang Sangatta
Beban Gaji 2.500.000
Sewa gedung 250.000
Beban perjalanan dinas 150.000
Beban iklan prmosi 25.000
Beban utilitas 137.500
Utang ph 21 500.000
Utang pph 23 37.500
Kas 2.525.000
 Cabang Bontang
Beban Gaji 3.000.000
Sewa gedung 300.000
Beban perjalanan dinas 151.000
Beban iklan prmosi 47.500
Beban utilitas 151.600
Utang ph 21 550.000
Utang pph 23 175.000
Kas 3.079.100

8) Dalam rangka meningkatkan penjualan cabang Bontang, maka diambil keputusan untuk membeli
kendaraan bekas (95 % kondisi baik) seharga Rp21.000.000,- dibayar kas sebesar Rp5.000.000,-dan
sisanya dibayar bulan Mei 2022. Kantor cabang Bontang membuat nota ke kantor pusat atas pembelian
kendaraan tersebut.
Jurnal :
Kenderaan 21.000.000
Cabang Bontang 21.000.000

9) Kantor pusat mencatat penyusutan aktiva tetap bulan April 2022 dan menotakan beban penyusutan atas
aktiva tetap yang dipakai cabang.
Persentase penyusutan aktiva pertahun sebagai berikut :
Bangunan : 5 % dari harga perolehan
Inventaris kantor : 25 % dari nilai buku
Kendaraan : 25 % dari nilai buku

Jurnal :
Kantor Pusat
Beban penyusutan bangunan 2.250.000
Beban penyuustan inventasris 3.975.000
Akum penyustan banguan 2.250.000
Akum penyusutan inventaris 3.975.000

Alokasi beban penyustan

 Cabang Sangatta
Akumulasi penyustan

Cabang Bontang
Beban penyustan 6.300.000
Akumpenyustan kenderaan 5.250.000
Akum penyustan inventaris 1.050.000

10) Pengiriman uang tunai ke kantor cabang Sangatta sebesar Rp2.200.000,- dan cabang Bontang sebesar
Rp1.250.000,-
Jurnal :
Cabang Sangatta 2.200.000
Cabang Bontang 1.250.000
Kas 3.450.000

B. Kebijakan Akuntansi Kantor Pusat terhadap Kantor Cabang

Kebijaksanaan akuntansi kantor pusat terhadap kantor cabang adalah sebagai beriku.
 Pajak pertambahan nilai (PPN) dan PPh pasal 21 Desentralisasi
 Metode pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan perpetual
 Semua aktiva tetap cabang dicatat pada pembukuan kantor pusat
 Cabang hanya menjual barang dagangan dari kantor pusat.

Berdasarkan informasi tersebut di atas.

Diminta:
1 Buat jurnal masing-masing baik kantor pusat maupun kantor cabang
2 Buat Laporan Laba Rugi yang terdiri dari :
2.1.Perhitungan Laba Rugi Kantor cabang Sangatta
2.2.Perhitungan Laba Rugi Kantor cabang Bontang
2.3.Perhitungan Laba Rugi Kantor pusat Samarinda
3 Neraca yang terdiri dari :
3.1. Neraca Kantor cabang Sangatta
 3.2. Neraca Kantor cabang Bontang
3.3. Neraca Kantor pusat Samarinda
4 Jurnal Penutup
5 Buat Laporan Keuangan Gabungan
6 Buat Laporan Keuangan :
1. Laba Rugi Kantor Pusat
2. Neraca Kantor Pusat

1..Jurnal

Kantor pusat mengirim uang ke cabang Sangatta sebesar Rp5.000.000,-dan cabang Bontang sebesar Rp6.000.000,-