PROSES PENCATATAN AKUNTANSI BAGIAN KEUANGAN

Proses pencatatan data akuntansi ke dalam jurnal, buku besar dan buku pembantu mengikuti alur
pembukuan sebagai berikut:

Pencatatan Pencatatan Penyusunan

pada Buku ke Buku Neraca dan
Jurnal Besar Laba Rugi

Bukti
Transaksi

Pencatatan
pada Buku
Pembantu

Bukti Transaksi adalah dokumen sumber (souce documents) yang dapat berupa: kuitansi,
faktur, tanda terima barang, daftar gaji, kuitansi pembayaran air dan telepon, cek atau giro bilyet
yang diterima dari perusahaan lain, tanda setoran ke bank, memo debit, dan sebagainya.

CONTOH:
Pencatatan pada Jurnal Penerimaan Kas
Syarat pembayaran penjualan kredit 2/10, n/30
Instruksi yang ada pada Bagian Keuangan adalah sebagai berikut:
- Tgl 2/1 Mengeluarkan dana kas kecil sebesar Rp 500.000
- Tgl 4/1 Menerima cek dari debitur Toserba Wiraniaga sebesar Rp 1.000.000
Membayar utang ke supplier A dengan cek sebesar Rp 1.000.000
- Tgl 5/1 Menerima barang yang dipesan dari PT Adniamie dengan jumlah
yang ada pada Faktur Rp 2.000.000 dan mengirim barang ke T. Wiraniaga
sebesar Rp2.000.000
- Tgl 10/1 Menerima bilyet giro jatuh tempo 4 hari dari Toserba Wiraniaga
sebesar Rp 1.750.000
Membayar utang ke supplier A dengan bilyet giro jatuh tempo 4 hari sebesar
Rp 1.750.000
- Tgl 17/1 Menerima barang yang dipesan dari PT Adniamie dengan jumlah
yang ada pada Faktur Rp 3.000.000 dan mengirim barang ke T Wiraniaga
sebesar Rp3.000.000
- Tgl 20/1 Menerima cek dari debitur Toserba Wiraniaga sebesar Rp 2.250.000
Membayar utang ke supplier A dengan cek sebesar Rp 2.250.000
Membayar listrik dan air sebesar Rp 200.000
Membayar rekening telp sebesar Rp 100.000
- Tgl 27/1 Menerima pembayaran sewa gedung sebesar Rp 5.000.000
- Tgl 31/1 Membayar gaji pegawai sebesar Rp 6.000.000
 Catatan:
Pada contoh tersebut hanya ada satu pelanggan/ debitur Toserba Wiraniaga. Pada Simulasi
Bisnis setiap perusahaan dapat memiliki lebih dari dua pelanggan/ debitur.
Pada Jurnal Penjualan yang menjadi bukti transaksi adalah Surat Pesanan Pembelian dari
pelanggan, sedangkan pada Jurnal Pembelian bukti transaksinya adalah Faktur dari supplier.
Pada saat Bagian Pengendalian mengirim barang ke pelanggan atau menerima barang yang
dipesan, pastikan keuangan juga mencatat transaksinya.

BERIKUT PROSES PENCATATAN AKUNTANSINYA

BUKU JURNAL PENERIMAAN KAS

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Kas Pot. .Penj Piutang Penjualan Rek Lain Lain
JAN 4 CEK T WR C1 1.000.000 1.000.000

10 BG jt 14/1 BG 1.725.000 25.000 1.750.000

1

20 CEK T WR C2 2.220.000 30.000 2.250.000

27 SEWA C3 5.000.000 611 5.000.000

GEDUNG 2

31 Jumlah 9.945.000 55.000 5.000.000 5.000.000

(1111)
√
 BUKU JURNAL PENGELUARAN KAS

Tahun: ………. Halaman: JPK……….

Tanggal Keterangan R Debit Kredit
ef
Utang Pembelian Rek Lain Lain Potongan .Pe Kas
mbelian
JAN 2 DANA AWAL 1112 500.000 500.000
KAS KECIL

4 CEK KE A
1.000.000 1.000.000

10 BG jt 14/1
1.750.000 25.000 1.725.000
20 CEK KE A
2.250.000 30.000 2.220.000
20 LISTRIK,AIR 5212 200.000
200.000
20 TELP 5213 100.000

100.000

31 GAJI
PEGAWAI 6.000.000 6.000.000

31 Jumlah 5.000.000 6.800.000 55.000 11.745.000

(1112) (1111)
√ √

BUKU JURNAL PENJUALAN KREDIT

Tahun:………………. Halaman: JPn………..

Tanggal Nama Pelanggan No. Pesanan Pembelian Ref Jumlah
JAN 5 T. WIRANIAGA 01/PP/TW/I/2020 PP 01 2.000.000

17 T. WIRANIAGA 04/PP/TW/I/2020 PP 02 3.000.000

31 Jumlah 5.000.000
 BUKU JURNAL PEMBELIAN

Tahun:2012 Halaman: JPb………..

Tanggal Nama Pemasok No. Faktur Ref Jumlah
JAN 5 PT ADNIAMIE 01/F/A/I/2012 F1 2.000.000

17 PT ADNIAMIE 04/F/A/I/2012 F2 3.000.000

31 Jumlah 5.000.000

BUKU BESAR PEMBANTU

BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG

Tahun: 2012 NAMA DEBITUR: T. WIRANIAGA No. Rek: 1121.01

Tanggal Keterangan Ref Debit Tanggal Keterangan Ref Kredit
JAN 2 SALDO AWAL NRC 1.500.000 JAN 4 CEK JPK 1.000.000

5 01/PP/TW/I/2012 JPn1 2.000.000 10 BG JT 14/1 JPK 1.750.000

17 04/PP/TW/I/2012 JPn 3.000.000 20 CEK JPK 2.250.000

31 Saldo akhir 1.500.000

Jumlah 6.500.000 Jumlah 6.500.000

 BUKU PEMBANTU UTANG

Tahun: 2012 NAMA KREDITUR: ADNIAMIE No. Rek: 2111.01

Tanggal Keterangan Ref Debit Tanggal Keterangan Ref Kredit
JAN 4 CEK JPK 1.000.000 JAN 2 SALDO NRC 1.500.000
AWAL
10 BG jt 14/1 JPK 1.750.000
5 01/F/A/I/2012 JPb 2.000.000

20 CEK JPK 2.250.000 17 04/F/A/I/2012 JPb 3.000.000

31 Saldo Akhir 1.500.000

Jumlah 6.500.000 Jumlah 6.500.000

BUKU BESAR KONTROL

KAS/BANK
Tahun:…….. No. Rek: 1111
Tanggal Keterangan Ref Debit Tanggal Keterangan Ref Kredit
Jan 2 Saldo awal Nrc 4.000.000 Jan 31 J. Pengel Kas JKK 11.745.000
31 Jurnal JPK 9.945.000 31 Saldo akhir 2.200.000
Penerimaan
Kas

Jumlah 13.945.000 Jumlah 13.945.000

 BUKU BESAR KONTROL

PENDAPATAN LAIN-LAIN
Tahun: 2012 No. Rek: 6112
Tanggal Keterangan Ref Debit Tanggal Keterangan Ref Kredit
Jan 31 Saldo Akhir 5.000.000 Jan 27 J. Pener. Kas JPK 5.000.000

Jumlah 5.000.000 Jumlah 5.000.000

BUKU BESAR KONTROL

BIAYA LISTRIK DAN AIR

Tahun: 2012 No. Rek:
Tanggal Keterangan Ref Debit Tanggal Keterangan Ref Kredit
Jan 20 J. Pengel. Kas JKK 200.000 Jan 31 Saldo Akhir 200.000

Jumlah 200.000 Jumlah 200.000

BUKU BESAR KONTROL

BIAYA TELEPON
Tahun: 2012 No. Rek:
Tanggal Keterangan Ref Debit Tanggal Keterangan Ref Kredit
Jan 20 J. Pengel. Kas JKK 100.000 Jan 31 Saldo Akhir 100.000

Jumlah 100.000 Jumlah 100.000

 BUKU BESAR KONTROL

KAS KECIL
Tahun: 2012 No. Rek:
Tanggal Keterangan Ref Debit Tanggal Keterangan Ref Kredit
Jan 2 Dana Awal JPK 500.000 Jan 30 Pengeluaran 430.000
30 Pengisian JPK 430.000 Kas Kecil
Dana 31 Saldo Akhir 500.000

930.000 930.000