EKONOMI

SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

KELOMPOK 5

MIKHA IMBAR
MERRY MENDE
FALENTINO KALALO
GABRIELA KARWOER
FORLAND MONTOLALU
KRISTEN RAWUNG

XII IPS 2
 Transaksi toko Purnama Desember 2022

Des 1 Pak Agung selaku pemilik toko menyetorkan uang tunai sebesar Rp20.000.000,00 yang
akan digunakan untuk membiayai operasional tokonya.
2 Membeli barang dagang dari UD Makmur seharga Rp7.400.000,00, syarat pembayaran 2/15,
n/40 (faktur nomor 01).
3 Dikirim nota debit kepada UD Makmur atas pengembalian barang dagang yang
dibeli tanggal 2 Desember 2022 sebesar Rp400.000,00 karena rusak (faktur nomor
01).
3 Menerima kredit dari bank sebesar Rp14.000.000,00 untuk tambahan modal.
5 Menjual barang dagang kepada toko Biru sebesar Rp6.000.000,00 syarat 3/10, n/30 (faktur
nomor 3).
6 Membeli peralatan toko dari CV Kharisma seharga Rp3.000.000,00 dengan syarat 2/15, n/30.
7 Menjual barang dagang kepada Bu Shanti sebesar Rp2.400.000,00 syarat EOM (faktur
nomor 4).
8 Dikirim nota kredit kepada Bu Shanti sebesar atas barang yang telah diterima kembali karena
rusak sebesar Rp100.000,00, faktur nomor 4 tertanggal 7 Desember 2022.
9 Menjual barang dagang kepada toko Fitri sebesar Rp2.200.000,00 secara tunai.
11 Membeli barang dagang dari UD Subur seharga Rp2.000.000,00 dengan syarat 2/10, n/30
(faktur nomor 02).
14 Menjual barang dagang kepada Tuan Setiawan sebesar Rp3.000.000,00 syarat 2/15, n/30
(faktur nomor 05).
15 Membeli perlengkapan secara kredit dari toko Lengkap sebesar Rp900.000,00.
17 Menerima pelunasan piutang dari toko Biru atas transaksi tanggal 5 Desember 2022 sebesar
Rp6.000.000,00 (faktur nomor 03).
17 Membayar beban angkut pembelian sebesar Rp150.000,00.
20 Melunasi utang dagang kepada UD Subur atas faktur tanggal 11 Desember 2022 sebesar
Rp2.000.000,00
20 Menjual barang dagang kepada toko Batara sebesar Rp3.500.000,00 secara tunai.
22 Membeli barang dari toko Kurnia sebesar Rp1.500.000,00 secara tunai.
25 Menerima pelunasan faktur nomor 05 dari Tuan Setiawan atas transaksi tanggal 14 Desember
2022 sebesar Rp3.000.000,00.
29 Membayar beban gaji karyawan sebesar Rp1.300.000,00.
30 Membayar beban listrik dan telepon sebesar Rp200.000,00.
31 Melunasi utang dagang kepada UD Makmur sebesar Rp7.000.000,00 atas faktur tanggal 2
Desember 2022 (dikurangi rektur pembelian dan pengurangan harga Rp400.000,00, lihat
transaksi tanggal 3 Desember pada jurnal umum).
 JURNAL KHUSUS

1. Jurnal Pembelian

Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Serba-serbi Utang
Pembl. Perlkp. Dagang
Ref Akun Jumlah
2022
Des 2 UD Makmur 7.400 7.400
6 CV Kharisma Perlt. 3.000 3.000
11 UD Subur 2.000 2.000
15 Toko Lengkap 900 900
9.400 900 3.000 13.300

2. Jurnal Pengeluaran Kas

Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Utang Serba-serbi Pot.
Pemb. Ref Kas Pemb.
Dagang Akun Jumlah
2022 17 Beban angkut pem. B. angk. 150 150
Des 20 UD. Subur 2.000 1.960 40
22 Toko Kurnia 1.500 1.500
29 Beban gaji B.gaji 1.300 1.300
30 Beban listrik dan B.listrik 200 200
telepon
31 UD Makmur 7.000 7.000

9.000 1.500 1.650 12.110 40

3. Jurnal Penjualan

No. Syarat Piutang Dagang (D)

Tanggal Keterangan Ref
Faktur Pembayaran Penjualan (K)
5 03 Toko Biru 3/10, n/30 6.000
2022 7 04 Bu Shanti EOM 2.400
Des 14 05 Tuan Setiawan 2/15, n/30 3.000
11.400
 4. Jurnal Penerimaan Kas

Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref
Pot. Piutang Serba-serbi
Kas Penj.
Penj. Dagang Ref Akun Jumlah
2022
Jan 1 Tuan Agung 20.000 Modal 20.000
3 Utang Bank 14.000 U. Bank 14.000
9 Toko Fitri 2.200 2.200
17 Toko Biru 6.000 6.000
20 Toko Batara 3.500 3.500
25 Tuan Setiawan 2.940 60 3.000

48.640 60 9.000 5.700 34.000

JURNAL UMUM

Hal. 1

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

2022 3 Utang dagang 400.000

Des
Retur pembelian dan PH (UD Makmur) 400.000
8 Retur penjualan dan PH 100.000

Piutang dagang (Bu Shanti) 100.000

 BUKU BESAR UTAMA

Kas 111

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Kredit

2022
Des 31 JKM 48.640.000 48.640.000
JKK 12.110.000 36.530.000

Piutang Dagang 112

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
2022 31 JJ 11.400.000 11.400.000
Des JKM 9.000.000 2.400.000
JU 100.000 2.300.000

Perlengkapan 113

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31
Des JB 900.000 900.000

Peralatan 121

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31
Des JB 3.000.000 3.000.000
 Utang Dagang 211

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31
Des JB 13.300.000 13.300.000
JKK 9.000.000 4.300.000
JU 400.000 3.900.000

Utang Bank 212

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JKM 14.000.000 14.000.000
Des

Ekuitas 311

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JKM 20.000.000 20.000.000
Des

Penjualan 411

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JJ 11.400.000 11.400.000
Des JKM 5.700.00 17.100.000
 Potongan Penjualan 412

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JKM 60.000 60.000
Des

Retur Penjualan dan PH 413

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JU 100.000 100.000
Des

Pembelian 511

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JB 9.400.000 9.400.000
Des JKK 1.500.000 10.900.000

Beban Angkut Pembelian 512

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JKK 150.000 150.000
Des
 Potongan Pembelian 513

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JKK 40.000 40.000
Des

Retur Pembelian dan PH 514

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31 JU 400.000 400.000
Des

Beban Gaji 611

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31
Des JKK 1.300.000 1.300.000

Beban Listrik dan Telepon 612

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022 31
Des JKK 200.000 200.000
 BUKU BESAR PEMBANTU

1. Buku Besar Pembantu Piutang

Toko Biru

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022
Des 5 Faktur nomor 03 6.000.000 6.000.000
17 Kuitansi nomor 02 6.000.000

Bu Shanti

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022
Des 7 Faktur nomor 04 2.400.000 2.400.000
8 Nota kredit nomor 01 100.000 2.300.000

Tuan Setiawan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022
Des 14 Faktur nomor 05 3.000.000 3.000.000
25 Kuitansi nomor 03 3.000.000

Daftar Saldo Piutang Dagang Toko Purnama

No Nama Jumlah
1 Toko Biru 0
2 Bu Shanti 2.300.000
3 Tuan Setiawan 0
2.300.000
 2. Buku Besar Pembantu Utang
UD Makmur

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022
Des 2 Faktur nomor 01 7.400.000 7.400.000
3 Nota debit nomor 01 400.000 7.000.000
15 Kuitansi nomor 06 7.000.000

CV Kharisma

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022
Des 6 Faktur nomor 07 3.000.000 3.000.000

UD Subur

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022
Des 11 Faktur nomor 02 2.000.000 2.000.000
20 Kuitansi nomor 08 2.000.000

Toko Lengkap

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2022
Des 14 Faktur nomor 08 900.000 900.000

Daftar Saldo Utang Dagang Toko Purnama

No Nama Jumlah
1 UD Makmur 0
2 VC Kharisma 3.000.000
3 UD Subur 0
4 Toko Lengkap 900.000
3.900.000
 NERACA
SALDO
PD Melati
Neraca Saldo
Desember 2022
(dalam ribuan rupiah)
No. Kode Nama Akun Debit Kredit

111 Kas 22.000

112 Piutang dagang 15.000
113 Persediaan barang dagang 16.500
114 Perlengkapan toko 4.200
115 Perlengkapan kantor 1.900
121 Peralatan toko 6.000
122 Akum. peny. peralatan toko 1.200
123 Peralatan kantor 3.700
124 Akum. peny. peralatan kantor 800
125 Gedung 115.400
126 Akum. peny. gedung 12.500
127 Kendaraan 150.000
128 Akum. peny. kendaraan 15.000
211 Utang dagang 11.600
212 Utang bank 54.800
311 Ekuitas 185.000
312 Prive 2.000
411 Penjualan 152.100
412 Potongan penjualan 3.200
413 Retur penjualan dan PH 700
421 Pembelian 74.300
422 Potongan pembelian 2.000
423 Retur pembelian dan PH 600
424 Beban angkut pembelian 3.000
511 Pendapatan bunga 250
611 Beban gaji 6.800
612 Beban telepon 300
613 Beban listrik 400
614 Beban asuransi 9.000
615 Beban bunga 350
616 Beban adm. dan umum 800
617 Beban lain-lain 300
435.850 435.850
Data penyesuaian PD Melati pada tanggal 31 Desember 2022
a) Persediaan barang dagang per 31 Desember 2022 sebesar Rp21.500.000,00.
b) Perlengkapan toko yang tersisa sebesar Rp1.200.000,00.
c) Perlengkapan kantor yang dipakai sebesar Rp1.500.000,00.
d) Penyusutan peralatan toko diterapkan 5% per tahun.
e) Penyusutan peralatan kantor ditetapkan 5% per tahun.
f) Penyusutan gedung 10% per tahun.
g) Penyusutan kendaraan 10% per tahun.
h) Gaji yang masih terutang sebesar Rp1.500.000,00.
i) Asuransi untuk masa dua tahun yang dibayar tanggal 1 April 2022.

Dari data penyesuaian PD Melati untuk periode 31 Desember 2022 dapat dilakukan
analisis ayat penyesuaian metode pendekatan ikhtisiar laba/rugi sbg brkt.
a) Pencatatan persediaan barang dagang awal
Ikhtisiar laba/rugi Rp16.500.000,00.
Persediaan barang dagang Rp16.500.000,00.
Pencatatan persediaan barang akhir
Persed. barang dagang Rp21.500.000,00.
Ikhtisiar laba/rugi Rp21.500.000,00.
b) Perlengkapan toko yang terpakai adalah Rp4.200.000,00.-
Rp1.200.000,00.=Rp3.000.000,00.
Beban perlengkapan toko Rp3.000.000,00.
Perlengkapan toko Rp3.000.000,00.
c) Perlengkapan kantor yang terpakai sebesar Rp1.500.000,00.
Beban perlengkapan kantor Rp1.500.000,00.
Perlengkapan kantor Rp1.500.000,00.
d) Penyusutan peralatan toko ditetapkan 5%. Beban penyusutan peralatan toko
adalah 5% x Rp6.000.000,00=Rp300.000,00.
Beban peny. Peralatan toko Rp300.000,00.
Akum peny. Peralatan toko Rp300.000,00.
e) Penyusutan peralatan kantor ditetapkan 5%. Beban penyusutan peralatan kantor
adalah 5% x Rp3.700.000,00=Rp185.000,00.
Beban peny. Peralatan kantor Rp185.000,00.
Akum peny. Peralatan kantor Rp185.000,00.
f) Penyusutan gedung ditetapkan 10% per tahun. Beban penyusutan
peralatan gedung adalah 10% x Rp11.400.000,00=Rp11.540,00.
Beban peny. Peralatan gedung Rp11.540,00.
Akum peny. Peralatan gedung Rp11.540,00.
g) Penyusutan gedung ditetapkan 10% per tahun. Beban penyusutan
kendaraan adalah 10% x Rp150.000.000,00=Rp15.000,00.
Beban peny. kendaraan Rp15.000,00.
Akum peny. kendaraan Rp15.000,00.
h) Gaji terutang sebesar Rp1.500.000,00.
Beban gaji Rp1.500.000,00.
Utang gaji Rp1.500.000,00.
i) Pembayaran asuransi dicatat sebagai beban. Asuiransi yang tersisa untuk periode
akan datang adalah 15/24 x Rp9.000.000,00.=Rp5.625.000,00.
Asuransi dibayar dimuka Rp5.625.000,00.
Beban asuransi Rp5..625.000,00.

Dari analisis penyesuaian tersebut dapat disajikan dalam kertas kerja PD Melati
dengan pendekatan ikhtisiar laba/rugi.
 KERTAS KERJA

PD Melati
Kertas Kerja
Desember 2022
(Dalam Ribuan Rupiah)
No. Nama Akun Neraca Saldo Penyesuaian N.S.D Laba/Rugi Neraca
Akun
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
111 Kas 22.000 22.000 22.000
112 Piutang dagang 15.000 15.000 15.000
113 Pers. Brg. Dgg. 16.500 21.500 16.500 21.500 21.500
114 Perlengkapan toko 4.200 3.000 1.200 1.200
115 Perlengkapan kantor 1.900 1.500 400 400
121 Peralatan toko 6.000 6.000 6.000
122 Akum. peny. perlt. toko 1.200 300 1.500 1.500
123 Peralatan kantor 3.700 3.700 3.700
124 Akm. peny. perlt. kantor 800 185 985 985
125 Gedung 115.400 115.400 115.400
126 Akum. peny. perlt. gedung 12.500 11.540 24.040 24.040
127 Kendaraan 150.000 150.000 150.000
128 Akum. peny. kend. 15.000 15.000 30.000 30.000
211 Utang dagang 11.600 11.600 11.600
212 Utang bank 54.800 54.800 54.800
311 Ekuitas 185.000 185.000 185.000
312 Prive 2.000 2.000 2.000
411 Penjualan 152.100 152.100 152.100
412 Potongan penjualan 3.200 3.200 3.200
413 Retur penjualan dan PH 700 700 700
511 Pembelian 74.300 74.300 74.300
512 Potongan pembelian 2.000 2.000 2.000
513 Retur pembelian dan PH 600 600 600
514 Beban angkut pembelian 3.000 3.000 3.000
515 Pendapatan bunga 250 250 250
611 Beban gaji 6.800 1.500 8.300 8.300
612 Beban telepon 300 300 300
613 Beban listrik 400 400 400
614 Beban asuransi 9.000 5.625 3.375 3.375
615 Beban bunga 350 350 350
616 Beban adm. dan umum 800 800 800
617 Beban lain-lain 300 300 300

435.850 435.850

431 Ikhtisar laba/rugi 16.500 21.500 16.500 21.500 16.500 21.500

116 Asuransi dibayar dimuka 5.625 5.625 5.625
618 Beban perlengkapan toko 3.000 3.000 3.000
619 Beban perlengkapan kantor 1.500 1.500 1.500
620 Beban peny. perlt. toko 300 300 300
621 Beban peny. perlt. kantor 185 185 185
622 Beban peny. gedung 11.540 11.540 11.540
623 Beban peny. kendaraan 15.000 15.000 15.000
213 Utang gaji 1.500 1.500 1.500

76.650 76.650 485.875 485.875 143.050 176.450 342.825 309.425

Laba bersih 33.400 33.400
176.450 176.450 342.825 342.825
 LAPORAN KEUANGAN

1. Laporan Laba/Rugi

PD Melati
Laporan Laba/Rugi
Desember 2022
(dalam ribuan rupiah)
Penjualan 152.100
Potongan penjualan 3.200
Retur penjualan dan PH 700
3.900
Penjualan bersih 148.200
Harga pokok penjualan
Persediaan awal 16.500
Pembelian 74.300
Beban angkut pembelian 3.000
77.300
Retur pembelian dan PH 600
Potongan pembelian 2.000
2.600
Pembelian bersih 74.700

Barang tersedia untuk dijual 91.200

Persediaan akhir 21.500

Harga pokok penjualan 69.700

Laba kotor 78.500

Pendapatan bunga 250

Laba usaha 78.750

Beban usaha
Beban gaji 8.300
Beban telepon 300
Beban listrik 400
Beban asuransi 3.375
Laba usaha 78.750
Beban bunga 350
 Beban adm. dan umum 800
Beban lain-lain 300
Beban perlkp toko 3.000
Beban perlkp kantor 1.500
Beban peny perltn toko 300
Beban peny perltn kantor 185
Beban peny gedung 11.540
Beban peny kendaraan 15.000

Jumlah beban 45.350

Laba bersih 33.400

2. Laporan Perubahan Ekuitas

PD Melati
Laporan Perubahan Ekuitas
Desember 2022
Modal awal Rp185.000.000,00
Laba bersih Rp33.400.000,00
Pengambilan prive Rp2.000.000,00

Pertambahan ekuitas Rp31.400.000,00

Modal akhir Rp216.400.000,00

 3. Laporan Posisi Keuangan (Neraca)

PD Melati
Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
Desember 2022
(dalam ribuan rupiah)
Aset
Aset lancar
Kas 22.000
Piutang dagang 15.000
Persediaan barang dagang 21.500
Perlengkapan toko 1.200
Perlengkapan kantor 400
Asuransi dibayar di muka 5.625

Jumlah aset lancar 65.725

Aset tidak lancar
Peralatan toko 6.000
Akum. peny. peralatan toko 1.500
4.500
Peralatan kantor 3.700
Akum. peny. peralatan kantor 985
2.715
Gedung 115.400
Akum. peny. gedung 24.040
91.360
Kendaraan 150.000
Akum. peny. kendaraan 30.000
120.000
Jumlah aset tidak lancar 218.575
Jumlah aset 284.300

Liabilitas
Liabilitas jangka pendek
Utang gaji 1.500
Utang dagang 11.600

13.100
Liabilitas jangka panjang
Utang bank 54.800
Jumlah liabilitas 67.900
Ekuitas
Modal PD Melati 216.400
Jumlah liabilitas dan ekuitas 284.300