NAMA : ANGESTHY PUJI RAHAYU

NIM : 041711333069
KELAS :M

TUGAS INDIVIDU PERTEMUAN 8

1. Pada tanggal 02 Januari 20x5 PPKD menerima dokumen berupa PMK dan Pepres dimana
didalam PMK/Pepress dicantumkan hak daerah atas Dana transfer dengan nilai sebesar
Rp2.000.000,00. Dan Dana Transfer tersebut belum diterima dari Pemerintah pusat.

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

02 Jan PMK 1.1.3.05.01 Piutang Rp 2.000.000

20x5 Transfer DAU

8.2.1.01.01 Pendapatan Rp 2.000.000

Transfer
DAU - LO
2. Menerima pembayaran pajak hotel sebesar Rp100.000.000,00 tanggal 30 Juni 20x5 dari Hotel
Tambora Baleku, dengan bukti setor bank nomor 04/20/VI/15.

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

30 Jun Bank 1.1.1.01.01 Kas di Daerah Rp 100.000.000

20x5 04/20/VI/15

8.1.1.06.01 Pendapatan Rp 100.000.000

Pajak Hotel
- LO

Jurnal LRA
Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

30 Jun Bank 0.0.0.00.00 Perubahan SAL Rp 100.000.000

20x5 04/20/VI/15

8.1.1.06.01 Pendapatan Rp 100.000.000

Pajak Hotel
- LRA
3. Pada tanggal 1 Oktober 20x5 membayar beban bunga pinjaman kepada pemerintah pusat
sebesar Rp200.000.000, dengan bukti berupa SP2D-LS Nomor LS/007/03/15

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

01 Okt LS/007/03/ 9.1.3.01.01 Beban Bunga Rp 200.000.000

20x5 15 Utang Pinjaman
Kepada
Pemerintah

1.1.1.01.01 Kas di Rp 200.000.000

Daerah

Jurnal LRA
Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

01 Okt LS/007/03/ 5.1.3.01.01 Belanja Bunga Rp 200.000.000

20x5 15 Utang Pinjaman
Kepada
Pemerintah

0.0.0.00.00 Perubahan Rp 200.000.000

SAL
4. Pada tanggal 20 Oktober 20x5 Pemerintah Daerah menerima Surat Keputusan Kepala Daerah
/dokumen yang dipersamakan tentang bagi Hasil Pajak dimana dalam dokumen tersebut
mencantumkan yang menjadi hak Pemerintah Daerah sebesar Rp10.000.000,00.

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

20 Okt Nota Kredit, 1.1.3.05.01 Piutang Bagi Rp 10.000.000

20x5 Dokumen hasil Pajak
yang
dipersamakan

8.2.1.01.01 Pendapatan Rp 10.000.000

Bagi hasil
Pajak - LO
5. Pada tanggal 1 November 20X5 diterbitkan keputusan bahwa pegawai tersebut harus
membayar ganti rugi (TGR) sebedar Rp.72 juta. Pegawai tersebut bersedia menandatangani
Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak (SKTJM), dan bersedia mencicil kerugian negara
selama 3 tahun, sebesar Rp 2 juta sebulan.

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

01 Nov SKTJM 1.5.1.02.02 Piutang Rp 72.000.000

20x5 Tuntutan Ganti
Rugi

8.1.4.05.01 Pendapatan Rp 72.000.000

Tuntutan
Ganti Rugi
6. Reklasifikasi pada 31 Desember 20X5 atas Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi senilai 24 jt
untuk 12 bulan kedepan

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

31 Des SKTJM 1.5.1.02.02 Piutang Rp 24.000.000

20x5 Tuntutan Ganti
Rugi

8.1.4.05.01 Pendapatan Rp 24.000.000

Tuntutan
Ganti Rugi-
LO
7. 31 Januari 20x6 Pembayaran cicilan sebesar Rp.2.000.000 tiap bulannya oleh pegawai yang
bersangkutan

 Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor

64 Tahun 2013)

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

31 Jan SKTJM 1.1.1.02.01 Kas di Rp 2.000.000

20x6 Bendahara
Penerimaan

1.5.1.02.02 Piutang Rp 2.000.000

Tuntutan
Ganti Rugi

Jurnal LRA
Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

31 Jan SKTJM 0.0.0.00.00 Perubahan SAL Rp 2.000.000

20x6

8.1.4.05.01 Pendapatan Rp 2.000.000

Tuntutan
Ganti Rugi
LRA
 Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening Anggaran (Permendagri
Nomor 13 Tahun 2006)

Jurnal LRA
Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

31 Jan SKTJM 0.0.0.00.00 Perubahan SAL Rp 2.000.000

20x6

8.1.4.05.05 Pendapatan Rp 2.000.000

Tuntutan
Ganti Rugi
LRA
8. Pada tanggal 1 Desember 20x5, membeli obat-obatan senilai Rp30.000.000,00. Pada tanggal
18 Desember 20x5, terjadi pemakaian obat-obatan senilai Rp10.000.000,00. Pada tanggal 31
Desember 20x5, dilakukan stock opname obat-obatan dan diketahui bahwa obat-obatan yang
tersisa di gudang adalah senilai Rp20.000.000,00.

 Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor

64 Tahun 2013) – PERPETUAL

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

01 Des 1/BB/2015 1.1.7.02.04 Persediaan Rp 30.000.000

20x5 Bahan Obat-
obatan

1.1.7.02.04 Kas di Rp 30.000.000

Bendahara
Pengeluaran

Jurnal LRA
Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

01 Des 1/BB/2015 5.1.2.02.04 Belanja Rp 30.000.000

20x5 Persediaan
Bahan Obat-
obatan

0.0.0.00.00 Perubahan Rp 30.000.000

SAL
 Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening Anggaran (Permendagri
Nomor 13 Tahun 2006) - PERPETUAL

Jurnal LRA
Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

01 Des 1/BB/2015 5.2.2.02.03 Belanja Bahan Rp 30.000.000

20x5 Obat-obatan

0.0.0.00.00 Perubahan Rp 30.000.000

SAL

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

18 Des 1/BB/2015 9.1.2.02.04 Beban Rp 10.000.000

20x5 Persediaan
Bahan Obat-
obatan

Persediaan Rp 10.000.000
Bahan
Obat-obatan

31 Des Tidak ada jurnal

20x5
9. Pada 31 Desember 20x5 hasil stock opname menunjukkan bahwa sisa obat-obatan adalah
Rp19.000.000,00. Hal ini berarti terjadi selisih Rp1.000.000,00 dari jumlah yang seharusnya.

Jurnal LO dan Neraca (jika selisih persediaan tdk signifikan)

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

31 Des BA 9.1.2.02.04 Beban Rp 1.000.000

20x5 Pemeriksa Persediaan
an Obat-obatan

1.1.7.02.04 Persediaan Rp 1.000.000

Bahan
Obat-obatan

Jurnal LO dan Neraca (jika selisih persediaan signifikan)

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

31 Des BA 9.4.1.01.03 Kerugian Rp 1.000.000

20x5 Pemeriksa Daerah Beban
an Luar
BiasaKerugian
Daerah

1.1.7.02.04 Persediaan Rp 1.000.000

Bahan
Obat-obatan
10. Pada tanggal 20 November 20x5 diterima nota kredit dari bank dimana ada pemindahan
bukuan ke rekening kas daerah sebesar Rp10.000.000,00 untuk pelunasan/pencairan atas Surat
Keputusan kepala daerah/dokumen yang dipersamakan tentang bagi Hasil Pajak.

 Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor

64 Tahun 2013)

Jurnal LO dan Neraca

Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

20 Nov Nota 1.1.1.01.01 Kas di Kas Rp 10.000.000

20x5 Kredit, daerah
Dokumen
yang
dipersama
kan

1.1.3.07.01 Piutang Rp 10.000.000

Bagi hasil
Pajak

Jurnal LRA
Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

20 Nov Nota 0.0.0.00.00 Perubahan SAL Rp 10.000.000

20x5 Kredit,
Dokumen
yang
dipersama
kan
 4.2.3.01.01 Pendapatan Rp 10.000.000
Bagi Hasil
Pajak LRA

 Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening Anggaran (Permendagri

Nomor 13 Tahun 2006)

Jurnal LRA
Tanggal Nomor Bukti Kode Uraian Debit Kredit
Rekening

20 Nov Nota 0.0.0.00.00 Perubahan SAL Rp 10.000.000

20x5 Kredit,
Dokumen
yang
dipersama
kan

4.3.3.01.01 Bagi Hasil Rp 10.000.000

dari Pajak
LRA