KASUS PEMERIKSAAN PT.

PACIFIC BROTHERS

MODUL 4

Pertemuan 8

KASUS PEMERIKSAAN BEBAN DIBAYAR DIMUKA

PT. Pacific Brothers memiliki akun beban dibayar dimuka memiliki saldo per 31
Desember 2019 adalah sebagai berikut :

Asuransi dibayar dimuka Rp 36.000.000,-

Sewa dibayar dimuka Rp 24.000.000,-

PPh 25 dibayar dimuka Rp 36.000.000,-

PPN Masukan Rp100.000.000,-

Perlengkapan kantor Rp 3.000.000,-

Adapun rincian dari masing-masing akun tersebut adalah sebagai berikut :

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

Saldo per 31 Desember 2019 terdiri dari :

AXI LIFE, Asuransi kebakaran , polis asuransi Rp 48.000.000, selama 2 tahun

tertanggal 1 januari 2018

AMIN LIFE , Asuransi kendaraan, polis asuransi Rp 12.000.000,- selama 1 tahun

tertanggal 1 Desember 2019

SEWA DIBAYAR DIMUKA

1. Perjanjian sewa gudang pelabuhan dengan Djakarta Loyd, selama 10 bulan

tertanggal 1 Oktober 2018 sebesar Rp 20.000.000,-
2. Perjanjian sewa peralatan dengan PT Sarana Kerja , selama 10 bulan
tertanggal 1 Oktober 2019 sebesar Rp 10.000.000,-

PPN MASUKAN

Sesuai dengan faktur pajak masukan pada tahun 2019 telah dilakukan pembelian
barang dagangan dengan total PPN masukan sebesar Rp 100.000.000,-

PPh 25 DIBAYAR DIMUKA

Sesuai dengan Surat Setoran Pajak selama tahun 2019 telah dilakukan
pembayaran angsuran pajak penghasilan sebesar Rp 36.000.000,-
PERLENGKAPAN KANTOR

Sesuai dengan hasil stock opname atas perlengkan kantor saldo per 31 Desember
2019 sebesar Rp 500.000,-

Data buku besar akun Beban dibayar dimukan dan akun beban yang
berhubungan yang telah anda terima adalah sebagai berikut :

Asuransi dibayar dimuka

Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo
1/1  Saldo awal     24.000.000
1/12  J. Pengel kas 12.000.000   36.000.000
         
         

Sewa Dibayar dimuka

Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo
1/1  Saldo awal     14.000.000

1/12  J Pengel kas 10.000.000   24.000.000

         
         

PPN Masukan
Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo

20/2  J. Pengel kas 20.000.000   20.000.000

20/4  J. Pengel kas 15.000.000   35.000.000

20/6  J. Pengel kas 40.000.000   75.000.000

20/7  J. Pengel kas 25.000.000   100.000.000

Perlengkapan kantor
Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo

1/1 Saldo awal      1.500.000

12/8  J pengel kas 200.000   1.700.000

5/11  J. Pengel kas 650.000   2.350.000

20/7  J. Pengel kas 650.000   3.000.000

Beban Asuransi
Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo

31/1 J. 24.000.00
2 Penyesuaian     0
         
         
         

Beban Sewa
Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo

31/1 J. 14.000.00 14.000.00

2 Penyesuaian 0   0
         
         
         

BebanPerlengkapan
kantor
Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo
31/1 J.
2 Penyesuaian 2.000.000   2.000.000