TAHAP

PENCATATAN
AKUNTANSI
PERUSAHAAN
DAGANG
PENCATATAN AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG?

Apakah sama dengan pencatatan di

perusahaan jasa?
PERBEDAAN?

Perusahaa • Jurnal
n Jasa umum

Perusahaa • Jurnal
n Dagang khusus
PERBEDAAN JURNAL KHUSUS
DAN JURNAL UMUM
No. Keterangan` Jurnal Khusus Jurnal Umum

1. Bentuk Banyak lajur, disesuaikan Terdiri atas dua lajur

dengan jenis transaksi sejenis
2. Tujuan pencatatan Untuk mencatat transaksi Digunakan untuk mencatat
sejenis semua transaksi berdasarkan
urutan waktu
3. Posting ke buku besar Dilakukan secara kolektif dan Dilakukan setiap terjadi
berkala transaksi
4. Pencatat Dapat dilakukan oleh beberapa Dapat dilakukan oleh satu
orang orang
MACAM-MACAM JURNAL
KHUSUS

Jurnal
Peneri Jurnal
maan Pengelu Jurnal
Kas aran Pembeli Jurnal
Kas an Penjual Jurnal
an Umum
TRANSAKSI TOKO PURNAMA SELAMA BULAN
JANUARI 2015
1 Pak Agung selaku pemilik toko menyetorkan uang tunai sebesar Rp
20,000,000 yang akan digunakan untuk membiayai operasional tokonya
2 Membeli barang dari UD Makmur Rp 7,400,000 syarat pembayaran 2/15,
n/40 (faktur nomor 01)
3 Dikirim nota debit kepada UD Makmur atas pengembalian barang dagang
yang dibeli tanggal 2 Jan sebesar Rp 400,000 karena rusak (faktur no 01)
3 Menerima kredit dari bank sebesar Rp 14,000,000 untuk tambahan modal
5 Menjual barang kepada Toko Birusebesar Rp 6,000,000 syarat 3/10, n/30
(faktur no 3)
6 Membeli peralatan toko dari CV Kharisma Rp 3,000,000 dengan syarat
2/15, n/30
7 Menjual barang dagang kepada Bu Shanti Rp 2,400,000 syarat EOM (faktur
04)
8 Dikirim nota kredit kepada Bu Shanti atas barang yang telah diterima
kembali karena rusak sebesar Rp 100,000 faktur no 4 tanggal 7 Jan
9 Menjual barang dagang kepada Toko Fitri sebesar Rp 2,200,000 secara
tunai
11 Membeli barang dagang dari UD Subur Rp 2,000,000 dengan syarat 2/10, n/30
(faktur no 2)
14 Menjual brang dagang kepada Tn Setiawan Rp 3,000,000 syarat 2/15, n/30
(faktur no 5)
15 Membeli perlengkapan secara kredit dari Toko Lengkap Rp 900,000

17 Menerima pelunasan piutang dari Toko Biru atas transaksi 05 Jan sebesar Rp
6,000,000 (faktur no 3)
18 Membayar beban angkut pembelian Rp 150,000

20 Melunasi utang dagang kepada UD Subur atas faktur tanggal 11 Jan Rp 2,000,000

20 Menjual barang dagang kepada Toko Batara sebesar Rp 3,500,000 secara tunai
22 Membeli barang dagang dari Toko Kurnia Rp 1,500,000 secara tunai
25 Menerima pelunasan faktur no 05 dari Tn. Setiawan atas transaksi 14 Jan
sebesar Rp 3,000,000
29 Membayar beban gaji Rp 1,300,000

30 Membayar beban listrik dan telepon Rp 200,000

31 Melunasi utang dagang kepada UD Makmur Rp 7,000,000 atas faktur tgl 2 Jan
(dikurangi retur pembelian dan PH Rp 400,000, lihat transaksi tgl 3 Jan pada
jurnal umum
 1. JURNAL PENERIMAAN KAS
Debit Kredit

Tgl Keterangan Ref Pot. Piut. Serba-Serbi

Kas Penj.
Penj. Dgg Ref Akun Jmlh
20 1 Tn. Agung 20,000 Modal 20,000
15 3 Utang Bank 14,000 U.Bank 20,000
Ja 9 Toko Fitri 2,200 2,200
n 17 Toko Biru 6,000 6,000
20 Toko Batara 3,500 3,500
25 Tn. Setiawan 2,940 60 3,000
48,640 60 9,000 5,700 34,000

1 Pak Agung selaku pemilik toko menyetorkan uang tunai sebesar Rp 20,000,000 yang
akan digunakan untuk membiayai operasional tokonya
3 Menerima kredit dari bank sebesar Rp 14,000,000 untuk tambahan modal
9 Menjual barang dagang kepada Toko Fitri sebesar Rp 2,200,000 secara tunai
17 Menerima pelunasan piutang dari Toko Biru atas transaksi 05 Jan sebesar Rp
6,000,000 (faktur no 3)
20 Menjual barang dagang kepada Toko Batara sebesar Rp 3,500,000 secara tunai
25 Menerima pelunasan faktur no 05 dari Tn. Setiawan atas transaksi 14 Jan sebesar Rp
3,000,000
 2. JURNAL PENGELUARAN KAS
Debit Kredit

Tgl Keterangan Ref Utang Serba-serbi

Pembel Pot.
Dagan Re Kas
ian Akun Jumlah Pemb.
g f
20 17 B. Angkut Pembelian B.Angkut 150 150
15 20 UD Subur 2,000 1,960 40
Ja 22 Toko Kurnia 1,500 1,500
n 29 B. Gaji B. Gaji 1,300 1,300
30 B. Listrik dan Telepon B. Listrik 200 200
31 UD Makmur 7,000 7,000
9,000 1,500 1,650 12,110 40

17 Menerima pelunasan piutang dari Toko Biru atas transaksi 05 Jan sebesar Rp
6,000,000 (faktur no 3)
20 Melunasi utang dagang kepada UD Subur atas faktur tanggal 11 Jan Rp 2,000,000
22 Membeli barang dagang dari Toko Kurnia Rp 1,500,000 secara tunai
29 Membayar beban gaji Rp 1,300,000
30 Membayar beban listrik dan telepon Rp 200,000
31 Melunasi utang dagang kepada UD Makmur Rp 7,000,000 atas faktur tgl 2 Jan
(dikurangi retur pembelian dan PH Rp 400,000, lihat transaksi tgl 3 Jan pada jurnal
umum
 3. JURNAL PEMBELIAN
Debit Kredit

Tgl Keterangan Ref Serba-serbi

Pemb Perlen
Re Utang Dagang
elian gkapan Akun Jumlah
f
20 2 UD Makmur 7,400 7,400
15 6 CV Kharisma Peralata 3,000 3,000
Ja 11 UD Subur 2,000 n 2,000
n 15 Toko Lengkap 900 900
9,400 900 3,000 13,300

2 Membeli barang dari UD Makmur Rp 7,400,000 syarat pembayaran 2/15, n/40

(faktur nomor 01)
6 Membeli peralatan toko dari CV Kharisma Rp 3,000,000 dengan syarat 2/15, n/30
11 Membeli barang dagang dari UD Subur Rp 2,000,000 dengan syarat 2/10, n/30
(faktur no 2)
15 Membeli perlengkapan secara kredit dari Toko Lengkap Rp 900,000
 4. JURNAL PENJUALAN
Syarat Piutang
No.
Tanggal Keterangan Pembay Ref Dagang (D)
Faktur
aran Penjualan (K)
2015 5 03 Toko Biru 3/10, 6,000
Jan 7 04 Toko Shanti n/30 2,400
14 05 Tn. Setiawan EOM 3,000
2/15,
n/30
11,400
5. JURNAL UMUM
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
2015 3 Utang Dagang 400,000
Jan Retur Pembelian dan PH (UD Makmur) 400,000
8 Retur Penjualan dan PH 100,000
Piutang Dagang (Bu Shanti) 100,000
 POSTING KE BUKU BESAR = REKAPITULASI JURNAL
KHUSUS
1. Rekapitulasi Jurnal Pembelian
Debit Kredit

Tgl Keterangan Ref Serba-serbi

Pemb Perlen
Re Utang Dagang
elian gkapan Akun Jumlah
f
20 2 UD Makmur 7,400 7,400
15 6 CV Kharisma Peralata 3,000 3,000
Ja 11 UD Subur 2,000 n 2,000
n 15 Toko Lengkap 900 900
9,400 900 3,000 13,300

Keterangan Kode Debit Kredit

Pembelian 511 9,400,000
Perlengkapan 113 900,000
Peralatan 121 3,000,000
Utang Dagang 211 13,300,000
13,300,000 13,300,000
 2. REKAPITULASI JURNAL
PENERIMAAN KAS
Debit Kredit

Tgl Keterangan Ref Pot. Piut. Serba-Serbi

Kas Penj.
Penj. Dgg Ref Akun Jmlh
20 1 Tn. Agung 20,000 Modal 20,000
15 3 Utang Bank 14,000 U.Bank 20,000
Ja 9 Toko Fitri 2,200 2,200
n 17 Toko Biru 6,000 6,000
20 Toko Batara 3,500 3,500
25 Tn. Setiawan 2,940 60 3,000
48,640 60 9,000 5,700 34,000

Keterangan Kode Debit Kredit

Kas 111 48,640,000
Potongan Penjualan 412 60,000
Piutang Dagang 112 9,000,000
Penjualan 411 5,700,000
Ekuitas 311 20,000,000
Utang Bank 212 14,000,000
48,700,000 48,700,000
 3. REKAPITULASI JURNAL PENGELUARAN KAS
Debit Kredit

Tgl Keterangan Ref Utang Serba-serbi

Pembel Pot.
Dagan Re Kas
ian Akun Jumlah Pemb.
g f
20 17 B. Angkut Pembelian B.Angkut 150 150
15 20 UD Subur 2,000 1,960 40
Ja 22 Toko Kurnia 1,500 1,500
n 29 B. Gaji B. Gaji 1,300 1,300
30 B. Listrik dan Telepon B. Listrik 200 200
31 UD Makmur 7,000 7,000
9,000 1,500 1,650 12,110 40

Keterangan Kode Debit Kredit

Utang Dagang 211 9,000,000
Pembelian 511 1,500,000
B. Angkut Pembelian 512 150,000
B. Gaji 611 1,300,000
B. Listrik dan Telepon 612 200,000
Kas 111 12,110000
Pot. Pembelian 513 40,000
12,150,000 12,150,000
 4. REKAPITULASI JURNAL
PENJUALAN
Syarat Piutang Dagang
No.
Tanggal Keterangan Pembayara Ref (D)
Faktur
n Penjualan (K)
2015 5 03 Toko Biru 3/10, n/30 6,000
Jan 7 04 Toko Shanti EOM 2,400
14 05 Tn. Setiawan 2/15, n/30 3,000
11,400
Keterangan Kode Debit Kredit
Piutang Dagang 112 11,400,000
Penjualan 411 11,400,000
11,400,000 11,400,000
5. REKAPITULASI JURNAL
UMUM
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
2015 3 Utang Dagang 400,000
Jan Retur Pembelian dan PH (UD Makmur) 400,000
8 Retur Penjualan dan PH 100,000
Piutang Dagang (Bu Shanti) 100,000

Keterangan Kode Debit Kredit

Utang Dagang 211 400,000
Retur Penjualan dan PH 413 100,000
Piutang Dagang 112 100,000
Retur Pemb. Dan PH 514 400,000
500,000 500,000
CARA POSTING KE BUKU BESAR
1. Menyusun rekapitulasi jurnal umum dan jurnal khusus perusahaan
dagang
2. Menyiapkan akun buku besar yang berkaitan dengan buku besar
utama
3. Mencatat jumlah akun dalam rekapitulasi, sebelum dipindahkan ke
buku besar. Debit ke debit, kredit ke kredit.
4. Menuliskan nomer kode akun
5. Mencatat singkat jurnal khusus pada kolom Ref. Dengan nomor
halaman jurnal khusus. Singkatan Ref jurnal khusus dapat
digunakan sebagai berikut:
a. JB = jurnal pembelian
b. JKK = jurnal pengeluaran kas
c. JJ = jurnal penjualan
d. JKM = jurnal penerimaan kas
e. JU = jurnal umum
BUKU BESAR PEMBANTU

Buku Besar
Pembantu
Piutang

Buku Besar
Pembantu
Utang
 1. BUKU BESAR PEMBANTU
PIUTANG
 TOKO BIRU
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2015 5 Faktur no 03 6.000.000 6.000.000
Jan 17 Kuitansi no 02 6.000.000 0

 BU SHANTI
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2015 7 Faktur no 04 2.400.000 2.400.000
Jan 8 Nota kredit no 01 100.000 2.300.000
  TUAN SETIAWAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2015 14 Faktur no 05 3.000.000 3.000.000
Jan 25 Kuitansi no 03 3.000.000 0

Daftar Saldo Piutang Dagang Toko Purnama

No Nama Jumlah
1. Toko Biru 0
2. Bu Shanti 2.300.000
3. Tuan Setiawan 0
Jumlah 2.300.000
 2. BUKU BESAR PEMBANTU
UTANG
 UD MAKMUR
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2015 2 Faktur no 01 7.400.000 7.400.00
Jan 3 Nota debit no 01 400.000 0
15 Kuitansi no 6 7.000.000 7.000.00
0
0
 CV KHARISMA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2015 6 Faktur no 07 3.500.000 3.500.00
Jan 0
  UD SUBUR
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2015 11 Faktur no 02 2.000.000 2.000.00
Jan 20 Kuitansi no 08 2.000.000 00

 TOKO LENGKAP
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2015 14 Faktur no 08 900.000 900.000
Jan

Daftar Saldo Utang Dagang Toko Purnama

No Nama Jumlah
1. UD Makmur 0
2. CV Kharisma 3.000.000
3. UD Subur 0
4. Toko Lengkap 900.000
Jumlah 3.900.000